基于DEA模型的烟农专业合作社经营效率研究——以湖南省为例

刘文丽，丁快快，曾尚梅，肖春生，徐坚强

（1.湖南农业大学 商学院，湖南 长沙 410128；2.湖南省涉农企业发展研究中心，湖南 长沙 410128；3.中国烟草总公司湖南省公司，湖南 长沙 410004；4.湖南省常德市烟草公司，湖南 常德 415300）

基于DEA模型的烟农专业合作社经营效率研究
——以湖南省为例

刘文丽1,2，丁快快1，曾尚梅1,2，肖春生3，徐坚强4

（1.湖南农业大学 商学院，湖南 长沙 410128；2.湖南省涉农企业发展研究中心，湖南 长沙 410128；3.中国烟草总公司湖南省公司，湖南 长沙 410004；4.湖南省常德市烟草公司，湖南 常德 415300）

经营效率对推进我国烟农专业合作社的发展和结构升级具有十分重要的理论与实践意义。通过构建经营效率的评价指标体系，运用数据包络分析法（DEA）对湖南省26家烟农专业合作社的经营效率进行评价，结果表明：湖南省烟农专业合作社的平均综合经营效率水平较低，未来发展的潜力较大，而较低的纯技术效率水平是造成该现状的重要因素。

烟农专业合作社；数据包络分析法；经营效率

在我国，由于烟草的计划经济和专卖体制，决定了烟草农业不同于其他的农业生产，不存在“卖难”的问题，其主要问题集中在生产方面，诸如稳定种烟队伍、提高烟叶质量、确保烟叶产量等[1]。但是，随着我国工业化与城镇化的快速推进、日益变化的农业大环境以及传统农业向现代农业转变等多种因素作用下，传统生产模式已不能满足现代烟草农业发展的需要，烟草农业可持续发展在一定程度上面临多重困境：烟叶生产缺乏科技含量、生产成本较高、烟农受益少、种植风险不断扩大、烟叶产区生态环境日益恶化、烟农队伍不稳定等。显而易见，烟草农业的发展亟需一种能够合作共赢的基本组织形式，且能有力解决行业三大难题——谁来种烟、谁来服务、谁来管理。同时，近几年的中央一号文件持续鼓励大力培育发展新型农业经营主体，2007年7月《农民专业合作社法》的颁布和实施，国家烟草局始终把创新烟叶生产组织方式作为推进现代烟草农业的有效抓手和重要途径[2]，这一系列举措为烟农专业合作社的发展提供大量的政策支持和引导，因此，植根、服务、发展、盈利于农村的烟农专业合作社这一创新烟草农业经营主体的产生就成为必然，且如雨后春笋般地出现在各烟叶产区，显著提高了烟农的组织化程度和烟草农业的综合效益。湖南省作为全国的烟草农业大省，其烟农专业合作社在全国范围内具有典型推广意义，特别是近年来湖南省烟农专业合作社的发展非常迅速，截至2015年6月已达211个，其中89家被认定为“空壳社”，119家运行状况良好。据省烟草部门统计，湖南省119家烟农专业合作社2014年共实现经营收入38 654.5万元，盈余3 087.8万元，亏损的合作社仅2家，约占总数的2%。

效率是任何经济组织需要关注的永恒命题，在现代市场经济中，没有效率就意味着没有竞争力[3]。大量研究与实践表明，烟农专业合作社是创新烟叶生产组织方式、推动烟草农业发展以及促进烟农增收的有效组织形式，而如何评价经营效率问题是烟农专业合作社面临的重要难题，也将直接决定其未来的发展道路。长期以来，合作社的效率问题是经济学界长期关注的热点[4-7]。目前单独针对中国烟农专业合作社开展效率的研究较少。因此，研究烟农专业合作社的经营效率，并探讨提高经营效率的途径具有重要的理论与现实意义。

