国库支付模式下支付环节的问题及改进建议

2016-12-28陈秀美莆田市廉政教育中心福建莆田351100

当代经济 2016年18期

陈秀美（莆田市廉政教育中心，福建　莆田　351100）

国库支付模式下支付环节的问题及改进建议

陈秀美
（莆田市廉政教育中心，福建莆田351100）

随着我国科学技术不断的发展，人民生活水平的提高，国库支付模式也越来越不适应当前的社会发展，因此要对国库支付模式下支付环节出现的问题进行整改，在此基础上，相关人士提出有效的解决方案。在进行国库支付改革过程中，主要会涉及到公务卡、固定资产和预决算等多个业务，下面就以支付的角度进行分析，阐述在整改过程中所发现的些许问题，以及后期采取的改进措施，希望给相关人士一些参考和借鉴。

国库支付模式；支付环节；问题及建议

就目前而言，国库账务由五个体系构成，因此在同一管理方面存在一定的问题，除此之外，当各个项目都需要进行现金支付的情况下，同时也需要国库进行审核，通过之后再进行支付，这对支付管理要求非常高，在目前使用的支付软件方面也存在一些不安全因素，因此整体而言，其安全性和稳定性有待提高，下面就对这一系列问题进行分析。

一、现阶段国库支付改革取得的成果

1、降低了支付过程中的风险

通过一系列的改革，在支付过程中有效降低了支付中心的责任风险，通过使用集中支付模式，所有单位的预算支出票据都要经过支付中心进行管理和核实，确认无误后盖章入账，当完成这些操作工作后，如果这次资金支付出现任何问题，支付中心都要承担相应的责任。但是事实并非如此，其只能对支付的合格合法性，以及完整性进行事后审核，对其真实性却不能予以保证，这样就增加了支付过程中的风险。但是在实行国库支付之后，支付中心属于财政国库的一个执行机构，在运行过程中，需要按照有关项目的计划和预算情况，在事前、事中和事后进行有效的监督，不会承担单位财务违规有关的连带责任。

2、有效加强财政资金的作用

通过改革提高了财政资金的利用价值。相关的预算单位进行了没有余额的账户管理，有关单位对需要支付的部分进行授权，然后让代理银行进行这部分资金的垫付，代理银行在进行垫付的时候，按照每天发生的次数和人数进行总结和清算，保证资金支付的安全性。无论是什么行业的预算单位，其在银行所开设的账户在运行中，都没有任何的余额，这就说明预算单位所投入的所有资金都是在使用当中，资金的价值都在利用当中，有效避免在支付中心的账户中留有大量的资金。通过支付环节方面的改革，有效解决了预算单位的资金在商业银行的留存，也避免了资金迅速的流入国库当中，把这部分剩余资金的价值充分利用上，解决其他方面资金不足的问题，与此同时，也在最大范围内控制了库款。

3、提高了对财政监督的力度

在进行集中支付时，虽然其优点很多，但是唯一问题就是不能对资金支付的整个过程进行有效监督和管理，在进行国库支付之后，直接支付或者是授权支付都要和相关的商业银行提交用款计划，当工作人员对这笔款项审核合格之后，就可以继续进行审核支付了。通过这种举措监督的环节就提前了，从原有的事中监督和事后监督变为了现在的事前监督，事前监督就是对资金使用企业的资金使用计划，资金使用的方面等部分进行监督，控制了资金的流向，避免把不符合要求的申请进行审批，当相关的拨款不在审批范围，那么管理人员要予以制止，有效提高了财政监督的力度。

二、在进行支付改革中所面临的问题分析

1、工作人员在思想认识方面不高

在对国库支付改革过程中，发现由于很多财务工作人员素质不高，在支付环节改革之后，财务人员在国库支付改革中思想认识不足，制约了改革和发展。例如在改革之后，员工按照新的制度进行资金运作，经常会出现差错，相关的资金不能及时转拨到户，影响了企业的使用。在另一方面，结合我国的有关法律规定，在财务部门工作的相关人员，一定要懂得财经法律，在工作中严格按照法律和法规操作，不能逾越个人权限，同时也不能违规违法操作，保证在运行过程中，相关单位所进行经济活动的真实性和有效性，办理人员对其的合法性要负一定的责任。但是在具体实施中却发现，很多单位的财务经办人员有很大的流动性，熟练的符合要求的老员工因事辞职，而刚到任的新工作人员对这方面的不甚了解，甚至根本就不懂财务的基本知识，例如有关的财务制度，或者是会计科目都不了解，就不能担当此重任，对国库支付环节的改革无疑是一种制约，其在思想方面认识不上去，将导致执行过程发生重大问题。

