基于Excel在现代财务中的应用研究

郑慧

摘 要 Excel在个人以及单位中是最常见的办公软件，且必不可少的一款办公软件，可在企业管理、金融、财务、仓库等多个领域广泛应用。当前，很多现代企业为了提升内部财务管理系统，采用了专门的财务软件来进行管理，但由于各行业之间的差距、繁多的业务类型，使得这类财务软件价格昂贵，且未必能适应所有企业的需求，而Excel软件能为企业解决这一难题。为此，本文对Excel在现代财务的应用进行研究，并对其在财务管理中存在的影响作出探究。

关键词 Excel；现代财务；应用研究

Excel是一款免费下载的软件，自身拥有能满足当前多数企业需求的数据库，其操作方法相对简单，可以根据企业或个人的需要进行自建，并能对数据进行检索、计算、综合分析等功能，能够有效帮助现代企业设置独立的财务系统。因此，Excel以其自身的优势受到使用者的一致好评。

一、Excel软件的自身优势

首先，个人或企业可以根据自己对数据的需求，在Excel内实现数据的处理或归类，而专门的财务软件则需要专业的设计和调整；其次，Excel软件的操作方式十分简单，适用于所有层次的财务人员，只需要简单的培训就能熟练操作Excel的数据处理能力；最后，Excel软件拥有强大的基础数据库，属于通用性软件，对于任何行业、任何业务都能对其进行统一的数据管理，增加企业之间的使用性与合作性。

二、Excel软件对财务部门作用

（一）处理表格功能

Excel软件自身携带表格的处理能力，能够通过输入公式或者设置表格来对数据进行处理，使结果不仅能够通过圆饼图和直方图来表现，还能通过表格的形式呈现，为进行数据分析的工作人员提供多种直观的形式。同时，只要Excel中一旦确立公式，其数据就可以自动根据相应的公式进行调整。

（二）处理绘图的功能

Excel的绘图处理功能也十分专业，可以通过结合文字、图表、表格等，为财务人员提供更加直观的数据信息，对于财务部门制定策略有一定的作用。

（三）拥有丰富的数学函数

Excel软件还具有处理函数的功能，能够使财务相关工作者简单、快速的处理相关数据，同时还具有支持VBA的作用，使数据获取更加便捷。

（四）具有较强的兼容性

目前，我国计算机在安装windows系统的时候，Excel软件都会自动安装到该计算机内，在没有任何网络的情况下也能正常使用。同时，Excel具有很强的兼容性能，能够将word的数据有效导入其内，减少人工输入的时间和精力，并能有效保证其准确率。

（五）降低企业成本

利用最低成本达到最大效果是企业的最终理想，而Excel软件成本低，在不需要专业财务系统的条件下，Excel能对企业财务管理信息化起到推动作用，减少小型企业购买专业财务软件的经济负担。

二、Excel软件在现代财务中的应用

（一）应收帐款上的实际应用

应收账款是企业重要的流动资金组成部分。在当前市场经济越加激烈的条件下，许多企业采用分期付款的方式刺激消费者进行消费，以达到扩大销量的目的，而这种方式存在一定的风险。Excel的主要作用是在应收账款上集中输入其基本信息，并对应收账款进行查询、整理和分析。在企业的管理方法中，账龄是应收账款的主要分析对象，因为拖欠时间教长的应收账款，其完全收回的可能性非常低。所以，相关人员可以在Excel中建立该应收账款的账龄，不同客户、账款次数都应在Excel中进行详细录入，通过分析发现其可能存在的风险。最后，企业可以根据分析出的可发生风险进行具有针对性的应对措施，保护企业的经济效益。比如某企业将信用期有原来的三十天最大放宽至六十天，条件还是按发票不打折扣，公司最低投资报酬率为百分之十。具体数据如图1

资金成本乘以应收账款占用资金就能得到企业应收账款的应计利息；应收账款平均余额乘以变动成本率能得到企业应收账款的占用资金；日销额乘以平均收现期能得到应收账款的平均余额。按此计算：420000*30* 30000/420000*10%=30天利息；525000/360*60*375000/425000 *10%=60天利息。

（二）固定资产折旧的应用

任何企业都会面临固定资产折旧的问题，它是指企业的固定资产在使用过程中逐渐老化、损耗而导致其失去了应有的价值。很多企业在固定资产折旧上利用各种方式进行计算，耗费大量的人力和时间，并很难保证其正确度。而Excel软件专门提供了直线折旧函数、年数总和法函数及双倍余额递减函数等对固定资产进行折旧计算，其结合了各类企业惯用的折旧方法，大量减轻了固定资产折旧上的使用时间，并具有较高准确率。

