企业集团资金集中管理模式的探讨

李艳

【摘要】随着社会化大生产的不断发展以及市场经济的不断进步，与之相对应的企业集团也逐渐呈现出复杂化的趋势，管理问题成为许多企业集团在发展过程中必须面对的难点。资金是维持企业运作过程中必不可少的条件，因此，集团资金管理处于至关重要的地位。目前我国许多企业集团的资金管理存在问题，阻碍了本集团的长远发展。文章主要从企业集团资金集中管理的内涵、必要性、目前在管理中存在的问题以及完善企业集团资金管理的措施等方面，对企业集团资金管理的相关问题逐步进行了阐述。

【关键词】企业集团 资金 集中管理

在企业集团中，资金集中管理非常重要，它能够加强集团内部的资金管理、资金分配、资金控制，不仅如此，企业集团通过资金集中管理的方式，还有利于提高资金使用效率、降低融资成本和对风险进行有效规避，而财务方面对集团中的各个子公司实施全面监控，为了便于监控，可通过资金集中管理，单设一个账户进行收入和支出，所以说，资金集中管理是现代企业集团管理的一个标志。

一、资金集中管理的必要性

（一）有利于集团公司的筹资

在企业的发展过程中，资金的运营量很大，几乎没有企业可以做到自给自足，所以当本公司的资金链供应不足时，企业会选择借贷，它们会向一些金融机构或和有合作关系的公司进行筹集，以保证企业能够正常运转。而具有偿还能力是其筹资的保障，按照正常逻辑，企业集团的偿债能力远大于独立的公司、可信度也比较高，而且发展前景也具有优势，所以集团被金融机构选为借贷对象的概率大于个人单位。

（二）有利于集团公司资金快速周转

集团公司与个人单位相比还有很多优势，比如说在资金方面，形式单一的公司想要进行资金周转需要经过各种中间环节，繁琐且费时；而集团公司就不一样了，各子公司之间能够通过网络技术自行解决，不仅省时省力，还能够节约资金，非常方便。

（三）有利于资金监管力度的提升

为了能够增强集团总部对各个子公司的监管力度，在资金集中管理中，总部要完全控制资金流量、流向和存量，不准许子公司设外部银行账户，这样一来，集团总部对下属子公司的资金监管力度得到空前加强，监管力度的加强不仅能够大大降低风险，保障公司运行，而且有利于总部与子公司之间协调发展，使工作得以高效开展。

二、当今集团公司资金管理模式

（一）统收支模式

统收支模式完全属于资金高度集中的管理方法，在这回总管理状态下，资金的决策使用权必须全权由企业总部控制，总部可以把子公司的单独帐号取消，另，在管理收支时可分别进行管理，这样做能够有效规避风险而且降低了财务成本。

（二）结算中心模式

集团总部设立单独结算中心，主要负责办理企业员工的资金收支业务，已达到对企业资金流向的总体把控，如此，可以有效提升资金利用率，同时强化了企业的经营效益。

（三）集中监控模式

这种模式主要是对各个子公司在资金方面进行监管，不能干涉其资金运行，这也就说明，各子公司拥有支配资金的权力，可以结合自身具体情况对资金的结构、总量和资产采购进行选择，而总部需要做的就是尽量减少风险，对资金的负债比率与借贷规模严格把控。

（四）银行模式

银行模式的主要功能就是在集团内部建立的财务部门的形式接近于银行，专门设立的财务部门不但要负责企业日常所发生的财务业务，还负责独立结算各个分公司的往来资金，财务部俨然成为集监控、调度、结算为一体的资金管理部门。

三、企业集团资金集中管理存在的问题

（一）对资金集中管理缺乏必要的认识

企业集团资金集中管理模式繁多，其中包含报账系统、结算系统、内部银行等等。众所周知，集团形式的企业内部层级划分严格，涉及业务范围广泛，管理面宽泛，如果存在对资金集中管理的重要程度认识不足，无法在整个集团内部有效推广资金集中管理理念，其影响是恶劣的。举例来说，由于集团内部少数管理者没有深入研究过集中管理资金的优势，由此形成集团总部独揽财政大权，对资金的集中管理转换为集中审批，在无形中管制了子公司对资金支配权，此举极易引发子公司的不满，出现抵抗情绪，不利于集团资金管理系统的正常运行，继而影响整体效益；此外，集团总部虽然一直秉持资金集中管理有偿占用的原则，但各下属单位大多数会以自己所在部门的利益危险，不想担心自身的资金使用受限于集团总部，本着利己原则，严重影响资金归集率。

（二）缺乏有效的信息化管理

近年来，各个企业集团都在进行调整，资金集中管理制度逐渐被广大企业集团所采用。虽然开展资金集中管理，但是总部和子公司之间起连带作用的资金集中管理信息平台尚不完善，其统一性、高效性和安全性都得不到保障，所以导致各项信息的传递率低，各项数据也不能有效整合，由于存在的这些问题，使集团公司无法全面、准确的掌握子公司的资金状况，因此，无法提供有效的支持，资源与信息均无法共享，这种现状使各个子公司在资金方面沦为孤岛，无法相互配合，阻碍整个企业的发展。

