浅谈企业往来款项存在的问题

殷亮

【摘 要】在社会不断发展的进程中企业财务管理朝着可持续发展方向前进，在企业财务管理中核心内容是往来款项的管理，该项内容不仅推动企业的有序发展，并且也在一定程度上影响企业资金的正常流动。从当前诸多企业往来款项发展现状分析得知，企业往来款项存在缺陷与不足，需加强研究与分析，提出切实可行的管理策略，为推动企业的发展与进步奠定理论基础。

【关键词】企业；往来款项；问题；对策

在当前社会主义市场经济不断发展的背景下，企业为扩大规模，促进销售，导致拖欠款项的现象十分严重。在企业经济业务活动中往来款项占据了重要地位，是企业会计核算以及财务管理的重要内容。企业往来款项主要包括了应收、应付、暂收、暂付款，对企业的资金运行效率起到重要推动作用。但是，因企业往来款项受到主观因素与客观因素的影响，存在非常多的缺陷与不足，为降低企业经营风险，提高企业资产运行水平，积极探究企业往来款项具有重要的现实意义。

一、企业往来款项存在的问题

1.缺乏完善的管理制度，管理责任不清晰

在企業的实际工作之中并没有依据自身发展情况建立完整的对账制度，很多往来款项无法得到核实，甚至部分企业出现单边挂账的现象，长此久往则会容易形成坏账。另外有部分企业在发展进程中所建立的内控制度形同虚设，缺乏完整的管理流程，导致往来款项的审批环节趋于表面化，如此一来则无法对单位财务状况加以了解，无法评估信用风险。与此同时，企业往来款项所涉及到的内容比较多，所牵扯到的人员比较多，因企业缺乏完善奖惩制度，岗位职责不清晰，致使工作人员缺乏对往来款项的认识与了解，在日常工作中经常出现相互推诿现象。

2.缺乏完整的往来信息，账务处理不科学

在当前财务信息化工作的不断发展下企业财务系统得到增强，但是从全局出发得知企业往来款项的核算工作仍旧处于传统阶段，很多企业系统只是仅仅显示往来款项形成的日期以及单位，并没有清楚显示出往来款项的清理责任人、对方单位信用等级等。还有便是部分企业往来科目核算企业在日常生产经营中因受到诸多因素的影响，所发生的债权以及债务均具有覆盖面积广、业务发生多等特点，在企业的实际工作中会形成会计核算混乱现象，这在一定程度上对企业的后续资金结算以及往来清理会造成非常严重的影响。

3.往来核销不科学，清理责任未得到落实

一般而言，企业往来款项的核销需要具备完整的证据，并且需要内部审计以及监察部门的审批。但是部分企业在核销往来款项的时候不仅核销证据不完备、依据不充分，缺乏对资产损失原因的分析与了解，导致企业核销缺少监督管理，长此久往则会出现资产流失现象，对企业的经济造成损失。与此同时，企业部分财务人员缺乏对往来款项清理的认识，不仅管理意识薄弱，并且在日常工作中只注重形式，没有全面落实清理责任，清理力度不大，导致往来清理工作难易推进，这种情况则无法解决长期挂账现象，导致企业陷入“年年清理不掉”的发展局面。

二、企业往来款项管理工作的开展对策

1.构建完善的往来款项管理制度

正如上文所言，企业往来款项管理工作存在缺陷与不足，其中首要问题便是缺乏往来款项管理制度，所以在新形势下需要制定完善的管理制度。第一构建往来款项定期对账制度，该项制度是交易双方债权与债务的主要方法，是实现往来款项动态管理的主要方法，企业需依据自己的发展情况制定对账制度，实现对往来款项的核对与确认，并将双方差异以及账务进行调整，加强资金结算工作。第二构建内部控制制度，企业需要构建激励考核制度，将往来款项的清理积极纳入到考核范畴之内，以此提高员工的积极性。另外，还需要进一步明确业务部门以及财务部门的管理职责，改变传统的错误认识，进一步落实清理责任制度。第三是构建客户分级管理制度，企业需要对系统中的客户进行梳理，并对客户的信用风险进行评估，针对性的构建分级管理制度，比如对信用级别较高的单位放宽政策，对信用级别低的单位加强跟踪与监控，避免让企业蒙受损失。

2.构建完善的往来款项管理体系

首先企业需要完善往来款项会计核算，要依据往来款项风险的不同对会计核算流程进行区别，并进行固化，积极掌握单位的信用情况以及往来情况，以此达到风险预控的基本目的。其次企业需要加强对往来款项的管理，在管理过程中所涉及到的内容比较多，比如企业往来款项的形成、清账问题、计提坏账、核销等管理，在此发展基础上利用固化核算的流程，积极增加审批环节，对重点客户进行跟踪，或采取有效的奖惩制度提高往来款型的管理水平，从根本上保证企业的每一笔款项都能够追溯到最初的环节，如此一来才能加强企业对往来款项的管理控制能力。最后企业需加强坏账计提以及核销的监督力度，企业相关人员需要定期审查往来款项的坏账计提与核销，对于程序不合理或者分析不深入的驳回，并追究其单位责任，保证所有的坏账计提以及核销的科学性。另外企业还需要加强对计提坏账以及核销款项的管理，加大催款力度，对于无法收回现金的则需要利用实物资产进行代替，以此降低企业的损失。

三、结语

总而言之，在社会的不断发展中企业要想在激烈的市场竞争中得到发展，则需要从全面做起，其中往来款项管理是企业财务管理中极其重要的组成部分，同样也是一项比较复杂的工作。企业在往来款项的管理中需要保证部门之间的相互和谐，企业还需要依据实际发展情况构建相应的管理机制以及规章制度，进一步明确管理责任，优化管理流程，积极提高往来款项的管理水平，如此一来才能真正降低企业的经营风险，才能真正提高企业的经济效益与社会效益。

参考文献：

[1]崔炜.基于加强行政事业单位往来资金管理的探讨[J].中国市场，2015，19：180-181.

[2]李秀伟.浅谈电力企业往来款项管理中存在的问题以及解决措施[J].财经界（学术版），2015，15：95.

[3]黄显艳.浅谈如何加强企业往来款项管理[J].中国外资，2012，02：134-135.

[4]黄仁君.浅谈企业往来账项的审计重点[J].有色金属设计，2012，01：70-72.

[5]肖凯.浅谈企业往来款项的管理[J].中国总会计师，2014，10：82-83.