基于经济责任审计的高校廉政探讨——以A高校为例

中国地质大学（武汉）审计处　杨从印　刘　琴

基于经济责任审计的高校廉政探讨
——以A高校为例

中国地质大学（武汉）审计处杨从印刘琴

近年来，在我国深入推进党风廉政建设和反腐败斗争的新形势下，高校违纪违法案件仍然易发多发，个别教育部门、高校的腐败问题不断被媒体曝光，个别问题性质还很严重、影响较大，因此，高校反腐败工作的形势依然严竣。高校在选人用人、干部管理、财务管理、科研经费、基建管理、政府采购、考试招生、校办企业管理等方面都出现了各种各样的问题。这些问题的出现，受到全社会的极大关注，对高校培养社会主义合格建设者和可靠接班人、建设和传播社会主义精神文明的重任产生了不利的影响。高校如何认真贯彻党的十八大，十八届三中、四中、五中全会精神及习近平总书记关于党风廉政建设工作系列重要讲话精神，落实好党委的主体责任和纪委的监督责任，进一步加强和深化改革教育、制度、监督、惩处等各项廉政建设工作，对高校乃至教育事业的健康发展具有极其重要的战略意义。

一、充分认识经济责任审计在高校廉政建设中的重要意义

世界各国的最高审计机关，包括国际审计组织也把防止和侦破舞弊与腐败作为自己义不容辞的责任。审计参与廉政建设是《审计法》赋予的一项基本职责。我国审计机关也一直将“查处重大违法问题和经济犯罪，惩治腐败、推进廉政建设”作为工作的主要内容之一。经济责任审计是我国审计工作独有的一种审计形式。在审计定位方面，经济责任审计具有审计监督与干部监督双重特点，其双重性特征在审计对象和审计目的上均体现得很充分。在审计对象上，承载了对经济事项或活动的审计检查，对主要负责人（或法定代表人）任期经济责任履职情况的审计评价。在审计目的上，既体现了对干部的监督与管理，又促进了提高资金的使用效益，经济责任审计发挥了考核评价干部、监督经济活动健康运行的作用。因此，经济责任审计是反腐败工作的重要防线，在高校廉政建设中具有极其重要的作用。

二、经济责任审计在高校干部廉政教育中的创新与实践

干部选拔任用之后，如何使干部能够不忘职责，认真履行职责，使权力运用与职责履行处于对等的监督之下，形成和保持清政廉洁的工作作风，这既是干部管理的一大难题，也是考核干部管理成功与否的关键。A高校以加强和完善领导干部经济责任审计工作为重要抓手，将促进干部“增强履责意识、明白责任范畴、掌握履责方法、解决履责困难、提高履责效果”作为经济责任审计工作的五个重点，通过“任前的责任提醒与制度建设相结合、任中责任审计与问题整改落实相结合、离任责任审计与干部考核任用相结合”等方式，开展干部管理的全过程责任监督，充分发挥经济责任审计工作在干部监督管理及学校廉政建设工作中的作用，取得了较为明显的成效。

（一）创新实践的基本情况近年来，A高校在中层领导干部的选拔任用、监督管理工作中，做了大量的实践探索。但在干部队伍管理工作实践中，也面临着如何提高干部履行职责的自觉性等现实问题。针对这些问题，A高校以加强经济责任审计工作为抓手，将其拓展到干部日常监督管理的全过程。近五年来，学校共开展了30多个正处级领导干部的任中、离任经济责任审计，提出审计建议100多条，且90%以上得到了整改落实，接受经济责任培训和教育的干部达500多人次。一些干部原来怕审计，现在不少干部主动要求审计帮助查找问题和改进工作，经济责任审计在干部监督管理及廉政建设中的功效得到进一步发挥。

（二）创新实践的主要做法

（1）责任提醒和制度建设，提高干部上岗履责的意识与能力。A高校主动将经济责任审计工作前移，在中层干部上任开始，就从五个方面开展干部经济责任意识的教育培养。第一，干部履新后，将经济责任审计作为干部任前谈话的重要内容，由学校组织、审计部门通过书面形式给新任干部一份所任岗位的经济责任书，提醒干部所任职务必须承担哪些经济责任，在其任中或离任经济责任审计时会审哪些内容。通过此种做法，使每一位新上任的干部对自身岗位的经济责任有清楚的认识，便于其在履职过程中有意识地规范管理所在部门的经济活动，将经济责任落实到日常的经济活动管理之中。第二，新任干部上岗培训时，专门请审计部门讲解与经济责任审计有关的财经法规知识和具体的经济责任审计案例。另外，审计部门也常被邀请在学校教代会和全校干部培训会上作审计工作报告。通过法规学习及案例解读，进一步增强领导干部规范管理经济活动的意识。第三，专门编写“领导干部经济责任审计百问”和“经济责任审计制度汇编”，发放给新任的领导干部，解答干部任职中可能遇到的问题。方便干部们以更简洁高效的方式学习或及时解决财经管理中遇到的问题，指导干部按规范按制度履行经济责任。第四，将经济责任审计作为干部经济责任交接和传带的重要环节，以审计报告作为新老干部完成交接的重要依据。通过审计，全面总结上任干部在经济责任履行方面取得的成绩、好的做法和存在的问题。便于前任明明白白地向后任交接，更便于新任干部继承前任好的做法，及时整改和防范存在的问题，更好的履职尽责。第五，及时发布经济责任审计公告和经济责任审计建议书。A高校坚持每年以学校文件的形式在校内公开发布经济责任审计公告，全面总结一年来经济责任审计的基本情况；按学院、职能部门等不同类别梳理经济责任审计发现的主要问题；对审计发现问题的整改情况；对学校财经管理工作的建议等。另外，A高校针对在审计中发现学校普遍存在的问题及时出具经济责任审计建议书。