（三）风险防范难度加大

由于企业集团母公司往往是控股公司， 按照分工来看，总部属于管理阶层，而子公司是执行阶层，所以子公司内有着大量的资产并且进行经营活动，其经营好坏直接影响到企业，不允许其出现问题，正因如此，要制定能够有效规避风险的措施，因为经营中风险非常多，且形式多样，所以还要领导者具有坚定的信念。

四、企业集团资金集中管理的优化原则

（一）所有权与经营权相互分离原则

集团化企业其产权与股权虽然相互关联，但是集团公司与它的子公司是典型的投资委托关系。当集团公司将资产委托于子公司管理经营时，他们的委托关系也就就此形成，更重要的是集团化企业的所有权与经营权实现了真正分离。如果从企业财务管理的视角来看，集团总公司将资金对外投放，它体现了集团经营的策略性；而对于子公司来说，则主要体现为对资金的主要筹措渠道与来源，二者在核算与管理方式上各不相同，所以它们才能够实现所有权与经营权的相互分离。为了确保资金安全与资金运行监督控制，集团化企业会在资金管理体系优化过程中充分考虑总公司与子公司之间的委任关系，以实际行为来实现分权经营。

（二）成本收益原则

资金集中管理的又一原则就是降低企业资金投入成本，并将集团化企业的资金整体利用效率最大化，确保企业所投入资金获得最高回报并创造最大利润价值，实现对资金流的整合。成本收益对集团化企业而言也是其经营的最基本原则，为此，企业会在建立资金集中管理体系后来核算体系建立所产生的各项支出，也包括了体系漏洞所导致的企业直接或间接损失，这些都是资金集中管理成本的最直接体现。所以企业必须根据自身需要来设立结算中心，对资金集中管理范围进行有效调整和扩充，强化集团内对资金的流转速度，同时也优化资金资源在集团内部的基本配置，提高集团资金的实际使用效率。这不但能提升集团整体资金的管理水平，也能使资金在集中管理下的经济与社会效益得到稳步提升。

五、健全企业集团资金集中管理

（一）做好集权与分权

由于资金集中管理有着非常重要的作用，所以企业集团将其纳入集团总体发展战略中，于此同时，集团总部需要对下属子公司就资金集中管理方面进行培训，使各个子公司对资金集中管理有一定的认识，这样做能够从整体上推动企业集团对发展。企业的制度随着时代的变化不断革新，综合外部环境与内部管理要求，形成了“集权为主，分权为辅”对管理制度（在资金集中管理时，总部具有重大事项对决定权，下属子公司则管理日常工作），且被大多数的企业集团所采用，为了资金集中管理制度达到更好的效果，需要集团总部与下属子公司相互配合，使子公司积极的进行资金归集，在保证资金集中管理效果的同时提高其效率，使二者得以相辅相成，共同发展。

（二）不断提高信息化管理水平

在企业集团进行资金集中管理的过程中，想要提高其效率需进行信息化建设。资金集中管理信息平台具有多重功能，在集团总部和下属企业之间可以做到财务资源共享、财务信息记录、财务决策支撑、财务风险预警等，有利于实现企业和子公司之间信息资源共享，使信息化水平得以提高。企业集团想要建立并完善资金管理信息模板，可以在商业银行、ERP系统等信息平台和网络系统方面寻求技术支持，从而搭建好企业资金管理平台，把控好各个环节，使资金预算管理、线上审批、网上结算、权限管理等功能得以健全。为实现业务流程和资金流程的有机统一，企业集团可以以信息技术为依托，并与实际流程相结合，致力于为总部打造一个全面、高效的监管平台；为各子公司提供一个低成本、高收益的资源共享平台。

（三）优化健全企业集团的信贷风险管理机制

当集团化企业实施资金集中管理以后，就要开始重视外部融资权的集中化管理问题。因为它会造成集团总部资金管理机构融资集中程度过高，时融资风险从外部转向集团内部。考虑到在这种背景下，子公司如果出现无法履行还款义务等行为，就会直接影响到集团整体的资金集中管理进程，且最终由集团独自承担违约风险。所以集团就有必要引入银行的信贷管理机制，为自身建立一套完整的全信贷风险管理体系，杜绝集团内部信贷风险的发生，以达到确保资金集中管理的安全稳定。

六、结束语

综上所述，我们可以清晰地看到，想要实现集团企业资金的集中管理，还需要做好进一步的努力工作，进行整改的时候，一定要以集团内部的实际情况为出发点，做到具体问题具体分析，在公平、公正的前提下，做到差别对待。不仅如此，还要与时俱进、敢于创新，结合当下最先进的思想观念和技术水平与企业情况形成有机结合，不断升华集团企业的财务把控能力。

参考文献

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