“互联网”背景下提升税收工作质量的机理研究

谢毅哲

[摘要]随着社会的发展，人们生活水平的提高，我们进入了互联网时代。互联网时代的到来给我们的生活和工作带来了翻天覆地的变化，在这种大环境下，税收部门应当积极主动地适应新思维，实现税收治理的现代化发展，创新税收征管举措，确保税收工作质量水平的进一步提高。文章系统地阐述了互联网背景下税收治理的重点和难点，并在此基础上创造性地提出了提升税收工作质量的有效路径。

[关键词]“互联网+”税收；难点；对策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201637140

1互联网背景下，税收治理的重点和难点

11难以实现海量信息的有效整合

随着互联网时代的到来，信息已经逐步发展成为提高生产效率的重要要素，海量信息影响着我们的生产生活。作为企业的无形资产，海量信息能够给企业带来巨额的财富。税收工作也必须建立在大量的信息基础之上，这些信息包括经济信息和信用信息，而掌握这些信息的主要手段则是强有力的信息处理技术。但值得注意的是，目前我国税收信息化建设速度与时代的发展不相契合，甚至存在较大的差距，税务机关难以应用高效的涉税信息处理办法来实现数据的整合。[1]不仅如此，在设计征管系统的过程中，也只能针对税务机关的日常活动来进行设计，也就是说，税务机关系统研发的能力远远达不到社会和企业对其的要求。不仅如此，近些年来我国国家机关多次颁布新的税收政策，然而，税收征管系统则没有实现及时的更新，部门之间难以实现高效统一的协同工作，信息没有被充分利用起来。[2]

12缺乏智能化管理经验

众所周知，互联网时代的到来进一步提高了人们之间数据交换和信息获取的速度。与其他部门相比，税收机关在信息收集上的优势也逐步被削弱。在信息管理和应用方面，企业水平也得到了进一步提升，并在此过程中，逐步完善自身内部的财务核算系统。对于企业内部信息系统来说，税务部门对其的了解还相对比较匮乏，难以实现核心部分的了解。在日常的事务管理活动中，税务人员仅仅能够掌握的是税务征管系统方面的操作问题，而对于企业信息管理系统中呈现出来的数据则难以进行深入的了解。这就导致在企业信息管理中，税务机关处于被动的状态，税务决定缺乏针对性，难以实现税务机关作用的发挥，不利于税务机关在税收征管过程中实现对企业的科学评估和核算，也不利于实现全额税款的征收。可以说，缺乏智能化管理经验这一问题的存在，加剧了税务机关征收税款的难度。

13第三方涉税信息不足

在互联网时代下，网络交易和线上交易已经逐步成为了人们日常的交易方式。特别在网购中，以阿里巴巴和淘宝为例，目前我国绝大多数公民在购物的时候都会选择网络购物，而网络购物与线下购物最主要的区别就是购物的主要方式发生了变化，改变了以往钱物交易的模式，开始实现线上支付，这种支付方式相对比较简单。[3]目前互联网交易的营业额日益增多，但值得注意的是，对于互联网交易方面的约束和限制我国税法还难以实现，缺乏健全的法律法规来对这些行为进行约束。税务机关也没有采取实施强制监控的手段来对第三方涉税信息进行全面的监控，这就导致税务机关难以迅速地掌握网络交易信息，导致国家税款的流失，给纳税人避税带来可乘之机。

2互联网时代下税收工作质量的提升路径

21采取电子税务登记制度

笔者认为，在互联网时代下，税收应当与时代发展的潮流相一致，跟上时代发展的步伐。在实现登记制度改革的大环境下，改造税务登记手段，实现电子税务登记制度。2015年，我国创造性地推行了商事登记制度，通过一张证件的形式，实现了工商系统和税务系统以及质检系统的统一登记制度，对纳税人的信息实现了全流程的网络办理，在各部门之间形成了信息共享。当然，我们应当意识到，实施电子税务登记需要纳税机关进一步完善税务登记的流程和方法，并将电子化手段应用到提取登记信息方面，这种做法可以实现数据信息获取的准确性。[4]除此之外，在修改登记信息上，还应当做到有痕化处理，这对提高信息的准确性、实现审批流程的规范化，具有非常重要的意义。

