企业集团财务管理中心内部控制研究

郑世敏

摘 要：在经济全球化、区域化不断发展的今天，企业集团化已经成为其发展的主要形式。企业集团化不仅提升了企业的市场竞争力，扩大企业的市场份额，同时也提高了企业管理难度，尤其是集团财务管理的难度。为了实现集团资产的优化配置，避免资产的流失，必须不断完善和践行内部控制措施，进而提高集团的市场竞争力。基于此，本文对企业集团财务管理中心内部控制管理措施进行研究，并对其中存在的问题提出了优化措施，以供参考。

关键词：企业集团；财务管理；内部控制

中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）26-43-2

0 引言

随着市场经济的不断发展，企业集团面临的竞争也越来越激烈，提高自身市场竞争力已经成为企业发展的关键。在这样的发展背景下，要求企业集团必须不断更新管理理念，积极应用新的管理模式，从而构建完善的企业内部管理体系。但是，财务管理一直是企业集团管理的重中之重，从目前的工作实际来看，还存在一些问题，使企业集团的资产配置没有达到最优化，降低了资金利用率，对企业集团的发展起到一定的阻碍作用。因此，为了提升企业集团财务管理水平，提高企业集团资产的利用率，必须加强企业集团财务管理中心的内部控制。

1 企业集团财务管理概述

最大化的经济效益既是企业的发展目标，也是企业集团最终价值实现的基础。因此在当今市场经济条件下，企业集团为了获得最大化的经济效益，创造出更高的价值，必须提升企业集团内部管理水平。只有应用先进、科学的管理模式，才能对企业集团的资源实现有效管控；同时企业集团财务管理的规范化、有效化，才能为企业的发展提供准确、全面的依据。在实行企业集团财务管理的过程中，一定要遵循各个企业的独有性，依据自身的发展特点以及发展战略，践行具有本企业集团特色的财务管控，提升企业集团的内控水平，实现科学、主动、全面控制。

2 企业集团财务管理中心内部控制中存在的问题

随着先进管理理念的应用，企业集团财务管理水平得到较大幅度的提升，但是其内部控制力度不足，还存在一些问题严重阻碍了企业集团财务管理效能的发挥。

2.1 企业集团子公司内部管控环境有待改善

企业集团管控范围较大，尤其母子公司之间的管控，难度系数较高。集团子公司既是运营的独立体，也受总公司的直接管控。子公司的内控所受影响因素较多，内部控制环境还不够充实、完善，致使一些子公司的内部控制水平较低。对于公司集团而言，其内部控制力度以及内部控制环境主要取决于总公司的管理层，例如董事长、总经理的管理理念和管理注重点。对于集团子公司而言，构建完善的内控环境必须提升总公司对子公司的约束力，否则将不利于对子公司的把控，容易滋生贪污问题。

2.2 企业集团缺乏有效全面的风险评估机制

随着市场经济体系的不断发展，企业集团所面临的风险越来越多样化，其风险识别系数也越来越高。在这种情况下，企业集团为了实现可持续发展，必须对企业集团的各部门以及管理层存在的风险进行全面评估，以便在集团运营的过程中及时把控风险，为企业集团的发展奠定坚实的基础。但是许多企业集团严重缺失内部风险评估机制，致使许多客观风险和人为风险严重侵袭企业集团的运营。同时，企业集团风险评估机制的缺失也容易滋生贪污、腐败问题，也造成内部监督体制不健全，无法有效管理企业集团人员，为犯罪活动提供了环境。这说明，企业集团内部风险评估机制的缺失，很容易给企业带来严重的经济损失。

2.3 企业集团内部协调度有待加强

企业集团的内部管理不仅指企业总公司的管理，还要包含对集团子公司的管控，只有协调好了母子公司的关系，才能实现企业集团的全面发展。集团总公司对子公司具有一定的约束力，在协调的过程中不能只依靠强制力，使子公司服从总公司的安排，要利用相互调整配合的方式，实现集团母子公司关系的最优化。但是，在实际的集团财务管理中，基本上都是采用委派财务主管人员到子公司中的方式，致使母子公司的协调度不高，无法有效把控子公司的运营情况。

