会计信息化环境下的企业内部控制分析

成小燕 刘林

【摘要】如今我国顺利迎来知识经济时代，企业内部会计事务科学管理结果开始受到多方关注，关于信息技术开始在此类领域中得到更为灵活的布置组合。作为健全化会计信息系统，其可以细化出凭证单元、账簿结构、报表程序、记账方式等模块，为了充分地融合数据智能化搜集、处理、存储和传输功能，需要技术人员激活主观能动性，在处理上述财务信息加工事务过程中布置延展全新技术衔接手法。笔者的核心任务，就是针对现阶段我国企业会计信息基础性布置状况、内部处理弊端和滋生原委等细节加以客观论证，同时结合已有实践经验丰富完善企业内部控制体系架构，希望借此推动我国企业内部会计工作长期可持续发展进程。

【关键词】会计信息化 企业管理 内部控制 风险监督

归根结底，内部控制作为企业科学运营的核心指导媒介，需要尽快和企业组织结构、主流业务流程、经营环境都有机融合，方便后期完善形态的制度变革方案得以贯穿。会计主管要做的，便是将信息控制作为一类资源，主动适应市场环境诸多变化，真正地将企业内部控制突兀性问题挖掘整理完全，之后集合一切技术手段构筑起完善形态的内部控制体系，为推动企业会计信息化改革步伐，做足充分的过渡准备工作。

一、会计信息化大环境下我国各类企业内部控制事务的诸多变化细节论证

依照我国全新企业内部控制基础性法规文件观察分析，企业财务机构内部控制的核心动机，在于始终维持企业资产安全地位，避免日后财务报告信息产生任何漏洞危机。相比以往人工形式的企业内部会计管理方式，信息化技术能够迅速地将不同信息内容转化化智能系统识别的语言格式，透过网络等通信形式加以快速传输调试，令企业内控模式、涉猎范畴、内容等发生本质性改变，可以说为企业今后内部机理协调掌控提供方便，同时又是一类较为高难的革新挑战使命。

（一）机遇方面

第一，企业内部控制时效性的有机改善。在信息技术环境下，企业内控顺序开始朝着并行模式过渡转接，就是说财会业务处理中期和后期都可以进行内部控制，不必依照以往古板规则进行账簿检验，由此，该类业务形式布置拓展时效性得以大幅度提升。

第二，企业内部控制方式更加丰富完善。在信息技术控制范畴之下，不同类型视频技术令内控实时化监控成为现实，计算机经过特殊软件程序启动过后，便可将现场一切重要数据自动搜集查证，必要情况下可直接结合账簿加以查询校验，现场控制模式和手段变得更加多元化。

第三，企业内部控制成本数量的适当减少。信息技术环境下，企业一切内部控制都可以借助预设模块资源进行智能化操作调试，省去以往单纯手工计算的劳动力和时间，最终内部控制耗费的成本数量也会同步缩减。

（二）挑战方面

第一，透过内部控制对象形式观察界定，信息技术相比传统控制模式相互对比，人机交互式系统得以广泛推广沿用，此时控制对象数量开始无限度增长，有关内部控制隐藏的风险隐患也将难以清晰化计数。

第二，结合控制内容层面审视，以往人工控制主要处理账目核对、凭证公认等事务，信息化控制方式还要额外输入财务程序中所有数据，同时在计算机存储系统和摄像捕捉技术支持作用下，强化数目本身安全特性，此类工作模式自身难度已经开始急剧增加。

第三，在内控环境角度论证，信息化年内控模式已经完全摆脱企业内部环境，任何细节处理不当，都会直接威胁到企业经营主体经济利益或是外部宏观环境，毕竟这一切结果都和企业财务状况息息相关，长期放置不管，无疑会令该类空间安全隐患更加繁琐深入。

二、现阶段我国企业内部会计信息化调试管理的诸多弊端问题整理研究

（一）人员设备条件供应层面

长期以来，我国大多数企业都不能依照会计信息化控制规则进行技能应用型人才和专业设施配备，尤其是在专门机房严重缺乏背景下，加上上级领导对此类问题关注度不高，财政机构审批存在严重漏洞，使得各类企业内部控制弊端问题接连衍生。

（二）会计数据信息输入和处理层面

从客观层面观察认证，许多企业内部会计数据，不管是在输入、存储或是执行应用方面，绩效都是极为可观的，能够实时地将软件程序设置主体身份信息、资格权限验证密码预设完全，不过后期输入、修改、审核等职能呈现严重的不相容问题，需要技术人员尽快构筑起记账凭证合理性、合法性验证体系，争取透过根源上维护企业内部会计原始数据的科学真实性。

（三）会计数据调试和管理层面

如今不同企业都已经顺利贯彻会计核算方式革新调整指标，计算机系统内也都保留对应记录结果，但是结账后期无法进行上期基础性会计凭證加以灵活修改，为了切实提升企业内部会计信息化控制成效，需要尽快研究出能够自动生成会计报表的软件。

