浅析如何提升浙江小微企业财务管理能力

严紫奕　杜巨玲

浅析如何提升浙江小微企业财务管理能力

严紫奕杜巨玲

目前中国经济正处于“新常态”阶段，浙江经济在这一背景之下，主动适应“新常态”，不断推进转型升级，其中浙江小微企业通过吸收就业，不断创新，发挥着重要作用。财务管理是小微企业发展的重要一环，然而大多数小微企业在财务管理方面存在诸多弊端，本文基于当下浙江小微企业现状，探究如何提升浙江小微企业财务管理能力。

浙江小微企业；财务管理

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。在浙江省内的企业中，以民营企业为主要组成部分，而小微企业占其比重不断增加，有越来越多的私人小型企业投入到企业运营的大潮之中。因此，当下小微企业已成为浙江经济发展的重要支柱之一。此外，目前中国经济正处于“新常态”阶段，国家层面的策略是用增长促进发展，用发展促进增长。小微企业作为助力中国经济发展的“轻骑兵”，其在国家经济的发展中所起到的作用是不容忽视的。

值得一提的是，财务管理在小微企业运营过程中，尤其是对于促使小微企业不断改善经营管理、提高管理水平、提高经济效益等方面起着举足轻重的作用，如若小微企业希望拥有良好的发展前景，就必须重视其发展过程中财务管理所起到的作用。

一、浙江小微企业财务管理存在的主要问题

小微企业在财务管理方面存在众多的问题，其中有三方面较为突出：融资困难，内部资金运行管理不足以及内部财会人员素质不高。

（一）小微企业面临融资困难

1.小微企业融资的相关政策缺乏

浙江是小微企业大省，融资难、融资贵是目前浙江小微企业所面临的最严重的问题，也是迫在眉睫的经济问题。宏观经济环境欠佳是造成这一现状的主要原因之一，由于政府对国企、央企和大中型企业的扶持和看重，使得小型企业尤其是小微企业处于弱势。

在直接融资方面，目前我国主要颁布了有关中小企业融资方面的政策，针对小微企业的融资政策显得较为缺乏。加之近年来多元化的发展使我国市场经济竞争变得更加剧烈，国家所颁布的小微企业融资相关政策早已经无法满足企业的融资需求。在间接融资方面，根据小微企业的特点，国际通行的做法是通过相应的风险投资，天使基金等机构的投资以解决小微企业融资难的问题。目前就小微企业而言，国内虽然没有歧视性政策，但也无鼓励性政策。因此，小微企业融资困难的问题并未得以改善。

2.小微企业融资方式单一

就目前我国经济市场而言，小微企业的融资方式是较为单一的。

上市主要针对大中型企业，虽然近年来国家对上市的要求在放宽，但对小微企业而言，上市的门槛例如对盈利能力、净资产等的要求还是较高。通过银行取得贷款是小微企业融资方式之一，但小微企业自身经营盈利能力有限，银行出于对贷款能否收回以及需投入的成本时间的考虑，对小微企业贷款业务往往不够重视。目前，在浙江省内有部分银行，如台州银行，其做法是在为小微企业发放贷款前会派专员前往小微企业进行实地调查，继而判断是否放贷。然而，这样的业务相对浙江省而言显然是供小于求的，且这需要银行付出额外的成本，多数银行并没有效仿。此外，由于小微企业并不是银行的优质客户，相对于大中型企业议价能力较弱。这导致其在贷款时被动接受一些附加费用，实际利率往往会高于10%（远高于基准利率）。这导致一些小微企业选择小额贷款公司、民间借贷等非银行渠道的融资方式，然而该种方式反而增加了融资成本。据2015年全国民间市场借贷利率数据，通常1个月内利率为13.71%，1至3个月为13.33%，3至6个月为13.68%，6至12个月13.41%，一年以上为11.85%。2015年浙江温州地区民间借贷服务中心数据显示，民间借贷年利率为15.05%。

（二）资金运行管理的不足

融资困难是目前阻碍小微企业发展的一大难题，而小微企业内部资金运行管理问题也十分突出，因而多数小微企业处于即使融入资金也很难将其有效利用的窘境。加之现在的中国经济仍处于快速发展阶段，能否对企业内部资金进行有效的管理对小微企业而言尤为重要。

抗风险能力差、生命周期短是目前浙江小微企业普遍具有的问题，因此，如何充分利用企业资金，并促进其回笼成为了当下小微企业所需面对的生存课题。然而，目前浙江小微企业只有少数能够真正做到对资金运行的有效管理。大多数情况下，由于存在高层管理人员对企业财务管理有所疏漏，且该现象在小微企业中普遍存在，使得企业的资金流动无法得到有效管理，同时也导致了一些工作人员不按照企业的财务制度工作的现象。虽然近年来该问题得到了一些改善，企业对财务管理的重视度在提高，但是在日常管理过程中，由于高层的管理人员依然缺乏对财务管理制度的重视，使得资金运行管理并无实质性进展。

