基于BSC的中石油全面预算管理体系研究

2016-12-27王宗婉

质量探索 2016年1期

关键词：管理体系石油战略

王宗婉

哈尔滨商业大学，黑龙江哈尔滨 150028

基于BSC的中石油全面预算管理体系研究

王宗婉

哈尔滨商业大学，黑龙江哈尔滨 150028

在经济新常态下，要深入贯彻落实中央精神，借鉴先进理念和方法，运用管理会计规划、控制和评价经济活动，不断优化管理水平，增强创新意识。中石油通过改组上市，管理模式正在发生深刻变革，更需引入先进管理办法，完善全面预算管理体系，提升综合竞争力。BSC下的中石油全面预算体系，更有利于梳理管理中各个环节和岗位之间的沟通与联系，集中优势，整合资源，全面提升企业综合实力。

BSC；中石油；预算管理

1 中石油全面预算管理现状

中石油执行“一个全面、三个集中”制度。一个全面即全面预算管理。设有专门的预算管理机构和考核制度，采用零基预算管理，突出成本指标刚性限制。追求企业利润最大化的同时确保健康可持续发展。具体方案为：以未来五年规划作为基准，一切经营收支全部纳入预算管理。健全机制、明确职责，确保顺利完成既定目标。

2 现行中石油全面预算管理体系存在的问题

（1）预算管理覆盖范围有限

首先，仅做到重视经营预算，较少考虑筹资和投资环节。其次，全员参与意识差。

（2）预算编制方法模式化

预算编制既是体系的开端也是重点。中石油目前普遍采用增量或减量编制方法，且过分依赖标准化软件，这不利于创新。还应根据战略目标分层次确定，灵活运用多种编制方法。

（3）信息不匹配且预算的编报缺乏弹性

由于信息不匹配、受公司经营政策奖惩机制的影响，预算执行指标和实际差异很大。

（4）预算考核不到位

首先，考核方法的问题。忽略了非财务指标等因素。第二，考核内容的问题。预算考核注重成本、费用节约额，忽视了效益，不利于公司长期发展。第三，考核奖惩未落实效。

3 中石油全面预算管理体系优化方案

3．1 建立基于平衡记分卡的中石油全面预算管理体系

中石油以平衡计分卡为主导优化管理意义重大。首先，有效克服短期行为。预算以战略为核心。其次，利于提升国际竞争力。平衡记分卡全面的业绩评价，可使中石油有效吸取经验和弥补不足，提升竞争力。第三，实现战略管理。评价指标全面。

图1 中石油BSC关系图

BSC四个维度的具体内容和指标如下：

（1）财务层面

财务层面要求业绩的增长。上游勘探业务处于稳定增长期，应扩大产能、降低成本。下游化工产品多元化，要努力扩大市场份额，增加顾客满意度。

（2）客户层面

客户层面要努力扩大市场占有度、注重细节、让顾客满意。

（3）内部流程层面

追求运营卓越战略。注重产品细节服务，追求经营效率差别化优势。

追求密切客户战略。下游竞争激烈，要细化差别服务，增加顾客满意度。

追求产品领先战略。加紧研发推广新产品，稳固产品领先首创优势。

同时，中石油要建立监管程序，健全安全预案措施，注重环境保护和社会责任。

（4）学习与成长层面

细节决定成败，各基层单位要发扬特色文化，加强交流，群策群力，全员参与。

3．2 基于BSC的中石油全面预算管理体系优势

BSC导向下的中石油全面预算管理体系优势显著：（1）预算的全面性。BSC四个维度贯穿企业内外，上下互动、全员参与，关注流程细节，真正实现企业健康可持续发展。（2）全面预算紧跟公司战略。BSC四个维度紧密围绕公司战略，目标清晰，职责明确。（3）全员参与。BSC增进各部门协作，鼓励员工积极参与、建言献策，为预算实施奠定良好基础。（4）动态的预算管理。BSC可根据环境变化实施动态管理，更加灵活，适应性更强。