3 企业集团财务管理中心内部控制优化措施

为了有效提升企业集团财务管理内部控制水平，必须针对企业集团财务管理内部控制中存在的问题提出具体的优化措施，以提高企业集团财务管理水平，增强企业集团的市场竞争力。

3.1 构建完善的企业集团内控文化

为了提升企业集团的内控水平，必须在企业集团营造良好的内控氛围和环境，将内部控制理念作为企业集团的重要管理理念，构建科学、全面的内控文化。并且在内控文化中引入风险管理意识，将其作为企业集团内控文化建设和内控制度执行的重要理论依据。同时，还要提高企业集团内部控制文化建设的参与度，采取众多措施，加大内控文化宣传，例如开展专题讲座，开展宣传大会等，在企业集团形成完善的内控文化发展氛围。提升企业集团管理层对内控管理意识的认知，从而提升企业集团的下属员工的注意，形成自上而下的内控管理文化，使全体员工都树立内控意识。

3.2 提升财务管理力度，规范内控管理程序

在企业集团内控过程中，应当加强财务管理，严格落实分级授权机制。企业集团会计人员在会计核算过程中，应当以法律规制为核心，会计人员在处理账务时，财务岗位分工制，加强各岗位间的协作与制约。针对财务会计人员的工作程序及岗位分工，严格授予相应的处理业务的责任和权力，以明确分工和权责形成严密的风险防范体系。同时，还要优化内控操作规程。在风险预防过程中，应当以业务操作规程为切入点，严格按照规范、安全，以及高效和实用等原则，设置标准化规程，在更新业务前需健全操作规程，积极开展新的业务，以免出现风险问题。

3.3 完善企业内部的监督制度

为了达到企业集团财务管理的目标，必须加强企业的内部管控，提高企业财务管理的执行力。同时，还要对企业财务管理进行过程监督，切实提高其执行力。针对财务控制，企业进行管理时应当对各项制度规章不断加以补充完善，在财务管理内控措施执行时，如果有问题出现就应当及时弄清楚，将一切限制在可控范围内。在注重内部监督的同时，企业也应该关注外部环境的变化，做到审时度势，内外结合。外部环境因素对于财务管理的有效运行来说，跟企业内部因素同样重要。企业在不断创新内部机制寻求发展时，要时时关注同行业、同领域的发展趋势。另外企业还应构建起财务预算报表制度，帮助企业全盘掌握预算贯彻落实情况，并针对报告主要问题，做全方位调研，责任落实到位，要把改革落到实处。

3.4 实现信息化管理，提升财务内控人员水平

企业财务管理人员是财务管理信息系统应用的主体，其专业素质的高低也直接影响到内控效能的发挥。同时为了提高财务管理效率，可以将信息技术引入到企业集团财务内控工作中，实现财务内控管理信息化。并且为了适应这种信息化建设，企业必须提升企业财务管理人员的素质，使其不仅具备丰富的财务管理知识，还要具有较为专业的数字信息知识。企业可以吸收一批具有综合素质的高薪人才，使其投入到企业财务管理信息系统的运行中。同时企业还要建立专门的培训体系，对企业的财务管理人员进行培训，使其能够具备一定的数字化技术，从而更好地为企业财务管理信息系统的实现提供充足的人力保障。

4 结语

综上所述，企业集团内部控制管理措施在企业的发展过程中具有重要作用，不仅能够优化企业集团的资产配置，还能有效把控企业集团的运营风险，促进企业集团长远发展。目前，企业集团的内控水平还不太成熟，存在一些问题阻碍了财务中心内部控制效能的发挥，因此在企业集团财务内控措施推行的时候，一定要遵循企业集团的发展实际，构建完善的内控体系，为企业集团的发展奠定基础。

参 考 文 献

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