审计信息化平台的建立与优化研究

张璐+徐金富

摘 要：近年来，随着信息技术的飞速发展，审计信息化的应用越来越广泛，逐渐取代了传统的审计方式，而建立信息化平台则是实现审计信息化最重要的手段。基于此，本文对审计信息化平台的内涵进行了明确的界定，并结合审计事业发展的现状阐述了建立信息化平台的重要作用。通过大量文献研究和实践调查，分析了审计信息化平台的主要建设内容以及在建立过程中存在的主要问题，最后为加快和完善审计信息化平台的建设提出了几点优化建议，为我国审计事业的进一步改革和发展方向提供了借鉴。

关键词：审计；信息化平台；建立与优化

一、绪论

随着社会的发展和科学的进步，信息技术作为一种新生力量逐渐走进了人们的视野并蓬勃发展起来，在众多领域得到了广泛的应用。社会在进步的同时社会关系也逐渐增多，使得审计环境也越来越复杂。因此，若仍然延用传统的手工进行审计的方式将会面临巨大的审计危机。因此，必须寻求新的审计管理方式来适应现代化审计工作环境的需要。将信息技术与审计工作相结合就是一个重大的突破。因此，审计信息化成为我国审计事业发展工作的一个首要任务。那么，如何建立和优化审计信息化平台则成为现在人们广泛关注的重点。

二、审计信息化平台的内涵及其必要性

审计信息化主要是指企业或其他组织机构以其经营目标和战略为基础，充分运用信息化的技术和方法来进行与审计相关的工作，包括具体业务的开展以及工作的考核和监督等。信息化背景下的审计与传统的工作相比有了很大的不同。首先最明显的特征就是信息化手段的应用改变了审计人员的工作方式和方法，数据的处理过程由原来的人工计算和操作模式变成计算机处理，实现了自动生成和实时化功能，并且具有错误率低和储存量大的特点。其次，信息化虽然给审计工作带来了极大的方便，但是也存在一些问题，比如信息容易被修改并且不会留下痕迹，给审计工作的严密性带来隐患等。

审计信息化平台则是一个以审计项目为中心，将审计的全方位业务、全过程监控以及全面审计管理集于一体的平台。这个平台中包含与审计工作相关的各个系统，并通过数据库将其连接起来，实现了模块化和整体化的统筹管理模式。

在对审计信息化以及审计信息化平台有了一定的了解之后，我们有必要对建立审计信息化平台的必要性进行探讨。通过研究发现，审计信息化平台的建立和优化具有以下三个方面的作用。第一，信息化平台的建立顺应于审计环境的变化趋势。这主要是由于近年来计算机与互联网技术的推广加速了我国各个行业和领域的管理方式向信息化方向迈进的速度，各个企业或其他组织机构已经开始逐步实行了自动化的统一管理，实现了各个子部门信息的集成和数据的整合，这就要求我国各审计部门也要配合和顺应外部环境的变化，通过建立综合审计信息化平台来实现审计管理集中化。第二，是规范审计业务操作和保证审计工作质量的必要基础。由于各个部门或企业的审计方法、审计流程以及审计范围存在很大的不同，使得审计工作的操作指南不能得到很好的应用。通过建立审计信息化平台，可以根据不同企业性质和特点设置审计工作的规范化操作，使得审计人员严格按照平台中的流程和程序进行操作，提高了审计工作的质量。第三，对审计工作的转型和升级具有推动作用。从当前审计工作的发展趋势来看，审计工作的意义不仅仅是财务管理等服务，在对流程再造、内部控制以及风险管理等业务的指引方面有着巨大的潜力。因此，建立审计信息化平台有助于实现项目全过程的信息跟进，推动审计工作的进一步转型和升级。

三、审计信息化平台的建立及其存在的主要问题

1.审计信息化平台的建立

审计信息化平台的建立主要包括四个部分。第一，审计信息门户系统的建立。通过建立审计信息门户系统将其他各个功能子系统联系起来，平台中的各个系统都在这个门户系统的统一管理和集成控制之下。同时，还要将审计信息门户系统与整个企业或组织的信息门户系统接口，保证授权的合理性和安全性。

第二，审计作业系统的建立。作业系统主要包括数据采集、项目管理、财会和业务审计以及报表等。作业系统的搭建可以帮助审计人员在平台中方便及时的获取各项业务的信息，智能化的查询、采集以及分析数据，完成审计线索、审计取证等工作。

