中小企业财务管理存在的问题及改进措施探讨

【摘要】经济的快速发展，相应地促进了我国中小企业的发展，使得中小企业成为我国现行经济主体中最为活跃的一部分。与此同时，随着原材料产品、劳动力等成本的增加，中小企业面临着巨大的压力和挑战，尤其在财务管理方面存在着严重的不足，从而制约了中小企的发展和壮大。文章在对中小企业的概念和范围进行阐述的基础上，深入剖析了当前中小企业在财务管理方面存在的问题，并以此为基础提出了相应的解决改进之策。

【关键词】中小企业；财务管理；经济主体；财务风险

针对中小企业的定义，不同的国家和不同的地区对此有着不同的划分标准和意见看法，并且受经济市场快速发展的影响，中小企业的内涵也不是一成不变的，而是一个动态的变化过程。中国在借鉴国外对中小企业解释的基础上结合本国的实际情况于2011年6月18日印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，指出农、林、牧、渔业中营业收入500万元及以上的为中型企业，营业收入50万元及以上的为小型企业；工业中从业人员300人及以上且营业收入2000万元及以上的为中型企业；从业人员20人及以上且营业收入300万元及以上的为小型企业等。伴随着人们知识水平的提高和可灵活利用资金的增加以及国家从进一步优化发展环境、进一步加大财税支持、进一步推动转型升级和进一步完善服务体系等方面为人们创业提供的政策支持，中小企业早已成为一个庞大而特殊的企业群体，并且在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，是我国现行经济主体中最为活跃的一部分，构成我国国民经济的重要支撑。近年来，随着原材料产品、劳动力等成本的增加，再加上中小企业自身所具备的特点，使得中小企业面临着巨大的压力和挑战，尤其在财务管理方面存在着严重的不足，从而制约了中小企的发展和壮大。财务管理以资本结构理论、现代资产组合理论、期权定价理论、有效市场假说和代理理论作为其基本的理论来源，以风险收益的权衡、货币的时间价值、价值的衡量要考虑的是现金而不是利润、纳税影响业务决策为基本原则，指的是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。良好科学的财务管理具有实现产值利益、利润利益、股东财富利益、企业价值利益和相关方利益最大化的优点，是企业管理的核心。

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）市场融资困难，资金周转不灵活

随着市场经济的快速发展和物价的上涨，中小企业在日常经营活动中所需的资金成本也得到了增加，但是由于中小企业注册资金比较少、资金实力不足，因而中小企业为了维持企业的正常经营活动需要进行融资，但是因为国家在有关中小企业如何融资的相关的法律政策等方面并不完善以及有效的信用担保机构的缺乏，造成很多银行因为担心中小企业的还款能力而不愿意对一些中小企业进行资金贷款支持，更倾向于国有大型企业，从而挤压了中小企业可能获得的信贷资金规模，使得中小企业面临着融资困难的局面。除此之外，中小企业的大部分初始资金大多数是由自身劳动积累、亲友借贷、合伙集资构成，因而银行贷款仍然是当今中小企业进行融资的首要和唯一选择。但是很多中小企业的管理者因为对信用体系缺乏重视，使得很多中小企业在进行还贷过程中存在着还款时间延迟等问题，造成很多企业的信用等级比较低，特别是在当前很多中小企业无法有效归还银行贷款，让很多银行承担着巨大的经济损失，使得信用等级的高低成为银行是否决定给一个企业进行贷款的重要条件，因而信用等级低的中小企业就更加无法从银行方面进行融资。

（二）财务控制力薄弱，财务管理水平低

财务控制力指的是企业财务管理部门通过利用资金筹集控制、资金运用控制等方式对企业财务情况的进行调控和影响，实现企业财务管理目标的一种能力。中小企业在财务控制力方面存在控制薄弱的问题，主要表现在以下三个方面：首先，企业的管理者受传统的财务管理的思想影响存在着现金越多越好的错误观念，造成企业中的闲置资金过多，并没有将这些资金投入市场的运转中，大大降低了资金的价值；其次，受中国人情文化的影响，中小企业在赊销政策上缺乏严格的规章制度，碍于面子或者关系不能很好地将借出去的资金进行有效回收，造成很多应收账款不能兑现或形成呆账，严重损害了企业的经济利益；最后，很多中小企业管理者过分重视现金而缺乏对企业物品的重视，使得在企业的日常经营当中存在着原材料浪费、办公用品浪费，對半成品、成品、固定资产等管理不到位的问题。

