医院现金管理策略浅析

秦强

【摘要】随着我国医院规模的逐渐扩大，现金流通在医院资金流通中的比例逐渐增，因此对医院现金管理提出了更高的要求。包括新型医院财务系统的构建、财务制度的完善以及财务人员风险意识的培养等。本文从现阶段医院现金管理的现状出发，分析了存在的基本问题，并且以此为出发点提出了初步的管理策略，供广大医院财务工作者参考。

【关键词】医院现金管理 财务制度 银行管存体系

一、医院现金管理的科学内涵以及重要意义

医院现金管理制度是指医院根据自身财务状况以及国家法定制度，制定的一系列有关金的存管、支出等的策略。该策略的制定是建立在医院财务系统的基础之上，包括现金存款标准，现金支出流程，现金支出类型等。医院的现金流通具有大额度、大流动性以及分散性较强等特征，因此科学的医院现金管理策略是良好的医院管理策略的体现，合理管理医院现金流通，能够有效降低财务风险，增强医院的现金运转能力。

二、现阶段医院现金管理现状分析

（一）内部电子账务机制缺失现金支付存在随意性

医院作为一种盈利性的公共服务机构，服务的患者数量庞大，从医院财务角度来说，每天进出账数目繁多，金额巨大，因此如何使用有效的财务稽核系统将成为医院现金管理中必不可少的内容。然而，现阶段大多医院在财务流程上存在诸多弊端，尤其对于现金管理来说很难按照标准的现金管理条例进行落实。现金管理的首要问题就是如何合理支出医院现有现金，目前医院在费用支出的过程中为了简化操作流程，将多数大金额交易的费用直接从窗口所收现金中支取，在办理该流程的过程中，这部分现金流通手续完全“避开了”医院财务的电子账务系统，因此增加了财务核算的难度，尤其增加了医院现金流转的风险，电子账务体系的控风险作用完全丧失。此外，现阶段医院在使用现金过程中，虽然大多医院都已经制定了相应的现金交易标准，但是在实际操作中完全脱离规范，甚至将数额巨大的交易直接用现金抵充，给医院财务预算增加压力。可见，医院内部电子账务机制的不成熟和现金使用的随意性是现阶段医院现金管理亟待解决的问题之一。

（二）银行管存制度不完善收入支出流程不规范

现金收入是医院资金流转的主要途径，因此对窗口现金的合理管存是关乎医院财务运营的首要问题。医院的银行管存制度不仅包括了医院现金存储的额度标准，也包括了医院资金与银行账户发生交易时所體现的性质、支出类型等。目前医院对现金的管存标准较多，主要取决于医院自身的财务制度，但是在实际管存过程中，偶尔也出现不规范的现象，比如当医院现金额度超过标准额度时，并没有立刻存入银行账户，而是直接与医院的开支费用进行对冲，虽然这种对冲的方式简化了程序，但是同时丧失了银行管存的风险控制。这种直接的对冲方式存在主观人为性，有时候甚至在支出现金的过程中财务收据以及印章的使用也缺乏严格的管理，因此对现金流转的有效性和合法性很难溯源。

（三）现金流转机制不健全财务风险较大

现金流转机制的不健全主要体现在窗口现金的滞后性上，由于医院每天收入现金数额庞大，现金收取窗口相对分散，同时医院服务时间相对较长等，某种程度上这些因素给医院现金的集中管理增加了难度。因此，医院现金的滞后性主要包括对当天现金的核算以及银行管存存在滞后性，窗口现金不能够及时的纳入银行账户。同时，这种滞后性也体现在银行账务、医院财务预算等多环节上，由于现金的滞后性对医院整体财务运营产生巨大影响，因此现金流转机制的完善是医院优化整体财务系统的核心内容。例如，若医院对当天所收数额巨大的现金未能及时存入银行账户，而且该交易日发生在季度末或者财务核算的时间节点上，由于医院财务稽核通常在月底或者季度末进行账务的统一核算，因此这部分未入账的现金势必会使得财务部分的预算误差增加，从账面上分析，误导了医院对实际财务风险的客观评估，乃至影响整个医院的宏观策略。