22实现电子发票的应用

众所周知，网络交易具有一定的不可控性，这对于我们征收互联网交易过程中产生的税款是非常不利的。为了解决这一问题，笔者认为，可以将电子发票应用到网络交易当中。这种方式的主要原理就是在发生网上销售的时候，交易系统会根据交易额自动开具相应的电子发票，有效避免了漏税这一现象的发生。在具体操作方面，需要税务机关与相应的网络运营商通力合作，将电子税控设备为线上纳税人安装好，一旦发生网络交易，税控系统就会将网络交易所涉及的信息通过互联网的形式传递给税收征管系统，税务机关就可以根据这些信息来实现对线上纳税人税务的征集，使网络交易监管不再成为税收的盲区，对于商家的交易信息，也能够实现全面把控。

23建立健全相应的涉税信息收集系统

笔者通过长期的研究与实践认为，在目前我国实现的税收征管系统基础之上，税务机关还应当创造性地建立第三方涉税信息收集系统，值得注意的是，该信息系统的建立需要税务机关进一步明确网络交易平台中商家需要按时缴纳税款的义务以及旅行税款的途径等。实现线上交易税收监控手段，这对于税收征纳来说具有非常重要的意义，确保税务机关能够在税收征缴的过程中一直处于主体地位。实现多部门联动的涉税信息传递通道，打破以往的税收监管盲区，采取强有力的税收保密措施，有效避免税收信息外泄，确保税收征缴的安全性，保障纳税人的合法权益。

24采取有效措施，加强税收风险管理

互联网时代下，税务机关在获取信息方面更加便捷，然而值得注意的是，互联网上的海量信息也存在一些不真实的信息，如果利用这些不真实的、与事实情况存在较大出入的信息来进行税收征管，则不仅不利于税收工作水平的提高，还有可能加剧税收风险。因此税务机关应当采取有效措施，进一步加强对税收风险的管理。[5]以“金税三期”为基础，定期或不定期地将税务机关辖区内的纳税人信息汇总，并在税收征缴过程中将税务机关所收集到的信息同纳税人提交的信息进行对比，对于那些存在出入的地方，应当仔细地甄别。由此可见，在税收征管的过程中税务机关工作人员必须掌握数据的主动权，这样才能够有效规避税收过程中产生的税收风险，及时发现纳税人的违规行为，并作出处理。

25加强宣传教育，提高企业财务管理的水平

想要实现税务机关工作水平的提高，就必须加强企业对财务方面的管理能力。在互联网时代下，企业应当着重关注财务管理上的网络安全，确保企业财务信息的真实性。除此之外，还应当转变传统的工作方式，运用网络技术实现财务资源的整理，切实提高企业工作人员的互联网操作水平，定期或不定期地对工作人员进行培训，使其树立全新的财务管理理念，在财务管理过程中应用新型的管理模式，实现财务管理层层审批的流程，做到财务事项日清月结。[6]除此之外，企业还可以引入无现金保障等服务，进一步提高财务信息化水平，简化财务工作的具体流程，切实提高财务工作效率。这对于提升税务机关的工作水平来说，具有重要的意义。

3结论

总而言之，互联网时代的到来对于税收工作来说，既有机遇又有挑战，如何迎难而上，采取有效措施，切实提高税收机关工作水平，是税务机关工作人员必须要考虑的问题。笔者认为，税务机关可以通过采用电子税务登记制度，实现电子发票的应用以及加强税收风险管理等方式来促进税收工作水平的提高，打破以往的税收征缴盲区，切实提高税收工作效率。

参考文献：

[1]杨超信息化背景下纳税服务研究[D].昆明：云南财经大学，2015

[2]赵勇当代中国税收服务模式变革研究[D].武汉：华中师范大学，2010

[3]曾卫华我国税收情报管理存在的问题及对策研究[D].武汉：华中师范大学，2013

[4]张毅论税收信息化建设与征管效率[D].厦门：厦门大学，2008

[5]康延东信息化视角下税收综合征管能力问题研究[D].福州：福建师范大学，2008

[6]袁毅税收信息化促进地税服务发展研究[D].昆明：云南大学，2011