中小企业资金分类及流动管理

2016-11-15徐光

首席财务官 2016年20期

文/徐光

中小企业资金分类及流动管理

文/徐光

两年前在一家企业做咨询的过程中，我们问一个老板关于企业资金管理的问题，得到的答复是：“企业资金流有问题，为了求生存，已经每天忙于借钱，只要钱都如数到账，没有舞弊，没有丢失，出纳每天记账，就已经很好了，资金管理说的不就是这些事情吗？”

上面的想法，是很多企业在资金管理方面的典型误区。很多中小企业，并不重视资金管理，认为资金到位就万事大吉，当企业在资金方面遇到问题时，往往把原因归结于资金筹措不利，想办法到处找钱。却在资金后期的运用和管理上，缺乏更为有效的管理措施。追其原因，是因为企业没有深刻理解资金管理的内涵。

找到企业资金出现问题的根源

对于不知内情的企业而言，资金管理就是找一个信得过的出纳，把钱看住。事实上，资金筹措固然重要，但筹措只是资金管理的一个环节，要想彻底改善企业恶劣的资金状况，还需要从资金的筹措以及资金管理运作、日常的分析预警等各个方面下手，进行全面的企业资金管理，真正从根本上，找到企业资金出现问题的根源。否则，找来再多的钱，企业的资金状况也很有可能一路下滑，更加恶化。

资金是企业开展生产经营活动必不可少的重要条件，后续资金不足让企业难以为生。在当今大众创业、万众创新的时代背景下，市场竞争危机和机会并存，资金链断裂让企业破产淘汰的情况比比皆是，优良的资金筹集以及资金运营管理帮助高效提升企业的资金利用效率，力保企业生产经营稳健运转。资金管理贯穿于企业经营的全过程，它是企业在生产经营过程中主动进行的资金筹集与资金运用行为，任何企业只要有投资有经营持续增长就必然有融资需要。因此，如何更好地管理本企业资金、提高资金使用效率成为目前很多中小企业迫切需要解决的问题。资金管理的优劣成为中小企业生死存亡的关键。

企业没有较完善的资金管理体系，在资金的募集、使用、控制、监督等没有科学的执行体系，缺乏有效的统一规划，导致资金的分散性增加，不利于统一的分配与规划。一些企业由于资金管理的混乱，不能从整体上把握企业资金使用的动态信息，不能科学地预测出企业在未来一段时间内所需要的资金数额，不能科学地评估在筹措资金时所面临的风险。种种因素都会影响企业对资金的管理。

资金管理包含哪些内容呢？

财务经理人们都知道，企业的现金流量主要有三种类型：现金流入、现金的内部流动以及现金的流出。

现金流入，主要来源是客户购买产品或劳务支付的款项，以及外部借贷和投资的资金流入；

现金流出，主要是各种采购和人力成本的支付，当然也包括税款等相关支出；

现金的内部流动，就是资金在一个企业内部流动的过程了，比如集团公司分公司银行账户流入到总公司银行账户，比如短期投资，或者短期银行信用的使用。

企业的资金分类以及在企业中的流动，大致可以用图1表示。

资金的流入、流出，除了银行借贷和股东入资以外，与企业的经营活动直接相关，资金流入的时间与数额，是由销货水平、供货商的信用政策以及销货方的应付款项和工资政策决定的。可以说，直接受企业经营水平的影响。

徐光：

资深财务管理咨询顾问、中欧商学院EMBA。现任财智东方创始合伙人、总经理，领导和创办了全国最具知名度的财务经理人网，以及财务经理人俱乐部。曾在北京诺基亚移动通信有限公司财务部工作多年，后就职于北京首信科技公司，任职财务总监，具备跨国企业视野，同时又深娴民营企业的运作规则，在企业财务管理方面有着丰富的实践经验。曾辅导过多家企业建立财务体系、新三板上市整改、股权激励改造、商业模式规划。