1 研究设计

1.1 研究方法

合理的效率测量方法是经营效率能否得到准备评价的必要前提。在国内，对农民专业合作社效率的评价方法前期主要以定性分析法为主，而目前越来越多的学者尝试采用非参数分析方法中的数据包络分析法（Data Envelop Analysis，DEA），其原因在于该方法有着非常大的优越性，并不需要设置先验权重且约束条件相对较少，更为客观、综合地反映烟农专业合作社的经营效率。另外，合作社管理者通过数据包络分析方法得出的结论能够有效了解本行业合作社的最佳做法，同时，效率较低的合作社能够借鉴学习效率较高的合作社提高效率的方式，从而为合作社提高效率提供了方向并显示了潜力。显然，数据包络分析法（DEA）在理论研究和实际应用方面都发挥了至关重要的作用，并取得了多方面的成效。例如，黄祖辉等[8]采用 Bootstrap-DEA 模型测量了浙江省农民专业合作社的效率，研究表明农民专业合作社的平均效率水平较低；陈江华等[9]基于江西省调查数据，利用 DEA 模型研究了农民专业合作社的经营效率，发现合作社的平均技术效率水平较低，主要原因在于纯技术效率水平低。因此，本研究运用数据包络分析法（DEA）对湖南省26家烟农专业合作社的经营效率进行研究，测算出烟农专业合作社的综合效率，然后将综合效率（TE）分解为纯技术效率（PTE）与规模效率（SE）。其中，综合效率值（TE）表示在一定条件下经营者使用最小投入获得该产出的能力，纯技术效率（PTE）表示除了规模经济性和投入要素配置过程中的可处置性以外的相对效率水平，规模效率（SE）反映研究对象是否在最合适的投资规模下进行生产经营[10]。同时，本文中将烟农专业合作社的经营效率定义为投入产出效率，即在投入一定的条件下实现产出最大的能力，或产出既定条件下实现投入最小的能力[9]。

1.2 变量选取

健全的绩效评价指标是农民专业合作社绩效评价体系科学性最关键的因素[11]。因此，本研究结合烟农专业合作社的特殊性，考虑经营效率指标的科学性、可操作性及可获得性，借鉴徐旭初[12]和程克群等[13]选取6项指标，其中投入指标4项，产出指标为2项，具体如下所示：（1）固定资产总额（万元）X1。资本是烟农专业合作社重要的投入，且现阶段烟农专业合作社的固定资产主要来源于烟草行业的补贴，它反映了合作社提供专业化服务的实力和发展潜力，也反映了烟草行业的扶持力度。（2）烟农成员数量（人）X2。既是反映合作社规模的一个重要指标，也是体现合作社以烟农为主体的重要表现，因此，选择烟农成员数量作为合作社劳动投入指标是合理的。烟农成员数量较多的合作社表明其对烟农的吸引力较强，可能合作社的经营绩效较好，盈利能力较高。（3）专业化服务技术培训（次）X3。由于烟草的计划经济和专卖体制，烟农专业合作社不用考虑销售环节的问题，在烟农专业合作社的发展中，提高专业化服务效率是重点，从而达到减工降本，提质增效。合作社为本社成员提供的专业化服务技术服务培训次数，在一定程度上代表了合作社的专业化服务技术进步水平。（4）年经营支出（万元）X4。该指标主要可以反映烟农专业合作社在日常支出中对合作社内部的一些管理费用、专业化服务支出、多元经营支出等，既可以与年经营性收入一起体现盈余，并且也可以体现出合作社在为烟农提供专业化服务的投入。（5）年经营收入（万元）Y1。烟农专业合作社本年内在管理、提供专业化服务、多元化经营等方面所形成的经济利益总流入，主要反映合作社在一个会计期间内的经营成果，能够集中体现合作社的收入规模以及整体发展状况，年经营收入越高，表示合作社的经营效果越显著，可从盈余及盈余分配表中获取该指标数据。因此，本研究选取年经营收入作为烟农专业合作社的一项期望产出指标。（6）可分配盈余返还额（万元）Y2。合作社是否以服务成员为宗旨，是否以“社员惠利”为发展原则，成员的根本利益是否能得到保障，可分配盈余返还额是至关重要的另一项期望产出指标，可分配盈余返还额越高，表明合作社效益高，竞争能力强，成员受益，合作社对成员的吸引力越大。

1.3 数据来源

为获取合作社运营的真实数据，课题组精心设计了调研问卷，问卷内容主要从财务角度（总资产、固定资产、主营业务收入、主营业务成本、净利润、财务费用、管理费用等）设计，并于2014年3月至4月期间开展实地调研活动，调查样本涉及湖南省10个市州31个产烟县的合作社，调查样本较好地反映了总体真实情况。剔除无效问卷，本研究最终选取了26家烟农专业合作社的2013年相关数据，并据此展开经营效率评价、检验以及相关分析。

2 结果与分析

为了保证所选取样本的数据保密，全文用26个英文字母作为26烟农专业合作社的代码，湖南省26家烟农专业合作社2013 年的各项指标原始数据详见表1。在进行效率值的测算时，本文中运用DEA的规模报酬不变的C2R模型和规模报酬变化的BC2模型测算了26家烟农专业合作社的综合效率值（TE）、纯技术效率值（PTE）、规模效率值（SE），在规模报酬不变下得出综合效率值（TE，y）和在规模报酬可变下得出纯技术效率值（PTE，x1），而规模效率值（SE，x2）则是通过公式y=x1×x2获得，然后利用 Deap2.1软件得到表2的输出结果。

