审计信息化在电网企业的应用

陈晓霞　吕小杰　王冬青　陈佳亮

摘要：内部审计信息化是互联网数据传输时代，提高内部审计效率的重要措施。从电网企业内部审计信息化的现状谈起，通过内部审计信息化建设的重要性，内部审计信息化建设中遇到的问题的分析，提出了解决和应对内部审计信息化建设中遇到的问题的方法和策略，对促进企业内部审计科学、健康发展提出一些建议。

关键词：电网企业；内部审计；信息化应用

中图分类号：F23

文献标识码：A

doi：10.19311/j.cnki.1672.3198.2016.28.053

0 引言

信息化在当前互联网大数据技术快速发展的今天，已经成为一种必然趋势，也在不断影响和改变着信息统计传播和应用的方法。在本文的研究中，提出的审计信息化，主要是对审计领域，所审计的信息进行信息化处理，以提高现代计算机信息化的应用水平，不断造福于在信息化环境下从事审计的人员，使审计工作以最大程度处于充分运用信息技术的状态。

1 审计信息化在电网企业中的应用现状

1.1 审计审前调查方式的变化

传统的审前调查方式是到被审计单位现场从报表和账簿入手。而信息化条件下，审计人员无需到达被审计单位办公现场，直接通过审计ERP系统选择目标审计单位调出报表和账页即可进行查账，因此对于审前调查节约了大量的时间和精力。

1.2 现场审计的变化

第一，数据筛查更快捷，通过使用信息化系统工具，对电力企业的被审计信息进行初步筛选变得更加快捷，一些数据信息，能够通过设定筛选条件，通过计算机软件系统，直接一步筛选到位。第二，数据的趋势分析。审计信息系统可以利用自身的审计软件系统，对审计数据进行分析，并自动生成描述图表，使得审计作业工作变得十分清晰。第三，法规文件查询方式的变化。在应用审计综合管理系统，在审计过程中，可以直接链接被审计企业的相关法规文件，而一些新的政策制度文件，要进行建档也变得十分快捷。对于一些重要的信息资料，可以通过检索关键字的方法进行查询。审计质量得到大幅度提升。现场审计所有的审计工作记录都随时录入到审计综合管理系统中，审计组组长和主审都能随时看到各位成员的审计工作记录，掌握各位审计成员的进度，及时指导下一步的重点工作。

1.3 审计档案存放的变化

在审计综合管理系统上线后，审计档案能够通过传统的纸质和电子信息两种方式进行存储，通过存储电子信息档案，不仅可以有效降低纸质文书档案的占用空间，而且还能够避免潮湿、火烧、变质等造成的纸质文书档案毁坏，并且在档案的调取查阅方面，电子信息档案变得更加快捷。

2 电网企业内部审计信息化建设的重要性

2.1 适应现代互联网信息化发展的趋势

在国家互联网信息化大潮流趋势下，各行各业正在以很快的速度进行变革，电力企业作为重要的经济组织部门，在信息化趋势下，不能拖后腿，因该走在信息化时代的前列。审计信息化可以有效帮助电力企业提高审计水平，降低认为审计不当的几率，提高新时期电力企业的合规审计效果。

2.2 提高企业信息化综合管理水平的要求

在大的审计环境发生巨大变化的情况下，电网企业内部审计必须服从企业信息化综合管理的变革趋势，主动更新现代化信息软件，应用较为先进的审计信息系统工具，同企业的整体信息化管理有效对接。

2.3 关系电力企业的运营效率和内部控制质量

电力企业在信息化审计方面，如果做得效果不好，则势必会影响企业的运营效率，因为，作为电力企业日常运营管理的重要一部门工作，审计工作承担着十分重要的责任，是确保电力企业各项工作合规合法开展的基础，也是企业控制和防范经营风险的重要途径，因此，电力企业必须要做好审计信息化工作，否则不仅影响企业的运营效率，而且还会对电力企业的内部风险控制造成不良影响。

