试析我国税收征管改革中的若干问题

王振刚

【摘 要】税收征管是税务管理工作中的重要组成部分，能够通过对税款征收过程中的组织、管理和检查，确保各项税收政策落实到位。我国税收征管经过多次的改革，基本上已经形成较为完善的体系，而经过实践证明其改革是成功的。但是随着市场经济的不断发展，税收征管也面临新的挑战。如何在现行征管模式下实现税收征管的进一步优化成为税务部门当前工作的重要内容。文章首先指出了当前税收征管工作存在的问题，随后提出了几点针对性的优化策略。

【关键词】税收征管；改革；存在问题；优化措施

一、税收征管改革的目的与意义

税收征管是国家税务征收机关，根据税法、征管法等相关的法律规定，依法对税款征收过程进行的组织、管理和检查等一系列操作。税收征管是我国税务管理工作中的重要组成环节，对于监督纳税人依法履行纳税义务，维护国家税收和财政安全有积极作用。从宏观层面上来看，通过实行税收征管改革，对我国税务工作产生了以下影响：

首先，执法的规范性得到了提高。通过税收征管改革，强化了征管工作中监督部门的地位与作用，有利于征管期间做到公正执法、文明执法，各项操作规定完全按照税法以及其他有关法律法规的具体要求来开展，对于税收政策的贯彻落实起到了很好的促进和规范作用。其次，提高了征收率。在早期的税收征管工作中，由于法制观念等因素的影响，税款的实际征收数与法定征收数之间往往存在很大差距，给税收工作带来了严重的负面影响。通过一系列的改革，缩减了实征数与法征数之间的差异，保证了税收收入。再次，降低成本，提升服务质量。通过税收征管改革，在不断降低纳税成本的基础上，可以实现税收总量的提升，从而可以为纳税人提供更加优质的纳税服务，间接提升了税务部门的形象。

二、当前税收征管工作存在的突出问题

1.税收征管改革的不稳定性

通过税收征管改革，能够确保其征管模式与现行的税收政策相适应。但是由于市场环境的复杂性，导致税收征管在具体的实践中也遇到了许多新的问题。在改革的不同阶段，税收征管改革的作用效果也表现出较为明显的不稳定特性，在强化税收管理方面没有体现出应有的优势。在国家税务部门制定完宏观的税收征管改革方针后，基层部门由于自身对征管客观规律的掌握不深刻，导致在具体的改革落实过程中存在盲目性和局限性。例如，有的税务部门提出了“以科技促管理”的改革口号，但是在后期具体的改革实施过程中，却并没有引进相应的信息化技术设备，最终导致税收征管效率得不到提高。

2.改革期间没有进行成本控制

由于对征管的内在客观规律掌握不深刻以及对税收征管改革认识的局限性，以及税收征管改革不断调整呈现出的不稳定性，因此近年来没有建成有效的控制机制来控制税收成本，致使征纳双方都耗费了大量的人力、物力，最终导致了税收征管效益锐减。具体实施当中，税务部门根据税收管理的规范化、信息化要求，调整机构设置，这样做导致了税务部门机构和人员的“内耗”；再者由于存在税收征管信息不对称和征管信息交叉采集的问题，导致了税收管理工作效率低下。

三、解决税收征管改革问题的具体措施

1.明确岗位责任，严格依法行政

首先，根据税收征管工作的具体内容，制定一套与之相契合的奖惩激励制度，以此来激发税务征管人员的工作积极性。通过明确岗位责任，将责任落实到人，提升税收征管人员的责任意识，这样一来，不仅能够确保税收征管工作严格依法开展，而且可以提升税收征管队伍的整体素质。其次，加强税收征管人员的专业技术培训，不断提高执法能力。随着税收征管改革的进行，原有的工作内容也发生了转变。作为税收征管工作的一线人员，不仅需要具有较高的专业技能，同时也必须具备一定的职业道德品质，并且通过定期开展技术培训，使征管人员能够及时掌握税收征管改革的具体内容和工作方法，从而不断提升工作质量和工作效率。

2.强化信息资源整合，实现信息化建设

信息化系统的应用，能够极大的提升工作效率，实现涉税信息共享。因此，早在2001年的税收征管改革中，国家税务部门就将实现信息化建设列入了《税收征收管理法》中。经过十几年的发展，现阶段的信息化技术逐渐趋于成熟和完善，在税收征管工作中的应用优势也逐渐彰显。通过进一步提高信息化系统在税收征管工作中的应用，减少各个部门之间的信息壁垒，确保税收征管实现现代化，保证税务信息的安全与质量，从而为实现税收征管工作效率的提升起到推动作用。

3.转变纳税服务思想，提高纳税服务水平

在税收征管改革过程中，提升税务机关的服务水平也是改革中的一项重要任务。从本质上来说，税务机关与国家其他公务机关一样，都属于服务性质的单位，通过开展征管改革，要求税务部门进一步明确纳税服务思想，并且根据纳税人的需要，建立内容完善的服务制度，从而确保税收征管工作的高质量开展。在现行的国内税收环境下，树立纳税服务思想，既是适应我国现阶段经济发展的客观要求，也是进一步推动税收征管改革的必然需要。

参考文献：

[1] 李爱鸽，沈晓敏.“一带一路”背景下陕西战略性新兴产业税收优惠政策研究[J].西安财经学院学报.2016（05）：131-133.

[2] 庞月刚，戴先海.我国税收增长问题研究：1994-2007——特征、原因及对经济增长的影响[J]，国家税务研究，2016（07）：164-165.

[3] 李芳敏，张启立.我国纳税评估制度存在的若干问题及其对策研究[J]，财政监察.2014（12）：109-111.