（2）任中审计和部门协同，帮助干部解决任期中遇到的问题。改变以往只进行离任审计的做法，对于一些经济业务活动资金量较多的单位实施干部任中经济责任审计，重点把握两个环节：一是梳理单位经济活动的特点和难点，选择审计重点范围。如在某一职能部门处长的任中经济责任审计时，针对该部门有大量专项资金分配安排权的特点，将专项资金的分配依据、内控程序、执行进度、业绩考评作为审计的一个重点，促进了该部门专项资金分配制度和程序的完善，资金绩效得到提升；二是发挥部门协同监督的效应，促进问题的整改与落实。

（3）审计成果的综合运用，促进干部的考核评价和长效机制。A高校不仅将审计成果用于干部的考核评价方面，而且注重应用于干部教育和长效机制的建立中，主要尝试了四点做法：一是一年至少安排一次向党委常委会汇报经济责任审计工作，便于党委对干部履职尽责情况的掌握，并指导经济责任审计工作；二是经济责任审计报告，由分管组织工作、审计工作和被审单位的三位校领导签阅后，再由校长签发，并归入干部档案，作为任用干部的依据；三是审计工作完成后，经济责任审计领导小组专门召开由被审计单位的原任经济责任人、现任领导班子全体成员、教职工代表参加的审计情况通报会，面对面沟通交流，开展履责的现场教育；四是建立问题整改的“回访”制度，要求被审计单位在审计结束半年后提交书面的问题整改报告，再由审计部门回访核实，并召开回访座谈会交流不同单位的整改经验。对于仍未完成整改的问题，形成会议纪要，责成相关单位按期完成。

（三）创新实践的保障机制

（1）机制与制度的建设情况。强化领导，建立健全联席会有效的运行机制是适应审计工作“换位想而不越位干，促管理而不代管理，强监督而不造矛盾”的要求。通过工作方式方法转变，通过扎实有效的工作，加强主动沟通与交流，去赢得学校领导和相关部门对审计工作的理解、信任与支持是开展好审计工作的有力保障。针对审计工作政策性强、涉及面广的特点，从加强领导、健全机构入手，建立行之有效的审计工作领导运行机制。A高校经济责任审计工作运行机制主要体现在以下三个方面。一是建立审计工作领导机构，即建立学校审计工作联席会议制度，指导和协调审计工作的开展，交流和通报审计情况，研究、解决内部审计工作中的困难与问题。审计工作联席会议由组织、纪委（监察）、财务、人事、基建、后勤、资产、审计等部门组成，由校长担任召集人。二是建立经济责任审计领导机构，A高校在审计工作联席会议之下又成立了学校经济责任审计工作领导小组，加强对经济责任审计工作的领导与指导，研究、解决经济责任审计工作中的困难与问题。经济责任审计领导小组成员由组织、纪委（监察）、财务、人事、审计、资产等部门的主要负责人组织，由分管组织工作的校领导担任组长，领导小组办公室挂靠在学校审计处，由审计处副处长担任办公室主任。经济责任审计领导小组的各部门要在组长的领导下，根据各自职责做好配合工作，并及时协助整改相关问题，形成推动经济责任审计工作的合力。三是制定出台经济责任审计相关的工作规定。A高校根据最新的文件精神，并根据学校实际及经济责任审计的业务特点，制定或及时修订了学校《领导干部经济责任实施办法》及工作流程图。

（2）积极组织，充分发挥经济责任审计联席会作用。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。其作用主要表现在：有利于加强干部监督管理，正确评价和使用干部；规范干部行为，促进廉政建设；核实家底，客观公正地鉴定前后任的业绩和经济责任。针对高校内部管理的格局，如何保证经济责任审计工作的顺利进行，促进经济责任审计成果的利用，更好地发挥经济责任审计在高校经济活动及廉政建设中的监督作用。经过实践与探索，经济责任审计联席会的作用能否充分发挥是我们进一步推动经济责任审计工作强有力的手臂。

干部是否切实履行职责，全心促进学校事业发展，这是衡量干部管理工作成效的关键。A高校将经济责任审计与干部监督管理相结合，树立“履责服务”的干部管理价值导向，突出干部上岗前的权责意识教育，完善干部经济责任审计制度，发挥多部门协同监督的效应，更好地将干部选拔任用、使用监督、考核评价结合起来，不仅提高了干部勇于担当的责任意识，提升了干部队伍的管理能力，优化了用人的风气与导向，促进了学校事业的发展。这些有益的尝试，不失为加强干部监督管理提供了一定的经验借鉴。

（实习编辑 张芬）