我国社会保险基金的内部控制问题探究

曹毅

摘 要 保险基金是人们养老的重要保障。近年来虽然社会保险基金发展势头强劲，但由于各地经济发展不平衡、经办机构管理模式不一、管理水平良莠不齐、政府监管不力等问题的存在，社会保险基金的内部控制问题越来越严重。因此，提高社会保险经办机构工作水平、加强社会保险基金的管控，实现社会保险基金保值增值、保障人民群众利益和促进社会和谐稳定都尤为重要。本文详细讨论了目前社会保险基金内部控制中存在的问题，并结合问题提出了针对性的解决措施。

关键词 社会保险 基金管理 内部控制

只有保障基金的安全完整，才有利于社会保险制度的健康运行；只有实现基金的保值增值，才有利于减轻政府的负担；只有重视基金的投资运营，才有利于经济的发展和金融市场的完善。我国社会保险基金的主要结余方式是购买国债或是存放银行，但是无论是哪种方式社会保险基本的收益都不高。鉴于此，为了提高社会保险基金的内部控制水平。相关部门应当重视结合实际情况，制定科学、合理的措施已解决内部控制中存在的问题，从而完善我国保险体系，推动我国经济的发展。

一、我国社会保险基金的内部控制存在问题

基于我国社会保险基金管理的现实问题，特别是社会保险基金管理收支运行、监督监控等重大问题，仍缺乏一个较为系统、安全的解决方案，还存在着诸多漏洞。社会保险基金管理中，基金的收支、安全运营及保值增值等全过程，只有建立健全社会保险基金内部控制制度，进一步强化基金内部监管约束机制，进行定期监督管理，才能确保社会保险基金的安全完整性。

（一）对社会保险基金重要性认识不足

随着我国人口老龄化趋势的加剧，社会保险基本的问题也逐渐凸显出来。尤其是近年来，我国一直在制定相关政策来保证我国社会保险基金，但是相关政策的落实效果不明显。

（二）社会保险基金内部控制管理制度不完善

基金投资回报收益率过低，无法弥补通货膨胀造成的影响。投资效益呈负数，严重阻碍了社会保险计划目标的顺利实现。资本市场的制度环境严重缺陷，基金投资运营风险程度明显增大。所以，需要有效管理和监管社会保险基金，提高投资回报、降低投资风险。

（三）社会保险基金内部审计监督不到位

社会保险基金内部控制是管理的重要内容。而审计则是保证内部控制质量的关键。但是目前我国审计部门并没有发挥出应有的作用。虽然我国有专门的社会保障部门，但是缺乏专业的审计人员，内部审计监督工作力度不够。

二、改善我国社会保险基金内部控制的措施

（一）优化控制环境和风险防范对策

优化控制可以从三个方面入手：

第一，提高社会保险经办机构的监管。建章立制，保证社会保险各项业务都有章可依，严格社会保险登记、缴费申报、审核缴费基数等制度，防止参保企、事业单位少报、瞒报、漏报和不报缴费基数，加大劳动保障监察执法力度，补缴、清欠社会保险费，加大清欠力度，确保社会保险基金应收尽收，应缴尽缴。

第二，设立基金审计稽核队伍。在社会保险经办机构内部，对科室、岗位设置力求科学、合理，要求各个岗位都把经办工作置于自我监督、自我约束之中，定期分析内部科室职能、岗位分工的有效性。其中，组建由专业人员组成的内部审计稽核队伍，从优化资源入手，有效治理基金在征缴、支付、管理过程中的违规现象。

第三，规范业务流程。作为基础性工作的业务流程，将机构经办业务进行全面的梳理，合理确定业务风险点和关键环节，制定相应措施，降低风险的发生，将各业务环节、管理办法制度化，从而规范经办行为，维护基金安全。

（二）加强预算管理

在进行社会保险基金的预算管理时，相关工作人员要重视结合实际，创设预算指标，并层层落到实处。这样才能够完善预算管理体系，保证社会保险基金专项专用。

首先，相关部门应当重视编制合理的预算编制体系。在编制过程中，要真正以社会保险基金的短期和长期目标作为编制目标，这样能够提升预算编制体系的可用性。其次，要加强社会保险基金的预算执行力。在记录社会保险基金的用途和数据时，要根据相关问题提出可解决的措施。最后，要完善社会保险基金的管理考核。财务人员要将预算指标和实际预算进行详细的对比和分析，保证财务预算的真实性。并根据分析出的问题提出相关解决措施。总之，工作人员应当加强社会保险基金里的预算管理，从而提高社会保险基金的利用率。

（三）完善社会保险基金的信息沟通机制

首先，要完善保险基金的信息沟通机制。比如明确各地方结构的合作机制，尤其是涉及民生的医疗点、乡镇医疗所等机构。保证相互之间的沟通，从而保护确保社会保险基金数据的准确性和真实性。其次，要完善人与机构之间的信息交流。如医疗结构可以将有关数据保留下来，并建立完善的基本信息系统，既能方便人们查询相关信息，也能保证各医疗机构能够及时了解到不同种社会保险基金的变化。最后，加强基础信息建设。信息建设是所有业务办理的基础，充分发挥计算机信息网络的管理作用，利用计算机网络进行适时监管。从根本上预防和控制基金管理风险，确保社保基金的安全完整。

三、结语

我国社会保险基金中存在着诸多问题。鉴于此，必须完善社会保险政策措施，强化基金运行安全，实施规范化管理；增强保障水平，统筹层次不断提高，降低保障风险；监督检查不断严格，基金安全完整。只有加强社会保险基金基础管理、内部控制，一个制度健全、保障有力的社会保险基金管理模式才能得以逐步完善。

（作者单位为山东省威海市文登区人力资源和社会保障局）

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