2、支付方式存在很大问题

在国库支付环节改革中，由于传统的支付方式都是零余额授权支付方式，预算单位基本不会使用直接支付方式，该现实情况直接影响国库集中收支的改革。在财务日常工作中，其收支业务主要涉及大额购车款、工资统发等，除此之外，在全年支付业务的总量中，有关直接支付的业务不到全年支付量的五分之一，剩余的基本都是以授权支付的方式进行，由此可见在支付方式方面出现了严重的问题，其支付方式比例严重不协调，需要做进一步调整。结合有关部门的要求分析，所有以委托、租赁、购买、雇佣等方式得到的服务，或者是工程等，都应该使用直接支付的方式予以支付，但是具体情况却有很大不同，很多企业或单位自己独立进行的采购工作，或者自己独立进行的一些工程项目款项都是以授权的方式予以处理，不仅导致支付方式比例不协调，而且降低了财政职能的作用效果，这些做法都是不可取的。

3、对现金支出管理不严格

一般的预算单位都有现金偏好问题，这对资金管理的安全性极其不利。部分单位在集中支付过程中，采用现金支付方式为临时员工发放工资补贴，这种现金偏好往往未经授权，支付过程无法监督，且与现金支付的单位管理规定不相符，往往给支付过程造成影响，对现金安全无法得以保证。

4、使用软件中存在的问题

随着我国科学技术的发展，国库集中支付的全面推行，零余额账户已经开始在全国内执行，但在使用软件中也存在一些问题，严重限制了改革的进程，例如在进行会计记账中耗费很多时间，不能保证预算单位报账票据审核的准确度，除此之外，对预算单位有关的财务支出也不能有效管理。

三、对国库支付的改进建议分析

1、提高国库支付改进的宣传力度

国库支付模式改革的重要性不言而喻，为了顺利进行这项工作，要在预算单位工作人员中加大对其的宣传力度，让所有工作人员都认识到国库支付改革势在必行，树立新的国库管理意识，在宣传和号召下，让相关人员意识到自身的不足，从而在工作中下定决心来加强这方面的学习，在短时间内熟练掌握有关的操作流程和支付知识。还应该提高工作人员的责任意识，只有注重岗位责任，在工作中才能落实到位，例如财政工作人员在管理中，对相关资金的使用要定期进行考核，发现由于管理不到位而出现财务损失等问题，必须严格按照法律进行惩罚，以儆效尤，坚持执行岗位责任明晰化制度，让每个工作人员都清楚自己的岗位责任，在工作中如果出现问题，那么其就是直接责任人，其必须承担相应的责任，处理所造成的经济损失。通过这种严格的岗位责任管理，加强岗位责任意识，提高工作的落实度，间接的也就保证了支付资金运行的安全性。

2、提高直接支付方式在总支付量中占有的比例

有关政府在其中的作用有着指导意义，相关的采购人员要完善采购方法，例如在编制采购预算的时候，其内容尽可能和相关部门的预算是同步进行的，与此同时，在工作中政府采购目录明确规定要按照政府采购的模式进行，这样在工作中发现一些不属于直接支付，但是游离于这两种支付之间的项目都纳入到直接支付范畴内，另一方面，对于可以把资金支付到明确服务目标的业务，都要合并到直接支付模式中。这些举措可以在最大程度上避免发生腐败问题。

3、实施业务提现的审批制度

为了保证资金的安全性，相关单位一定要严格按照现金管理制度进行管理，对于不适用的资金使用范围，坚决不能予以审批，因此来控制腐败问题，以及资金流动不安全等问题。通过对大额资金提现的严格管理和审批，让使用资金更加具有计划性和实用性。根据该工作的实际进展情况，在合理的范围内进行资金使用，对于一些需要支付大额资金的业务，财务人员必须和财政集中支付中心进行申请，并提交书面申请单，除此之外，为了防止资金流向不明，还应该按照真实情况填写预算单位大额现金提取审批表，再得到财政集中支付中心核准确认之后，银行才可以办理相关的支取手续，该操作有效保证了资金的安全性，当发生问题后，也能及时找到直接责任人。

4、在工作中应用财务管理系统

在实际运行中使用财务管理系统，其目的主要有以下几点，第一，提高了对财务、资金的监督和管理，应用国库集中支付系统，在预算体系下可以进行模板的导入，这些数据就是以后财务部门正常工作的基础数据，如果之后录入的凭证金额超出了之前的预算指标，那么该系统就会自动报警。第二点，该系统还可以生成业务进度的汇总表，保证查询指标的准确性。