3 电网企业审计信息化应用存在的不足

3.1 实际工作中对审计信息系统的应用仅处于低层次

在实际的审计工作中，对于审计信息系统，部分审计人员还把它仅仅作为看账的工具，主观上不愿去使用审计信息系统提供的丰富功能。客观上是各个审计人员的文化素养和业务能力不尽相同，存在操作上的盲区，不能充分利用审计信息系统的全部功能。

3.2 审计与各专业模块的信息管理系统未能实现完全数据共享

目前审计信息系统仅能与会计核算ERP系统和财务管控信息系统实现数据的完全共享，对生产PMS管理系统和营销SG186管理信息系统没有实现对接，对这些系统的审计工作只能靠其他手段代替。

3.3 审计信息系统软件的培训不及时、不全面，审计人员难以全面掌握系统功能

自从推广审计信息综合管理系统软件开始，相关的培训未能及时跟上。随着审计人员的新老交替，新加入审计队伍的人员不断增加。没有培训，也没有相应的指导书，仅靠自身摸索很难让新审计人员全面掌握审计信息系统的丰富功能。

4 加强电力企业审计信息化建设的对策

4.1 抓紧与审计信息化系统对接，及时采集完成项目数据

电力企业要尽快抓取审计信息系统后台数据资料，保证了审计项目资料、部门人员资料和公文资料的同步，对已出具审计报告的审计项目，提示审计人员在整改销号系统中进行确认并录入待整改审计发现问题，确保问题整改数据采集的及时性。

4.2 提高审计信息化的硬件配置水平

电力企业在当前社会信息化水平提高的背景下，要加大信息化建设的硬件投入，确保从事审计业务工作的电脑与互联网绝对的物理隔离。安排预算资金用于联网审计平台的建设，完成审计设备硬件的提升和改造工作，对企业的网络布线进行重新规划、调整，每个办公室有互联网、电子政务外网、党政网三条物理隔离的线路，确保审计的重要资料信息不泄密。

4.3 提高审计信息化专业人员技术能力，强化学习培训

要对审计信息化工作人员采取集中学习、分组讨论的方式进行案例教学，将工作中使用的信息化审计技术作为实例进行讲解。每年开展SQL、AO、EXCLE等实用技术的培训，由通过计算机中级考试的审计人员进行讲解，提高企业审计人员的信息化技术能力。信息化应用能力的提高离不开实战培训，要根据审计人员审计业务工作繁重的实际情况，形成审训一体、以审代训等审计业务开展与审计信息化培训相结合的有效方式。在组成审计组时，配备具有足够能力的计算机技术人员，带动审计组全体人员提高信息化技术的应用能力。要求审计人员参与上级审计机关开展的审计项目时，带着问题、结合实例，着重提高信息化审计能力。

4.4 创新审计信息化技术方法

构建大数据审计工作模式，提高审计能力、质量和效率，扩大审计监督的广度和深度。电力企业根据审计工作需要，依法向审计机关提供与本单位本系统履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档，不得制定限制向审计机关提供资料和开放计算机信息系统查询权限的规定，已经制定的应予修订或废止。建立健全数据定期报送制度，加大数据集中力度，对获取的数据资料严格保密。适应大数据审计需要，建设企业内部审计数据系统和数字化审计平台，积极运用大数据技术，进一步总结推广数字化审计方式。加大业务数据与财务数据、单位数据与行业数据以及跨行业、跨领域数据的综合比对和关联分析力度，提高运用信息化技术查核问题、评介判断、宏观分析的能力。探索建立审计实时监督系统，加快推进实时在线联网审计，实现对部门预算单位、销售部门、财务部门以及后勤部门的动态监控。

5 结束语

当前信息化的不断发展企业审计工作的转型提供了机会，电力企业审计正面临当前信息化的大好机遇。审计工作应扩展到组织的风险管理和治理流程的战略性领域，在信息化背景下，电力企业要认清当前审计作业发展的趋势，积极推进审计信息化建设，从资金、人才、技术方法以及企业制度方面，给予审计信息化工作以足够的支持，进而不断提升企业审计信息化水平，为企业实现审计信息化、系统化、规范化和现代化的发展目标。

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