（三）薪资核算中的应用

薪资核算是每个企业财务部门的主要工作内容，并对所有员工都具有重要意义。越是大型的企业，其工资核算花费的时间越多，越复杂，因为其涉及相关的因素较多。目前，我国很多企业的工资核算都是通过工作管理系统来完成的，而由于不同行业、不同业务的区别复杂性，该系统在实际应用中存在一定的局限性。而Excel恰好没有任何局限性，工作人员可以在Excel软件内制作所有员工的个人基本信息表、工资标准表及员工绩效考勤表等，并可以按照该企业的相关业务进行适当调整。同时，可以利用Excel的数据检查、排序、自动计算、求和等为编制工资带来便利，增加工资核算的工作效率。

（四）建立会计账簿的应用

Excel能够有效帮助企业建立财务管理系统，包括会计处理都可以使用Excel进行设置，如科目设置、明细帐、会计凭证、相关报表等。Excel比其他专门的财务软件更加方便灵活，并能够根据不同企业的不同需求，以及不同使用人员的习惯的进行调整。

（五）在分析财务上的应用

Excel能快速的提供数据之间的关系，为公司决策提供辅助作用。比如，当企业需要对融资项目进行决策时，Excel可以利用相关的基础融资数据引入相关的行数数据分析、所涉及方的数据以及其他相关数据，并通过使用多元回归分析法等，得出具有参考作用的融资分析结果，帮助企业进行决策。

（六）在动态数据上的应用

在一般情况下，财务人员需要有提供动态数据的能力，在掌握公式运用及常规函数的基础上，还需要熟悉规划求解、模拟运算和单变量等各种使用工具，并能对分类汇总、高级筛选、自定义排序等高级操作技能，生成动态图表。

四、Excel对现代财务管理的影响及发展

（一）Excel对现代财务管理的影响

Excel对现代化企业财务管理的影响大致可以分为几个部分：第一，Excel能够对数据信息进行准确的输入、修改和分类等全套工作，有效提高员工的工作效率。第二，Excel软件能够通过公式编辑实现数据检测的准确性，相关人员可以在最短时间内简单的找出错误的信息，并对其进行修改。第三，Excel中的数据之间可以相互进行复制，打破传统手工记账重复记录的繁琐，并能做到随时对账目进行检查和审核。第四，由于Excel版本的不断升级，其自身功能也在不断加强，比如新增的TLOOKUP功能，能有效增加函数计算与分析效果，为财务分析做出更好的辅助参考。第五，Excel强大的绘图功能通过文字和图表的直观形式，使财务人员对数据的分析更加直观，为财务管理制定更加实用的合理性计划，减少出现错误的决策。第六，Excel软件最大的优势在于其使用成本低，普及型较强，能为各类中小型企业的财务工作提供帮助，进一步实现财务管理现代信息化，根据实际数据来制定相关的账目，符合企业当前的实际发展。

（二）Excel的发展前景

目前，很多新成立的中小型企业由于资金的紧张，可能无法花费资金购买专门的财务软件，导致电算化无法得到推广。这样的前提条件下，Excel势必是这类企业最好的选择。首先，Excel不仅属于自带的windows软件，还能对数据具有强大的处理能力，属于通用型软件。同时，使用者还能通过数据库获取多种途径的相关信息，使用十分便捷。除此之外，Excel对数据有着独特的处理方法，如图表分析、财务函数等都能为使用者提供准确的分析结果。

Excel由于其简单的操作方式和低成本的特点受到越来越多人的使用，但大多用户对Excel的使用水准仍处于初级阶段。其实，Excel有很多函数具有很高的使用价值，只是不经常使用而渐渐被人忽视。所以，企业财务人员应当对Excel进行专门的学习，特别是动态数据的使用，由于很多人的专业知识缺乏，严重导致其分析数据不够精准，给企业决策者的信息判断造成误差。只有运用熟练的自定义动态表才能生成相应的动态图表，并形成数据透视表及数据透视图，对数据进行更准确的分析。

五、结束语

总之，Excel是一款能为企业提供精准数据分析的软件，企业应当重视它的使用价值，培养财务人员对Excel的高级功能进行操作，并充分发挥Excel的价值，为企业的财务管理作出最大贡献。

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