新形势下我国中小企业财务管理创新的路径

张蒙

中小企业普遍存在基础薄弱、风控能力差、融资渠道狭窄等先天劣势，与大型企业相比，其财务资金运行效率、经营发展的稳定性都有着较大差距。如何提高中小企业财务管理的科学水平和资金运行的有效性，逐步巩固资金链，提升经济效益，优化投入产出比，保证企业发展稳定性，是当前我国中小企业在经营发展过程中考虑的重要问题。

良好的经济效益是现代企业普遍追求的目标，尤其是中小企业，由于本身经济实力薄弱，能否提升效益也就关系着企业能否保证资金周转的可靠性及企业发展的持续性，这些都与企业的财务管理工作有着密切关系。因此，中小企业不仅仅要做好经营工作，也要加强对财务管理的重视，结合当前实际推动自身财务管理的创新，提高财务管理工作水平，通过高质量的财务管理实现企业效益的提升，以及企业运行状态的改善，增强中小企业的发展潜力。

1 当前我国中小企业财务管理工作中存在的不足

1.1 资金链薄弱，融资渠道狭窄

中小企业基础薄弱，自身资金实力难以充分保障企业运行的安全，很多时候要借助银行及其他民间金融机构的资金支持来满足发展需求。而大型金融机构针对中小型企业所能够提供的金融服务项目往往有限，且为了保证自身的资金安全，还常常会设置较高门槛。许多中小企业由于银行信用等级较低，常常在融资上受到一定限制，融资渠道十分狭窄。基于上述原因，很大一部分中小企业会选择通过民间借贷或与一些小型金融机构合作，来筹集经营发展所需的资金，但民间借贷和小型金融机构的借贷行为很多较为缺乏规范性，部分情况下还需要中小企业以签订不对等合约，接受高额利息，这也就大大增加了中小企业发展的压力，导致中小企业资金链更加薄弱，并增加财务风险的产生概率。

1.2 内控水平低，风险防范能力弱

许多中小企业对于内部控制的重视都存在不足，未能从当前实际出发建立完善的内部控制制度，现有内控制度也大多较为形式化，甚至存在照搬其他企业内控制度的情况，内控制度的科学性与可操作性都不强，其对于中小企业内部控制应有的指导和规范作用难以得到发挥。同时，部分中小企业虽然编制了较为完善的内控制度，但在制度落实上还受到多方面原因的影响，难以落实到位，如财务管理人员责任心不强、工作能力不足，受人情因素影响或上级压力的干扰，不能够严格执行内控制度条例，加之缺乏有效的监督，营私舞弊的问题难以杜绝，也导致一系列内控风险的出现。此外，许多中小企业在风险防范能力方面也相对较弱，缺乏风险分析、防范的意识，不能立足资金运行安全，制定科学完善的风险预警机制，对于市场动向及可能出现的风险因素不够敏感，有时为了促成交易，还会允许客户长期赊欠帐款，导致资金回笼周期长，资金流转畅通性不足，一旦出现客户信用风险或企业产品大量滞销等问题，就会给企业带来沉重的打击。

1.3 创新性不足，信息化水平低

一些中小企业在经营发展中，对于财务管理的创新缺乏认识，长期沿用陈旧的财务管理模式，工作方法落后、效率低，同样难以保证资金的安全。进入信息化时代后，虽然很多企业都将信息化建设提上了日程，但由于认识的偏差，在财务管理的信息化建设方面往往存在一定的滞后性，财务管理工作的信息化水平相对不高，主要表现在两个方面：一是企业信息化系统建设投入少，信息化软硬件系统功能性不完善，技术水平落后；二是财务管理队伍的信息化知识、技术掌握水平较差，人才培养投入不足，缺乏专业的信息化财务管理人才，导致信息化系统利用率不足，不仅财务管理水平得不到提升，也造成了资源的白白浪费。

2 新形势下中小企业财务管理工作创新的有效路径

2.1 加快理念革新，提高对财务管理工作的重视

财务管理工作的创新需要有科学的理念予以指导，这就要求中小企业要重新审视自身当前阶段所处的市场环境，了解自身发展所面临的新形势，加快对陈旧管理理念的革新，转变思想，认清财务管理工作对于企业发展的重要意义，从长远角度和全局角度着眼，树立专业化、人性化、民主化的经营管理理念，并从领导层开始，强化对财务管理创新的支持力度，自上而下的逐步争取企业全体成员的支持和配合，如在财务管理制度的制定上，要向企业全员征集意见，发挥群策群力的积极作用，制定具有科学性和可行性的管理制度。同时，还要制定科学的财务管理目标体系，该目标体系应包括长期目标和阶段性目标，以此作为财务管理工作创新及有效开展的指引，在保证资金有效周转的同时，实现长远的效益增长。

2.2 拓展融资渠道，有效巩固中小企业资金链

中小企业财务管理过程中还应当注重拓展自身的融资渠道，在传统单一的银行融资基础上，借助有利的金融政策，通过证券交易直接融资、融资租赁等渠道获取资金支持。前者更为适合业绩较为良好，对资金需求度较高的中小企业，可通过在证券交易所中小企业板块挂牌交易，实现从社会范围内直接融资的目标，后者则相对更为适合一些业绩一般，资金基础较弱的企业，通过融资租赁能够帮助中小企业同时解决资金周转不灵和设备缺乏两方面的困难，也能够减少中小企业所要缴纳的一部分税负。这两种方式能够一定程度上降低因资金链薄弱给中小企业所带来的运行风险。

此外，中小企业还可通过加大投资开发环保项目、高新技术项目、公益产品项目等方式，争取政府的政策和资金扶持，通过政府资金支持来补充企业发展的资金缺口，这也需要通过财务管理工作，优化企业资金资源配置来予以配合，从而促进企业的稳定发展。

2.3 完善内控制度，提高企业财务风险的防范能力

当前形势下，我国中小企业还应着力建设自身的特色文化，增强企业精神凝聚力，并以此为基础建设完善的内部控制制度体系。对一些特别重要的资产，应限制非责任人员的接近。对确实需要接触重要资产的非责任人员，严格审查其身份然后进行登记，并对登记情况进行定期或不定期的监督抽查。对实物也应该进行定期盘点，然后将盘点好的数量与平时账面上记载的数对比，确保无误差后对盘点的情况进行会计处理，为账实相符提供更好保障。此外，还应制定配套的监督机制，强化对内控制度落实的有效监督，防止内控制度变成一纸空文，在此基础上加强对外的客户管理，科学评估各项决定的风险系数，制定风险预警机制，建立风险因素数据库，有效控制高风险财务活动的发生，全面提高中小企业风险防范能力。

2.4 加强技术创新，着力提高财务管理信息化水平

当前形势下，中小企业加强信息化技术的运用已经成为必然趋势，财务管理的信息化建设对于中小企业而言也是势在必行。财务管理信息化对于企业的人力、物力以及财力等都有着特殊的要求，因此，中小企业应根据企业的综合实力和实际财务情况，有计划有步骤地推进企业财务管理的信息化。同时，高效的电子化的系统运作能够对企业各职能部门关于财务方面的实际情况实施及时准确地观察，这也使得企业管理者或经营者获得及时全面有效的客观信息成为可能。

收稿日期：2016-08-30