三、医院现金管理基本策略

（一）构建内部电子账务系统增强财务人员的风险意识

内部电子账务系统的构建是医院严格执行现金管理标准的前提，科学的账务系统不仅能够提升现金管理的效率，也能使得医院现金的支出更加透明化，进而使得医院的财务运营更加健康。内部电子账务系统的构建主要是依托现阶段飞速发展的信息化技术，使得医院的现金流通更加直观的体现出来。例如，可搭建以局域网为基础的医院现金收支系统，该系统不仅能够真实反映医院所有窗口的实时现金流通状况，也包括了医院在现金支出时，所必须得到评估的支出性质、支出金额以及是否是拿到了医院财务部门负责人的核准等。因此，电子财务系统的搭建是降低医院财务风险的首要任务，也是医院财务运营更加透明化的直接手段。此外，电子账务系统的构建也符合新时期科技发展的趋势，当医院拥有完善的电子财务系统时，所有的费用支出必须进入电子账务系统，即便是小金额支出，也必须能够在内部账务系统中明确体现。

此外，医院现金管理带来的财务风险主要源于财务人员的自我意识，如果医院的所有财务工作者能够严格按照标准执行，其现金管理的风险势必最低。因此在构建新型电子账务系统的同时，对医院现有财务工作者的基本财务素养提升是风险控制的关键，医院可以通过专项培训的方式，规范财务工作者对现金的使用标准，杜绝现金支取的随意性和盲目性。

（二）完善银行管存优化现金流机制提升财务预算能力

首先，银行管存系统是保证医院现金安全的基础，因此窗口现金的流通必须以银行管存原则为准。完善银行管存主要指现金进入银行账户的时间节点、金额以及支出类别等的优化，医院可根据自身的财务状况，制定进入银行账户的现金额度以及交易频率。尤其对于医院窗口现金额度的管理及其重要，窗口现金额度的超额积存无形中增加了医院的财务风险。

其次，同时窗口现金的滞后性也给财务预算增加了难度，尤其如何科学的稽核特殊交易日的财务流通更加重要，医院可设立专门的现金管理部分，该部门可以隶属于财务部，但是从职能上具有更强的针对性，专门将窗口的现金收入以银行管存进行对接，使得医院现金流通更加时效，无形中增加了医院财务部门的风险控制能力，为医院的健康发展奠定基础。

（三）构建新型E-flow医院财务系统提升现金管理能力

長期以来，我国事业型单位或者国有型企业在流程申办上具有相对复杂的流程，这主要考虑到众多职能部门的合理调配等，医院作为基础服务机构也不例外。从现金管理的角度来看，医院在费用审批以及现金流制度上依然存在相对陈旧的系统模式，医院对现金的管理主要包括支出和收入的调配。传统流程中，对现金的管存或者支出需要各相关部门领导的书面审批，大多需要通过纸质材料的形式完成。然而，随着医院规模的逐渐扩大，财务部门所面临的信息量也在不断增加，因此如果能够将传统纸质的财务流程发展成电子流程（E-flow），势必有效增加财务管理的效率，同时能够使得医院的发展更加符合新时期的发展趋势。E-flow财务系统使得传统医院现金管理模式更加便捷化，所有现金的支出和存入必须通过医院内部系统进行逐级审批，该过程中各部门领导只需通过局域网对审批单进行评估。

相比传统流程而言，新型E-flow流程能够直接的反应医院的实时财务运作，无疑该系统增加了医院现金管理的透明度。例如，任何部门或个人在现金的支取现金的同时，必须通过线上的flow系统首先进行“费用申请”，因此该流程无形中增强了财务运作的透明度，显著增加了新阶段医院的营运能力，也降低了医院现金管理的风险。

四、总结

新时期医院现金管理制度对整体财务运营起到至关重要的作用，随着医院规模的逐渐增加，医院现金管理的难度也随之增加，现阶段医院现金管理中存在的主要问题有，内部电子账务系统相对欠缺，财务人员的风险意识淡薄并且缺乏完善的现金支出机制等。据此，构建新型的医院内部电子账务系统以及提升财务工作者的风险控制能力能够有效提升医院的财务营运能力。此外，依托信息化技术，构建新型E-flow财务系统能够使得医院的现金管能加透明化，同时也可有效提升医院的财务预算能力和财务工作效率，对医院的可持续发展奠定基础。

参考文献

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