由内部审计引发的对医院医用耗材管理的思考

祝闰

由内部审计引发的对医院医用耗材管理的思考

祝闰

随着医疗卫生体制和公立医院改革，周边三级医院的快速发展，政府财政补助的不足，县区级医院的生存发展前景不容乐观。医院现有发展方向和结构以及医用耗材类新产品、医疗新技术的不断发展，导致医用耗材成本逐年增长，全年采购成本占据医院全年总收入的相当大比例，成为医院运营成本的主力军，增加了医院发展的资金压力。如何加强医院耗材管理，降低医院耗材成本，成为医院持续发展必须思考、解决和应对的重要任务。本文结合医院发展现状，从内审工作者的角度，对医院耗材管理存在的问题以及应对的措施，浅谈几点思考。

医用耗材；采购管理；内部控制；医疗控制环境；风险评估识别应对

一、医用耗材采购管理和内部控制存在问题

1.医院未能建立起良好的内部控制环境。医院没有完善的内部控制制度，缺乏理论和实践相结合的内部控制专业人才，医院整体在内部控制理论水平和内部控制意识方面都有待提高；医院领导站在医院战略和可持续发展的高度下，重视临床医疗技术的发展，对耗材管理重视不够。为鼓励临床科室开展创新，开拓视野，提高医疗技术，推行一切以临床为主，服务于临床的管理理念，较少考虑开展新技术新项目所需医用耗材的成本，这种大环境造成临床科室以开展新技术新项目为名，申购只有人为单一来源的供应商的耗材，使得医院相当部分高值耗材和新申请采购的耗材成本支出快速增长，难以控制。

2.对医用耗材采购管理风险评估不足、识别不清，无有效风险应对措施。采购过程中被临床申请采购科室左右的情况较多，在某种程度上导致了医用耗材采购成本难以控制、人为因素增加。

负责医用耗材采购的职能部门是药剂部，了解医用耗材质量、性能等方面的专业知识的采购人员比较欠缺，对品种型号繁多、专业性强的医用耗材使用风险不能准确评估，应对困难，导致药剂部在采购医用耗材时，更多地是听取临床科室的意见，耗材采购更多地受到临床使用科室的制约，只有临床指定唯一供应商的耗材，提高了医院耗材的采购价格风险，不利于耗材采购的有效管理和成本控制，医院现有的耗材采购请购审批制度流于形式，耗材采购内部控制失效。

3.医院耗材品类众多，供货厂商多，耗材管理混乱。纷繁复杂、品类繁多的耗材人工管理相当困难，医院现有信息管理系统不够完善，不能满足医院耗材管理的需求，耗材管理呈现较为混乱的现象。

现有耗材库工作人员只是机械地办理采购、入库、出库、月底盘点。对耗材出库后的追溯管理、领用科室的账物相符、患者费用准确计价、耗材成本的准确计提和控制等精细化管理较难管控；高值卫材供货、使用等追溯在人工控制和现有信息管理系统下显得无力。院内零库存管理的高值耗材流转多以手工作业为基础，错帐、漏帐、重复记账等现象时有发生。

4.医院耗材领用缺少控制。以领代消的情况较为严重，单独计价和非单独计价的卫生材料科室领用后，未建立领用消耗结存的二级明细账，造成使用过程无控制，难监督，难审查。领用中存在不规范的现象：部分科室领用人员不固定、领用数量无依据，领用后无使用、结存统计，最终导致领用材料的浪费。有部分耗材采购后，直接送货到使用科室，使用科室签收，耗材采购部门采购经办人不参与验收，据票入库后直接全数出库到使用科室，不能反映耗材的真实消耗，收入与成本不配比，控制环节和流程不符合医院会计制度和内部控制要求，监督职能缺失。

5.内部控制的监督不够完善。医院有行风办、审计科、监察室，但人员专业性不强，监督能力有限，查错防弊、规避风险的能力不足，不能有力监督防范医用耗材采购管理部门对医用耗材采购管理的风险评估、识别和应对。

