关于完善基层央行财务监督检查标准化体系的思考

姜南平 李 艳 曾建平

(中国人民银行湘西州中心支行，湖南 吉首 416000)

关于完善基层央行财务监督检查标准化体系的思考

姜南平 李 艳 曾建平

(中国人民银行湘西州中心支行，湖南 吉首 416000)

自中央“八项规定”出台以来，财政部颁布了一系列财务新政策，上级行也就规范财务行为、严肃财经纪律提出了明确要求，这对于强化基层央行财务监督检查提出了更高的要求。基层央行财务工作承担着财务监督管理的职能，在提高预算资金使用效益的同时，确保财务行为合规、守住底线显得尤其重要。本文结合人民银行湘西州中心支行近年来加强财务监管工作的实际，就完善财务监督检查标准化体系进行初步探讨。

一、主要做法及经验

(一)理顺财务管理体制机制。一是理顺部门职责权限。为落实财权与事权相分离的财务管理体制要求，从2015年12月1日起，湘西中支机关财务室正式从后勤服务中心分离，划归会计财务科统一管理，进一步理顺了财权、事权部门的职责权限。

二是制定配套细则。湘西中支以最新的财务政策为依据，结合内部管理需要，连续两年对财务制度进行全面修订，2015年制定湘西州中支机关费用管理办法，建立接待费、会议费、培训费、差旅费、固定资产、集中采购等管理实施细则，逐步形成“预算管理、标准控制、据实列支、加强监督”为主要内容的较完备的财务管理体系，将财务监督、检查要求在各制度中单独列示，明确规定。

(二)规范财务制度执行。一是建立标准化财务流程。2015年制定《湘西州中支机关报账程序管理规定》，明确各个环节核查审签要点。通过公务活动事前实行审批和计划管理，支出环节严格按标准、按范围控制支出金额和内容，报账环节严格审批手续，实施公务卡报账，内审部门定期审计等措施，实现财务活动整个流程各个节点的标准化操作，做到“精细化预算、标准化支出、全程化监督”。通过财务行为规范化，确保事前、事中和事后监督检查贯穿于费用支出全过程，确保财务管理规范化和效益化双重目标的实现。截止2015年底，湘西中支招待费、会议费、培训费同比分别下降0.78%、90.97%、12.05%。二是加强财务预算公开。湘西中支把预算信息公开作为财务监督的重要抓手，明确辖内年度财务预算指标分配方案在中支行长办公会上以会议纪要形式公开，同时在辖内县支行财务工作会上公开；中支机关(或各县支行)预算执行情况，在本单位行务例会上按季通报；年度财务预算执行情况在当年职工代表大会上公开。确保干部职工的知情权、参与权和监督权。

(三)强化监督检查工作。一是规范检查工作流程。为实现检查工作标准化操作，通过细分财务检查类型，将检查分为季度、年度综合检查和专项检查；明确检查方式，将检查分为现场检查和非现场检查，现场检查主要采取听取工作汇报和调阅财务档案资料的方式；非现场检查主要是对各类上报资料的质量进行考核登记；统一检查程序，在现场检查之前制订检查工作方案，下达检查通知书，检查完成后于10个工作日内形成检查报告，报中支行长办公会审议，推行财务检查标准化操作。二是强化整改落实。对检查情况、存在问题、整改意见和要求以正式公文形式下发被检查单位；被检查单位对照检查情况通报中列举的问题制订整改方案，分解责任，明确整改期限，同时将整改落实情况和问责结果以文件形式上报；中支会计财务科在每次现场检查前均对前一次检查存在问题及被检查单位整改落实情况进行回头看，加强督办，巩固财务检查整改成果。

二、存在的问题

(一)监督检查制度体系有待完善。由于财务监督检查内容繁多，涉及面广，政策要求高，中支目前尚未制定独立的财务监督检查制度，对各项财务收支的监督、检查制度规定散见于各费用管理办法、财务工作制度，缺乏系统性、独立性，不便于规范化、标准化进行财务监督、检查工作。

(二)预算监督效力有待加强。在财务监督过程中，预算监督由于其前置性特点，不仅可促进财务收支行为从源头规范，还可明晰事权和财权各部门间的权责关系。事权部门作为预算编制主体、执行主体和责任主体，应主动承担责任；会计财务部门在做好服务和总量平衡的同时，应把好监督关口。但目前的现实状况是会计财务部门挑大梁，事权部门被动配合。

(三)核算监督质量有待提升。财务会计核算通过对财务收支事项进行真实、完整的记录和披露，实现其财务监督功能。在实际核算工作中，由于财务岗位编制偏少，一人兼多岗的现象普遍存在，同时受财务人员政策水平、知识储备及工作能力等多方面因素影响，核算差错时有发生，核算质量不够高，导致核算监督的作用受限制。

(四)财务检查低效时有发生。由于中支会计财务、内审部门均有对县支行执行财务检查或审计之职能，难免出现重复检查、审计的情况，不仅降低工作效率，而且增加县支行负担，浪费人力、财力资源。加之对财务检查工作安排存在时间紧、人手少的状况，导致实地检查时往往停留在查问题表象，不能对问题查实查透，缺乏深入找本质。

三、进一步完善财务监督检查标准化体系的措施

(一)及时完善监督检查制度。根据中央“八项规定”和各项财经纪律要求，适时建立健全财务监督检查相关制度，进一步明确财务监督、检查工作标准、要求，确保监督检查制度和各费用收支管理制度有机结合，通过健全的制度体系实现对财务活动的规范、控制和约束，以适应财务新形势、新常态的要求。

(二)建立预算执行监督机制。由于预算管理体现的是权力监督和控制管理，因此在预算批复后，应使其成为各项业务工作的硬约束，不得随意变更和调整。同时，财务部门可加强对预算执行结果的分析与考核，以考核评估结果为依据，对执行好的事权部门进行相应的奖励，调动事权部门认真编制和严格执行预算的责任心和积极性。

(三)提整核算监督质量。财务核算的内容主要包括：审核原始凭证、登记会计账簿，监督实物资产，核算财务收支，编制会计报表、撰写财务报告等，其本身即为一个严密的系统，具有牵制和监督的功能，提高核算质量也就是监督体系的完善。为此，对于财务人员兼岗问题，应采取交叉复核方式避免账务一手清；对于核算差错问题，应加强对财务人员的业务培训，促进其不断提升业务水平，提高核算工作质量。

(四)建立联合检查工作机制。会计财务部门可结合年度检查工作安排，及时和内审部门沟通，对于检查内容一致或相近部分采取联合检查或检查结果共享等方式，达到提升检查质量，适当减少工作量，节约人力、物力、财力的目的。在实际检查过程中，检查人员要多问多学，学会从现象找本质；努力改进工作方式方法，通过实践不断总结经验，提升检查能力和工作水平。