企业财会税收存在的问题及策略研究

李辉

【摘要】国家财政收入最大的来源就是税收收入。税收能够很好地反映出一个企业的资金走向及其发展现状，有利于相关机构对企业的监督和保护，另一方面税收也促进国家的经济发展，有着极其重要的社会作用。但同时，企业财会税收也存在一些问题亟待解决，文章将简要介绍目前我国企业税收的现状和存在的不足并提出相关有针对性的策略。

【关键词】企业 财会税收 问题 策略

在我国经济快速发展的大背景下，企业的类型越来越多，发展也日新月异。税收既可以作为衡量一个企业运营能力的重要标准，同时也在促进着社会经济的健康发展，一旦税收出现了问题没有及时改正就会产生恶劣的社会影响。我国的经济目前处于快速发展时期，税收政策实施的不够全面，企业财会税收存在的问题要引起我们的重视。

一、企业财会税收的现状

企业财会工作发展于上个世纪八十年代，到后来逐渐被重视，成为了一门独立的学科。美国的相关学者首先认识到税务会计在企业经营中的重要性，提出将税务会计从传统会计中分离出来，然后越来越多的西方国家效仿，到如今拥有较为成熟的企业财会理论。相比较于国外的财会税收制度，国内的会计学科起步较晚，划分不明确，大多数企业没有较为独立的税务会计，从长远来看并不利于公司的发展。直到两千年我国颁布了《企业所得税税前扣除办法》，这个情况才有了一定的好转，它表明我国正在向独立纳税体系迈进，更加确定了税务会计工作的发展方向。当然，我国关于税收管理方面的法律还不够全面，需要相关学者作出进一步的努力。[1]

二、企业财会税收存在的问题

（一）相关税收制度不够完善

我国会计学科起步较晚，相关的法律也不够健全，这就导致国家税收部门无法高效全面的进行税收工作，更有甚者，有偷税漏税的行为。从管理制度上来看，税务机关的工作不够集中，管理机制也不统一。[2]由于没有较为完备的额法律做基础，许多部门的上下级在管理区域上存在着重叠的现象，极大的浪费了社会资源，但同时，又存在着其余部门人员不够、管理对象不清晰和管理队伍素质差异大等问题，很大程度的阻碍了政府税收工作的及时有效开展。让不法者利用一些漏洞进行偷税漏税的行为，伤害了社会利益。另外，我国的税收管理模式还存在着很大的不足，没有体现出税收的强制性，这就导致税收结果差强人意。所以，完善相关的税收制度才能够提高税收效果。

（二）专业税务会计人才缺失

税收会计工作需要很强的专业能力，需要税务人员拥有相关的专业素养和操作水平。会计在进行税务工作时，不仅要利用自己的专业能力保障税款的顺利征收，还要熟悉相关法律法规，避免不符合规定的纳税行为，对企业造成损失。同时，企业会计还需要时时关注政策的变动并及时针对企业内部财务情况作出最合理的调整，紧跟市场的变化动向。以上要求加大了税务会计的工作难度，再加上会计工作较为繁琐枯燥，待遇较为普通，使得许多人不太乐于去选择税务会计工作，造成了专业税务会计人才的缺失。

（三）企业与政府之间沟通不够

国家在企业的财会税收政策和管理理念上存在很大的不足。[3]在我国，税务机关是单独存在的，与所管理的辖区企业不存在合作关系，平时联系不够。具体表现在企业对政府的要求不合理和企业发展方向较为盲目，企业在处理和政府关系时，不会考虑政府的处境和社会公共利益，最后难以达成共同目标。

三、改善企业财会税收问题的策略

（一）完善相关税收制度

要想改善我国企业财会税收工作的现状，最根本的就是完善相关税收制度，构建出一套较为完整的、有逻辑性的、科学有效的财会税收管理体系。如果财会税务法律制度能够被完善并付诸实践将能在很大程度上改善目前企业财会税收出现的一系列问题。当前，国家税务机关在进行相关税收工作时，往往没有健全的相关法律来供详细的参考，难以做到“有法可依”。一旦相关制度得以完善，就能够更加明确的指出工作中不同角色的责任和权利，极大的改善目前工作中各方界限不明而产生的资源浪费现象。

（二）注重专业税务会计人才的培养

会计工作者的道德素质和专业素养往往是衡量一个企业财务处理水平的重要衡量标准之一，从大局上来看，也能够反映我国会计行业的整体水平。目前我国从事会计的人员较多，但很多企业内部的会计工作者并没有受过专业系统的培训，或者是培训时期较短培训水平不高，由此导致拥有较高专业税务知识的专业会计人员变得非常短缺。尤其是如今经济发展速度不断加快，专业人员的缺乏必然会影响整体经济的发展，培养更多的专业税务会计人才已经迫在眉睫。

（三）加强企业与政府之间的沟通

企业与政府之间沟通不良一方面会影响企业的发展，同时也会阻碍国家税收工作的进行。究其原因，无非是两者之间缺乏相应的沟通机制，特别是如今整个中国政府体制逐渐健全、政府工作越来越规范化和透明化的大背景下。企业更应该向跨国公司学习，保持双向沟通，时刻把握发展方向。[4]同时，企业还需要经常将自己的发展近况和规划汇报给政府，进而更加明确的制定发展计划。此外，遇到执行起来有困难难以实施的政策，个体企业还可以团结行业内其余个体的力量，消除这些不利于发展的因素，实现“双赢”。

四、结语

目前，我国市场经济发展的速度日益加快，但企业的财会税收工作还存在较多的问题。主要是由于相关法律的不完善和专业人才的缺失等因素造成的，只有将上述问题解决了，才能够从根本上改善企业财会税收工作，保障国家的财政收入，进一步促进我国经济的发展。

参考文献

[1]翟宇佳.探讨新时期企业财会税收存在的问题及对策[J].现代经济信息，2014，11：261.

[2]焦立丹.企业财会税收问题及对策分析[J].现代商贸工业，2014，20：141-142.

[3]徐红.试论企业财会税收存在的问题及解决对策[J].时代金融，2013，33：40+42.

[4]冯军.企业财会税收存在的问题及解决对策研究[J].内蒙古煤炭济，2015，09：87+102.