第三，审计预警和监控系统的建立。利用联网功能在审计数据服务器上连接运行客户端应用程序，客户端通过服务器上传财务或业务数据，实现各项信息数据的远程监控。通过预警系统可以及时跟进各项预警指标，帮助审计人员准确分析并及时发现风险警告。

第四，审计管理系统的建立。审计管理系统相当于一个综合信息管理系统，包括资源管理、材料管理、成果管理等。管理和控制审计项目从开始到结束的整个过程，实现审计工作质量的监督及其进度等。

2.审计信息化平台建立过程中的问题

在审计信息化平台建立过程中存在的主要问题有三类。首先，延伸审计的信息接口问题。主要是指在追溯一个审计线索的过程中当延伸到其他相关业务需要进行查询或分析工作时会遇到瓶颈，很多时候信息不能共享。其次，当存在多种项目类型时辅助审计系统无法支持。这主要是由于目前现有的支持审计软件的功能都比较单一，并且其可集成性非常低，无法满足二次开发的要求，这在多类型项目的资源整合方面是一个很大的难题。最后，缺乏有效的审计风险管理手段。将信息化应用于审计工作中的技术尚不成熟，可能导致审计数据可靠性、审计证据的安全性以及平台的稳定性等都在一定程度上有所降低。而当前大多数审计人员的抗风险意识以及基于计算机技术的风险管理手段都比较欠缺，增大了风险发生的概率以及风险发生所造成的损失。

四、审计信息化平台的优化措施和建议

1.建立基于ERP系统的审计信息化平台

ERP系统是综合物流、人流、财流与信息流的管理系统软件，广泛应用于现代化先进企业。建立基于企业资源计划的审计信息化平台能够充分发挥其集成性和整合性从而获得较为全面和准确的系统资源信息，解决了延伸审计接口瓶颈的难题。另外ERP系统的实时性可以帮助克服审计工作岗位配合和协调的困难，拓展审计业务范围和空间，有利于业务流程的改善以及资源的优化，从而提高企业的综合竞争力。

2.加快审计信息化人员队伍的建设

加快审计信息化人员队伍的建设可以从是三个方面入手。首先要树立学习的意识。审计工作人员要想适应审计信息化发展的要求，就必须树立不断学习的意识，培养创新思维，尤其是要转变传统的审计专业知识学习的观念，加强计算机知识的学习和应用的意识。其次，要建立健全队伍的组织结构。根据我国目前的审计队伍的情况来看，文化素质差异较大，不可能在短时间内将所有人都培养成既具有审计方面的专业知识，又具备计算机专业知识的综合型人才，因此，要根据工作任务和岗位的要求不同，通过普通审计人员、审计信息化骨干人员、计算机专家型人才以及进行管理和监督的领导等人员的划分将审计人员队伍组织结构层次化。最后，加强审计人员的信息化培训，从理论和实践两个方面入手强化审计人员的对信息化平台的使用训练，可以通过参加计算机培训班、邀请有关专家进行讲座、开展各种形式的研讨活动等多种渠道提高现有审计人员的业务能力和信息化技术水平。

3.与审计信息化平台的开发者进行长期的合作和良好的沟通

审计部门之所以要与审计信息化平台的开发者保持良好的合作关系就是由于我们的业务会不断更新和变化，导致平台中的业务子系统需要进行同步的更新，随着审计环境的复杂化，各个系统的功能模块也要进行改善和升级，这些都不能离开审计信息化平台的开发方在技术上的支持。除此之外，与审计信息化平台开发方进行良好的沟通，以便有针对性的对系统可能存在的风险进行预测和检查，并制定风险处理策略，有效避免或减少信息平台系统风险的发生。

五、结论

综上所述，面对审计内容不断扩大、审计对象越来越复杂以及审计频率逐渐增大的巨大压力和挑战，我国审计信息化方式的创新以及信息化技术的改革势在必行。审计信息化平台是实现审计信息化的必要工具，可以说，如果没有审计信息化平台就谈不上审计信息化。因此，我们必须加快步伐努力践行审计信息化平台建设与优化的道路。然而，平台的建立和优化不是一朝一夕就能完成的，需要我们经过长期的学习和不断探索，掌握审计信息化平台建设技术和丰富的审计信息化专业知识，为我国审计事业乃至整个社会的经济发展和稳定做出贡献。

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