（三）内部财会人员职业素养不高

在浙江小微企业中，普遍都存在财会人员素质不高的问题。小微企业的管理模式多数都是家族性的，根据调查，目前浙江小微企业内的会计、出纳等关键岗位，依然有90%是由血缘关系的亲戚主持，由他们负责企业的财务管理工作。可见，财务人员的聘任并未跳出“近亲繁殖”的规律，这极大地限制了小微企业的发展。此外，小微企业管理者往往为了减少企业人工支出的资金压力，少有管理者愿意花费大笔资金来聘用专业技术较高、职业素质较高的财务管理人员。相反，他们更倾向于聘用那些缺乏专业培训的人员。因此，这些存在于企业中的低职业素养的财务管理人员，使得整个企业在财务管理方面一直处于混乱状态。

二、提升浙江小微企业财务管理能力的对策

（一）应对小微企业外部融资困难的对策

1.优化政策环境

政府部门应从信贷、财政、税收、收费及服务等全方位对小微企业给予支持，制定出实质性、可操作的政策措施。例如，政府部门可以通过划定合理的信贷比例的方式，使更多的小微企业能够得到贷款支持。也可着手于立法发面，制定相关法律保护那些发展迅速的小微企业，使其发展始终受到国家法律的长远保护。在2016年年初，国家税务总局印发了《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》，可见目前政府对小微企业的关注度有所提升。

2.完善小微企业金融服务

不健全的金融服务体系使得小微企业在中小板和创业板上市变得困难重重。商业银行金融服务体系对小微企业服务的门槛高，为小微企业服务的经营成本高，均不利于小微企业融资。

各大商业银行应当建立小微金融专营机构并投入实质性运作，适当提高对小微企业不良贷款率的容忍度，取消与贷款有关的各种不合理的“搭车”收费等。此外，地方中小银行也应当重视小微企业的发展，投入时间和精力。在该方面，浙江台州银行是实施的较为完善的。台州银行推出的主打产品有小本贷款、兴农卡、绿色节能贷款、自主贷款等。其中，“小本贷款”是目前台州银行的主要产品，该业务自推出以来，始终以小微企业、个体工商户、家庭作坊及农户为服务对象，满足了小微企业资金需求的“短、小、频、急”的特点。台州银行对小微企业的准入门槛低，无需抵押、担保要求简单、审批速度快、贷款期限长，截至2015年5月，台州银行累计已发放“小本贷款”500亿元，这些对小微企业的健康成长均起到了极大的推动作用。

3.提升小微企业自身素质和实力

财务管理制度不健全是影响企业融资非常重要的一个因素，由于大多数浙江小微企业主缺乏基本的财务管理知识，依赖经验经营企业，使得企业财务管理制度不健全，十分不利于企业的融资。因而，企业要注重提升自身的素质和实力，比如建立健全会计系统和财务管理制度，规范会计核算，及时准确地披露企业财务信息。通过这些努力来树立良好的企业信用观念和企业形象，使银行等金融机构可以及时了解企业信息，有利于建立起企业与银行之间互信合作的良好关系。

4.多元化的小微企业融资形式

除银行机构外，政府可以设立专项为小微企业提供信贷服务的金融机构，以这种全新的借贷方式，不仅能够促进小微企业的经济发展，还能对小微企业进行实时的监管，从而对小微企业的信贷市场进行更为有效的管理。

再者，政府还应当创新小微企业的融资机制，对民间资本组建进行正确的引导，从而使其适合小微企业的发展特点，最终形成一个多元化以及多层次的金融服务体系。多元化的金融组织机构，可以向小微企业提供有针对性的金融服务，满足小微企业自身发展的金融需求，促使不同层次的金融机构与小微企业相衔接，在相互促进中谋求协调发展。

（二）如何应对小微企业内部问题

1.加强企业财务方向的内部控制

企业财务管理以资金运行管理为中心，因而企业必须尽可能地保持自身资金的良性循环。这也要求企业必须协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系。

因此，企业经营者要明白现状，保持企业财务状况的良好是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节能否正常有序运行的大事。此外，建立专门的内控部门也是十分必要的，这能够对企业的会计信息和会计规章制度的执行情况进行有效的监察。可以通过制订资金管理制度来落实资金的使用，同时对资金流向进行实时的监管，防止不合理的资金占用出现。

2.注重财会人才的引进与培养

人才引进对企业发展具有重要意义。因而招聘与培养财务管理人才应当是企业发展的一项重要工作，针对诸如会计核算、成本控制、税务筹划等具体职位招聘专业对口人才，并落实后续教育工作是十分必要的。同时，应当建立或完善职工激励机制，比如引入积分绩效管理制度，通过合理的方式来调动财务人员的工作积极性。

［1］齐晓庆.小微企业财务管理问题研究［J］.现代营销，2015.

［2］史寒君.小微企业的财务管理问题及对策［J］.中国商论，2015.

［3］韩杰妮.浙江省小微企业融资困境与解决对策研究［J］.商业会计，2014.

（作者单位：中国计量大学经济与管理学院）