表1 湖南省烟农专业合作社 2013 年的 DEA 投入产出原始数据Table 1 The original data of DEA inputs and outputs about tobacco farmers’ cooperatives in 2013 in Hunan province

2.1 综合效率分析

从表2可以发现，在规模报酬不变情况下，湖南省烟农专业合作社的综合效率均值为0.868，而DEA模型在一般情况下的效率有效值为1，这表明，总体上湖南省烟农专业合作社的平均综合经营效率水平较低，还没有达到完全相对有效，多数合作社利用现有资源的能力还需要加强，未来发展的潜力较大。在规模报酬可变的情况下，湖南省烟农专业合作社的纯技术效率均值为0.913，与综合技术效率相比要高，却也未达到DEA有效，规模效率雷同于纯技术效率，由于两者都未达到相对技术有效，从而使综合技术效率变得更低。从选取的 26个样本来看，其中合作社 B、G、L、O的综合效率值均较低，分别只有 0.750、0.783、0.744、0.777；合作社Z最低，仅为0.677；仅A、H、G、P、R、X 这6个合作社的DEA决策单元是有效的，并同时满足技术与规模的有效性，约占总样本的23%。这说明全省烟农专业合作社之间的经营效率存在一定的差距，发展不平衡，仅6个烟农专业合作社在资本、劳动、技术等资源投入方面相对达到最优化。总体上可以看出，湖南省烟农专业合作社的效率值并没有完全为1，这说明湖南省烟农专业合作社的经营效率水平还有待进一步提升。

2.2 纯技术效率分析与规模效率分析

由表2可以看出，所选取的26家烟农专业合作社有较高的纯技术水平和规模效率，平均值分别可达到0.913和0.952，总体中有34.62%的合作社纯技术 DEA 有效和23.08%的合作社规模效率DEA 有效。烟农专业合作社 B、C、D、F、G、K、L、M、O、S、T、V、W、Y、Z都处于规模报酬递增阶段，说明这 15家烟农专业合作社具有较大增产潜力，并较好地利用了现有的资源，但现阶段仍受投入资源不足的约束状况下，影响了产出，导致经营效率值偏低。对这些合作社来讲，提高其经营效率的有效途径就是通过合理增加资源的投入来获取更大的产出增长，如何因地制宜吸引和利用人力资源、技术资源等成为提高合作社经营效率的关键所在，同时加强与其他示范社的协调合作也是不可忽视的因素。纯技术无效的合作社有 17家，分别是B、C、D、E、F、G、I、K、L、M、N、Q、S、T、V、W、Z，它们同时也存在规模无效的隐患。合作社 E、I、N、Q、U均处于规模报酬递减阶段，说明上述合作社增加投入资源后，投入增加的幅度大于产出增长幅度，即增加投入所带来的产出效率较低。就总体而言这5 家合作社在发展中消耗了过多的资源，因此盲目的增加资源投入量未必是最优决策。研究和探索如何对上述合作社的投资比例进行调整和优化以实现资源有效利用的规模经济，成为下一步工作的重点。

表2 Deap2.1软件输出结果†Table 2 The output of Deap2.1

2.3 目标改进分析

DEA模型分析不但能指出决策单元的有效性，还可以计算出非有效决策单元具体的改进目标值。从表1可以看出，B、C、D、E、F、G、I、K、L、M、N、Q、S、T、V、W、Z这17家烟农专业合作社资产质量相对不高，盈利能力弱。其中合作社 B、C、D、F、N、Z在提供技术服务培训方面存在着较大问题，烟农专业合作社建设起步晚、盲目经营以及前期建设经验不足可能是其主要原因，需及时调整技术资源的利用率。B、C、F、G、I、K、L、M、Z 这9个合作社固定资产投入的改进比例均远大于50%，这警示合作社应减少固定资产以及其他多余资本的投入，才能使投入产出比率提高。此外，这17家烟农专业合作社仍需减少人力资源投入，从而降低成本费用开支，使投入和产出更加合理化。基于投影分析的投入产出指标的目标值及改进百分比见表3和表4。

表3 基于投影分析的目标值Table 3 Target value of improvement based on projection algorithm

表4 基于投影分析的改进百分比Table 4 Percentage of improvement based on projection algorithm

3 结论与建议

本文中运用DEA模型计算出湖南省烟农专业合作社的综合效率、纯技术效率和规模效率，同时基于投影分析对非DEA有效决策单元进行了目标改进。通过以上分析可知，湖南省部分烟农专业合作社综合效率比较高，说明其经营过程中较好地利用了各项投入，并达到了一定规模经济效应，大部分合作社较低的综合效率均主要由于纯技术效率水平较低，这明确地反映其经营管理水平较低，技术较为落后，投入资源没有得到充分利用，未来发展空间较大。

