英国房地产投资白皮书（节选连载）

英国房地产投资白皮书（节选连载）

系列一：住宅市场

第四章 热点城市投资分析

6.1 房产投资相关税种

6.1.1 印花税

在英国投资房地产的主要税种是印花税（SDLT）。目前的SDLT对居住房产的纳税基准是£125，000，非居住房产和地产的纳税基准是£150，000。

● 居住性房产税率

以下有不同的印花税条款和税率计算：

• 公司机构

• 个人一次性购买6个及以上房产

• 共享所有权房产

• 在买家卖家中间发生多次购买或者转让

如果公司机构购买了金额超过£500， 000的居住性房产，SDLT 税率是15%。 公司机构包括：

• 公司

• 合伙制公司

• 集体投资计划

这些机构都需要缴纳每年的豪宅税（ATED）。如果房产由信托或者由公司购买为了：

• 租赁该房产

• 房屋的开发和交易

• 房屋能够在市场中流通

• 金融机构用来租赁

• 安置员工

• 农舍

标准的住宅印花税税率应用于这些方面。另外，你必须在完成交易的30天内发送给英国税务总署发一份印花税表格，然后付款。如果你有一个律师、代理人或者产权转让人，他们通常会代你以纳税人名义报税并交纳税款。但是如果他们没有为你做这些，你需要自己报税并且交纳税款。

另外，2015年11月25日，英国财政大臣奥斯本的秋季财报推出从2016年4月1日起，将向那些购买第二套房，以及购买用于出租的房屋（Buy to Let）的买家额外征收总房款3%的印花税。

6.2 公司持房年度税（ATED）

ATED是每年公司应对持有价值在一百万英镑以上住宅纳税。

表6.1表示需要所支付的金额比例。

从2016年4月1日起，房产价值在£500，000 和 £1，000，000之间的，会产生一个£3，500的年费。以下房产免除这个费用：

• 酒店

• 招待所

• 寄宿学校住宿

• 医院

• 学生公寓

• 军事住宿

• 护理院

• 监狱

6.3 持有房产权的物业

如果你居住在自己持有房产权的物业里，你可能有资格为你的家庭获得私人住宅免税。当你出售你的住宅时，你不需要交资产利得税。在任何时候，已婚夫妇和未婚同居者在任何时间只能以一个房产作为其主要的家庭住宅。但是，在这种情况下，你可能要在英国居住并且以发生制原则的全球收入缴纳英国税。如果你不住在该物业，并想要出租，只要你不是英国居民你就可能有资格作为非居民房东。

6.3.1非居民房东

如果房东在国外一年中居住超过6个月。从出租物业中获得的任何收入都要向英国纳税。税收是以非居民业主计划（NRL）来交税

税金可以由以下任一方支付：

• 房屋中介

• 租客

6.3.2 租客

如果你的房东居住在国外，而你每个礼拜要支付£100的话，你需要去英国税务总署注册并且从房租里面扣除税款。如果你付钱给房东在英国的非中介代理，比如说作为一个朋友或者家庭成员，你仍然需要在英国税务总署注册。如果英国税务总署以书面形式通知你你房东可以不用首先扣除房租，所以你不需要先扣除税，但仍然需要在英国税务总署注册并且完成税务年表。

6.4房产出售

当出售住宅时，获得的收益可能必须要缴纳资产利得税（CGT）。当你出售自己的住宅，这里有一些不同的条例。如果你是高税率纳税人（你的总年收入超过4万2386英镑），你将支付28%资产利得税。如果你是基本税率纳税人（你的总年收入在1万0600英镑和4 万2385英镑之间）， 你将会支付18%或者28%资产利得税。纳税金额取决于你的收益和其它收入多少。你只需要支付你的整体收益高于你的免税津贴的资本利得税（被称为年度豁免）。

表6.2 2014/15-2015/16 免税额

如果一个公司出售该公司财产，资本收益是公司利润的一部分，通常需要缴纳20%公司利润税。

6.4.1 商用

如果你出售的财产是商用的话，你可能可以获得免税。这个可以减少或者延迟资本所得税。如果你的商业目的是买卖房产（比如房地产开发商），在出售房产的时候，你不需要缴纳资本利得税，取而代之的是：

• 个人所得税——如果你是个体经营户或者合伙人

• 公司税——如果是有限公司

如果有限公司出售个人住的房屋并价格高于两百万英镑，还有一些特殊要求。（待续）