二、应对措施

1.制订医院耗材采购管理制度和有效的内部控制制度，建立耗材采购管理委员会，完善组织结构。建立耗材采购内部控制管理制度和医用耗材采购管理制度，建立良好的控制环境，加强和完善医院采购的内部控制。医院领导层应转变经营理念，在考虑医疗技术发展的同时，注重医用耗材采购成本的积极有效控制，对新技术、新项目需要耗材列入采购制度，在保证临床医疗技术发展、开展医学创新的同时，有效控制新技术新项目所需耗材的采购成本，减少不必要的浪费，促进医院健康的可持续发展。

2.完善医用耗材采购审批的流程；加强耗材专业和采购管理知识培训，提高耗材采购部门应对风险的能力。以医疗需求和提高医疗服务质量为根本目的，结合医院采购实际状况，对医院耗材采购进行系统思考分析后，优化采购流程，提高医院耗材采购的质量、效率和管理水平。

第一，明确各需求科室的请购权限。根据医院的耗材采购现状，明确各需求科室的请购权力和范围，编制相应的请购权限规定并予以规章化。

第二，建立请购审批制度，明确审批权责。为了减少过度采购、科室间同类耗材品种重复采购等现象发生，减少浪费，应明确相关审批部门的权限和职责。审批部门对需求科室的请购依照预算计划和其他有关规定，对其必要性、合理性以及适当性进行审批，原则是既保证需求科室合理的请购得到有效审批，又要保证控制和避免不必要的采购。具体流程是：部门科室根据自身的权限提出耗材的采购申请附科内集体论证记录及使用效益分析报告，经科主任同意签字后提交给药剂部，药剂部主任审核后，交耗材分管领导审批后交由负责耗材采购人员根据耗材采购制度组织实施采购，采购完成后动态追踪耗材产品的质量，建立供应商评价机制，优化耗材采购管理。

树立耗材采购管理等相关人员的风险意识，加强耗材专业知识的培训，增加耗材采购管理人员专业技能，药剂部可配备具备耗材专业技能的复合型人才，提高应对耗材采购风险的能力，发挥耗材采购内部控制的作用，减少耗材采购的价格风险。

3.加强耗材管理信息系统的建设，优化耗材管理的流程。医院耗材品种、型号繁多，记录繁杂，建立有效的信息系统或引进市场占有高、实际运行效果好、售后服务优良性价比高的物资（耗材）管理系统，可以详细记录并追踪卫生耗材从采购至使用报废的整个过程，实施实时、有效的监控，及时发现并纠正可能出现的偏差，便于控制、比对和追溯，减少人工控制下错帐、漏帐、重复记账等现象的发生。促进医院耗材的信息化管理，提高医院的整体运营效率，推动医院的信息化发展，切实解决医用耗材管理人工控制和不完善信息管理系统存在的问题，减少浪费，优化耗材的管理系统软件流程，实现耗材由粗旷式的简单管理向精细化管理发展。

4.领用科室建立医用耗材的二级消耗明细账或医院成立参照药品管理的耗材药房，脱离于耗材库独立运营，领用后根据医嘱实时发放，实时确认，实现收入与成本的配比，减少领用后物资难以管控的现状，加强物资领用的控制管理，减少浪费，节约物资领耗成本促进医院耗材管理的良性循环。

5.成立由临床科室的专家、耗材器械方面的专家、药剂部、财务部、审计物价处、行风办、监察室等人员组成的耗材采购监督管理委员会，必要时外聘相关专家，监督耗材采购管理的全过程，全面规范医院耗材采购管理。

总之，医院耗材品类繁多，专业性较强，严格医院耗材管理，完善医用耗材内部控制，加强医院耗材管理、物资采购的信息化管理，引进先进有效的物资信息系统管理软件，优化医院耗材管理的流程，使之得到有效执行，对管理好医院耗材、降低耗材采购风险、减少医院耗材采购成本，有效降低医院的整体运营成本具有重要的现实意义，能在推动医院医疗技术发展的同时，保证医院的健康有序的可持续发展。

［1］刘建，章敬富，何松君，贺雷鸣，刘娜.医院耗材采购内部控制研究.卫生经济研究，2010.6期.

（作者单位：泰州市第二人民医院）