浅谈工资收入个人所得税合理避税策略

甘朝晖

摘要：对于每一个合法公民来说，上交自己的个人所得税是每一个公民应尽的义务，但是合理的规划自己的个人所得税，也是一种能够形成自己的独特的个人理财手段。本文主要探究工资收入个人所得税的合理避税策略。

关键词：工资收入；个人所得税；合理避税

近年来我国的经济不断的发展，每个居民的个人合法经济收入也不断的在提高，但是如何能够合理的对自己的财产进行科学的筹划，成为现在个人理财中的一项重要的手段。通过合理的避税筹划是人们能够获得最大的收益的一种合理的个人理财的重要手段。从维护个人的自身利益角度来看，尽可能的减轻个人工资收入的纳税能够推动社会的全面发展。

一、个人所得税筹划的意义

（一）有利于提高纳税人的纳税意义

对于现在工资薪金的个人所得税进行合理的缴纳统筹，能够全面的帮助纳税人提高自身的纳税意识，利用合理、合法的手段进行科学的规划，不仅能够减轻纳税人的纳税负担，还能合理的对国家的税法进行了解与掌握。而且在个人了解个人所得税进行合理的避税筹化的时候，就需要不断的去学习与掌握一些相关的税收知识与政策，在个人提高纳税的统筹规划能力时，其自己的政策学习能力也能够有一定的提高，对于一些我国相关出台的政策与法规，有一定的全面了解，促进自己的全方面发展。

（二）有利于降低纳税人的纳税额度

在个人进行缴纳的时候，通过纳税筹划能够减少个人的现金流出，其中个人所得税筹划是指将几种不同的税收方案进行合理的比较，选择其中一种能够减少纳税的方案。这样能够使纳税人避免由于没有对个人所得税进行合理的统筹规划，从而缴纳更多的税款，进而增加了个人的经济压力。在现在我国经济市场不断发展的今日，我国的纳税体系也逐步的得到一定的完善，通过日益完善的税法体系，能够通过复杂的实务进行处理个人所得税。一旦居民不能够对税法进行合理的掌握，就很容易由于偷税和漏税而受到法律的制裁，进而能够为人们的生活质量带来一定不便的影响。

（三）有利于法律的深入贯彻

在纳税人利用最大限度进行合理的降低自己的所得税支出，就会密切的关注我国出台的关于纳税相关的法规与政策。一旦税收的相关法律法规产生变化，纳税人也能够第一时间得到消息，进而落实我国对于纳税人的纳税政策。不论是从纳税人的角度还是纳税统筹人的角度都会从降低纳税金额进行处罚，采用有效的方案进行改善纳税统筹规划，使个人工资收入的所得税能到有效的控制。从这样的方面能够看出，工资薪金收入的个人所得税的统筹化，能够全面的推进我国的个人所得税的全面贯彻和实施。

二、工资收入个人所得税的合理避税策略

（一）采用分流的筹划对策

对于工资薪金进行合理的分流，就能够从税基上进行缩小，要充分利用国家的税收的相关政策，从而能够减少个人所得税的纳税额度。首先可以先利用公积金、社会保险的方式进行合理的分流。利用住房公积金的缴存上限能够对个人的基金进行合适的分流。通过政府出台的相关规定，允许在个人所得税的纳税额度中进行合理的扣除相关的一切费用，因此能够利用相关的政策对个人的资金进行适当的分流，从而能够达到避免纳税的目的。对于事业单位来说也可以利用非货币形式的福利发放，从而能够提高职工的福利支出。比如在单位中可以根据为职工提供免费的住宿、免费的职工午餐等。单位对于这样的支出，都可以能够作为企业的实际费用，从而能够降低企业的所得税缴纳的金额。对于这样的方式企业能够大大的降低所缴纳的税款，不论是对于单位还是职员都非常的有利。要按照国家的规定实施双薪制度后，个人的双薪应该作为整个企业的单独月薪收入，同样也要缴纳相应的所得税。比如某个企业在年终奖发放的过程中，可以将年终奖作为双薪的模式进行发放，这样能够全面的降低企业的年终奖纳税额度。

（二）采取降低税率的方式进行统筹

现在企业能够通过资金平均的方式能够有效的降低税率，进而能够全面的合理进行避税。在事业单位为企业的员工进行发放工资的时候，有的是按照月结，有的是按照季度或者年结，这样的方式就会使个人所得税的额度产生较大的差距。如果是按照月结进行发放，按照规定需要按照奖金和当月的工资进行合并来缴纳所得税，一旦是统一的集中性发放，比如年终奖来说，就要按照单独的一个月工资进行缴纳所得税。在这样的一次性发放工资的行为中，一旦数目较大，反倒是导致所需要缴纳的数目较大。因此在企业进行发放工资的时候可以采取将年终奖进行细化，从中取出一部分按照月结的模式进行发放，这样能够合理的对个人所得税对其进行合理的分摊，使所需要的税款金额减少。另外可以针对个人所得税进行规划的时候，要不断的全面考虑企业的自身利益，将职员的工资薪金全面的与企业的利益相融合。

三、结语

在我国经济不断的发展过程中，渐渐地人们的工资薪金越来越多，因此每个人承担的个人所得税的税款也就逐渐增多。通过纳税统筹规划的方式，能够全面的帮助企业，个人适当的、合法的减少自己所承担的纳税税款。公民的个人所得税通过合理的统筹，不急能够逐步的缓解纳税人的自身压力，而且在科学的思想中，对于个人所得税的纳税方式与政策也有一定的了解，全面的提高我国公民的纳税思想，能够进一步推动社会经济的发展。

参考文献：

[1]宋芳.浅析工资收入个人所得税合理避税策略[J].现代商业，2013（12）.

[2]魏紅.浅谈个人所得税中工资、薪金所得的合理避税[J].经济视角（下），2012（09）.

[3]刘爱明.企业所得税特别纳税调整研究[D].中南大学，2012.

（作者单位：南京林业大学财务处）