（四）会计信息输出和拓展应用层面

主要是部分企业无法提供符合法律规范要求的会计凭证、账簿信息和报表，特别是在不同类型会计程序授权功能无法顺利贯彻背景下，导致内部科技人员权限分工出现严重紊乱迹象。

（五）会计数据安全性强化层面

就是说企业内部会计分析软件功能更新进度长期受限，涉及日常化数据安全保护事务无法得到快速响应，特别是在单位年限的会计结账环节中，因为基础性指导数据备份不够全面，使得企业关键性财务信息自然外泄，影响其今后在激烈市场竞争队列中的排名结果。

另外，企业内部控制体制方面，包括无法提供健全妥善化的上级操作等级机制，单纯拿会计档案控制制度为例，大部分企业都不注意保留以往年限会计原材料。产生以上问题的核心原委，始终是企业会计管理主体对于内部控制核心指导地位认知存在偏差迹象，时刻保留侥幸应对心理，长此以往，势必令该类企业会计信息化技术停滞在严重落后境遇之中。

三、新形势下改善我国企业内部会计信息化控制能效的措施解析

（一）树立起健全形态的内部财会监管体制

其能够令企业内部财会控制顺利步入国际标准化轨道之上，使得企业今后可持续发展动力获得无限增长。

第一，在信息化作用下，企业必须结合自身实际状况，沿用完善的授权方案，使得最终企业内部业务和相关职责得以明确对接，避免以往权责不明和徇私舞弊现象的重复衍生。

第二，针对特定岗位职责加以科学认证划分，如信息化技术环境下的财务系统数据检验、操作应用、后台监督服务等人员，其职责必须得到细致化论证设置，方便不同经济资料记载、账簿构建等会计行为流程的衔接，为今后监督检查事务提供更深层次的指导性建议。

第三，机房作为企业内部会计数据信息和操作程序的集中性区域，必须督促内部技术人员竭尽全力维持已有数据的真实、安全特性，必要情况下可以考虑建设严格、完善的机房管理机制，直接覆盖计算机程序应用状况记录、进出条件界定、操作管理规程和人员权限验证等流程，最终令企业内部控制指导效用尽数发挥。

（二）培养企业内部会计信息系统操作人员的综合素质

经过我国时代和社会的不断进步发展，市场核心竞争局势已经成功地转向优质化人才培养层面之上，由此可以清晰化判定，及时大幅度提升会计信息人员专业技能和职业道德素质，是迎合时代发展诉求的必要途径。作为现代专业化企业内部财会专员，必须熟练掌握计算机程序和硬件维护知识，在此类基础上，企业领导需要事先安排好以下工作内容。

第一，企业领导有必要结合自身经济实力，定期组织内部会计管理人员参与全新的专业技能和职业道德素质培训活动，借助专题会议、主题演讲和实践操作等途径，将员工主观能动性全面激活，自觉在闲暇时间利用网络和图书馆丰富个人知识储备，或是响应国家号召出国深造，借此适应今后愈加专业深刻的职业挑战。

第二，内部会计管理人员绩效的精准化验证考察。关于这部分考核内容主要覆盖于会计管理主体日常工作绩效、职业道德素质、计算机熟练操作程度、团队协作能力等层面，其中指导意义最为深刻的考核结果，将直接牵扯到个体福利待遇和薪酬，使得该类人群会计信息系统操作热情得到全面改善之余，更强化了该类职员的使命责任感，为今后企业内部财会控制能效接连舒展，奠定坚实的基础。

（三）及时强化企业内部会计程序的操作管理实效

为了进一步保障会计信息处理的质量，减少产生事故与差错的概率，企业要结合实际对相应的会计软件的操作规程进行制度化操作。操作规程涵盖了计算机业务处理的过程中的具体要求与步骤，主要有输入控制、处理控制以及输出控制等。在输入控制方面，应当在输入计算机之前审核各类经济凭证与业务单据，在输入计算机之时要采取通过必要的人工审核，对输入的数据信息的正确性、合理性进行检验；在处理控制方面，要及时对需要处理的信息再次进行合法性、正确性的检验，处理的进程中要有适当合理地控制，从而保证数据的合法性；在输出控制方面，要及时产生与输出相应的证账报表，应当仔细地审核账表的完整性与正确性，并且对于输出的各项经济业务，要明确与规定各自的财务责任。

综上所述，企业内部会计信息始终维持不断波动趋势。在此类大环境下，作为现代专业化财务主管人员，想要将这部分内容加以精细化规划处理，就必须开发应用人机交互式操作系统，时刻依靠企业全新内控指标和计算机程序操作准则，进行一类完善形式的会计信息化内控体制构建。如此一来，为日后会计信息化改革事务健全有序延展，提供無限的原动力。

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