对于纯技术效率较差的B、C、D、E、F、G、I等17家合作社，应提升资源的有效利用水平，加强集约化利用，重视高效管理，从而实现烟农专业合作社经营效率的提升。对B、C、D、F、G、K、L、M、O、S、T、W、Y、Z共 14 家处于规模报酬递增阶段的合作社而言，其投入还没有达到最优化，应该重视其投入部分，通过增加投入比例和优化投入结构的方式使合作社扩大规模，提高效率；而对处于规模报酬递减阶段的E、I、N、Q、U 5家合作社来说，盲目地增加资源投入量未必是最优决策，而投资资源的冗余和过量的消耗是其经营效率下降的关键所在，为此需要在满足规模经济的基础之上调整、优化投入比例和提升资源利用效率，从而提升经营效率。

要从根本上提高烟农专业合作社的整体经营效率，可以从以下几方面加强，进而提高其竞争力与生存力：第一，可通过合理引导和指导合作社发展，加强目标管理，适当调整现有的投入结构和充分利用已有资源，防止盲目增加数量或扩大规模，以减少无效投入和资源浪费，从而实现高效率、低成本的转变。第二，完善合作社运行机制，推进内部管理规范化。可以借鉴行业示范社的经验，完善合作社决策、利益分配、激励等机制，落实合作社普惠思想，优化合作社盈余返还比例，鼓励成员积极参与合作社日常事务，从而达到提高经营效率的目的。第三，综合效率低的主要原因是较低的纯技术效率，而合作社经营管理水平不高是造成纯技术效率偏低的原因。因此，相关部门应加强提高合作社负责人的经营管理水平和社员的培训，提升人力资本。对于合作社负责人，应着重提高其组织管理能力、资源配置能力、经营决策能力；对于社员而言，应着重加强经营管理知识、合作精神方面以及实用性烟

叶生产技术方面的培训。第四，合理调整扶持政策和资金。上述研究发现，53.85%的合作社处于规模报酬递增阶段，表明现阶段大部分湖南省烟农专业合作社的投入不足，适当增加投入可带来较大的产出。为此，相关部门应合理加大对合作社的扶持力度，引进先进的专业设备，引导合作社因地制宜地开展专业化服务和多元化经营。第五，提高合作社的科技水平。相关部门要积极构建层次多元、资金投入渠道丰富、人员队伍稳定的农业科技推广体系，从而促进烟农专业合作社科技水平的提升。

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Study on business ef fi ciency of tobacco farmers’ cooperatives based on DEA: with an example of Hunan province

LIU Wen-li1, 2, DING Kuai-kuai1, ZENG Shang-mei1,2, XIAO Chun-sheng3, XU Jian-qiang4
(1.Business College of Hunan Agriculture University, Changsha 410128, Hunan, China; 2. Agriculture Enterprises Development Research Center in Hunan Province, Changsha 410128, Hunan, China; 3. Hunan Provincial Tobacco Company, Changsha 410004, Hunan, China; 4. Changde Municipal Tobacco Company, Changde 415300, Hunan , China)

Business efficiency is significance in theory and practice to promote the development and structural upgrading of tobacco farmers’ cooperatives. Data envelope analysis（DEA）was used to evaluate the business ef fi ciency of 26 tobacco farmers’cooperatives in Hunan province. The research shows that the average overall ef fi ciency level is relatively low and tobacco farmers’cooperatives have great development potential in the future, however, the relatively low level of pure technical have obviously contributed to the status quo.

tobacco farmers’ cooperatives; data envelope analysis; business ef ficiency

S7-05

A

1673-923X(2016)09-0127-06

10.14067/j.cnki.1673-923x.2016.09.024

2015-03-17

中国烟草总公司湖南省公司科技创新项目“湖南省烟农专业合作社运行机制与绩效评价体系研究与应用”（14-15ZDBa08）；湖南省教育厅项目“现代农民专业合作社绩效评价体系研究”（13A039）；湖南省社会科学基金一般项目“混合所有制下现代农民专业合作社内部控制体系优化研究（14YBA195）

刘文丽，教授，博士；E-mail：316124741@qq.com

刘文丽，丁快快，曾尚梅，等. 基于DEA模型的烟农专业合作社经营效率研究——以湖南省为例[J].中南林业科技大学学报，2016, 36(9): 127-132.

[本文编校：谢荣秀]