除此之外，因为中小企业的所有者往往就是企业的经营者，对企业的管理比较随意缺乏一定的科学管理理念，所以在思想上并没有意识到财务管理对企业的重要性，最终造成企业财务管理水平低，主要表现以下三个方面：首先，中小企业因为企业规模比较小和无法提高薪酬来聘请专业的财务管理人员，使得很多中小企业的财务管理人员要不就是由企业的经营者担任、由企业的经营者的亲属担任，要不就是由一些工作能力低的财务人员担任。这些财务人物甚至没有会计从业资格，只能对企业的财务情况进行一个简单的整理，无法对企业的财务情况进行一个有效的规划和预测，没能发挥财务管理在企业经营管理中的监督、引导作用；其次，财务会计工作流程不规范、不严格，对原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置财务收支以及会计报表的编制等方面没有一个规范的工作要求标准，从而造成很多中小企业在财务管理上存在着管理混乱、工作效率低的问题；最后，中小企业在财务管理人员的工资薪酬上采取的是固定工作报酬的模式，并没有将企业的财务情况与员工的工作报酬进行挂钩，容易让员工产生不管自己工作好坏得到的工资都是一样的消极心态，降低了财务管理人员的工作积极性。

（三）投资决策不科学，财务风险意识淡薄

中小企业的管理者在企业的权利结构的设置上经常是将各种权利揽于一身，在进行相关的投资时片面的追求热门产业，并没有从企业自身的实际情况进行考虑，置国家的相关的宏观调控于不顾，过分相信自己的判断感觉，盲目地进行投资。除此之外，中小企业在跟踪进行项目时，不管是对项目的投资规模、建设周期，还是资金结构、资金来源等各个方面都缺乏相应的筹划和部署，容易让企业在项目的进行过程中面临资金不足、项目延期完成等问题，从而给企业带来巨大的经济损失。更为严重的是，中小企业为了解决资金不足的问题会采取向银行贷款的方式，但是有时往往为时已晚，从而把银行也拖入泥潭中，给银行造成不可估量的损失。

中小企业始终在高风险区域进行运行，财务风险意识十分淡薄，主要表现在以下三个方面：首先，企业要进行发展，不可避免地需要进行负债经营。但是有些中小企业为了扩大企业的发展，过分夸大了财务的杠杆作用，不顾企业自身的实际偿还能力，盲目地进行贷款，只考虑当前企业获得资金来源的支持而对如何在规定时间内还款没有进行考虑，加大了企业的财务风险，使得中小企业除了需要面临巨大的竞争压力，还承担着巨大的债务，最终只会让中小企业在内外夹击下面临着破产的危机；其次，中小企业在当前获得固定资产贷款比较难的背景下，一些企业另辟蹊径擅自改变贷款的用途，私自将短期贷款用于长期投资当中。虽然从眼前利益而言，可以加大企业在未来的资金收入，但是一旦中小企业的资金出现问题，势必面临着如何偿还银行贷款的问题，让企业的流动负债大大高于流动资产；最后，一些中小企业为了能够尽快地从银行方面获得贷款，企业之间会进行相互担保，甚至同一份资产进行重复抵押，这样做不仅会让企业的财务情况变得复杂，也加大了银行的贷款风险和财务监管的难度，中小企业随时面临着企业资金链断掉的问题。

二、解决中小型企业财务管理问题的措施分析

（一）更新财务管理理念，健全财务管理模式

中小企业在思想上要提高对财务管理的重视，通过课程培训、交流学习等方式树立一个先进的财务管理理念，明白财务管理对企业发展的重要性，健全企业的财务管理模式。首先，需要建立规范的、完整的、科学的财务规章制度，让企业的财务管理人员有法可依；其次，建立相应的财务管理的部门，将财务管理权从企业的管理者手中脱离出来，加大财务管理的监督作用；最后，加强财会队伍建设，提高财务人员的素质。企业之间竞争的实质就是人才的竞争，因此中小企业需要提高对财务人才的重视。除了通过高资薪酬的方式招聘一些专业能力强的财务人员之外，中小企业管理者还应该避免任人唯亲思想的产生，通过举行定期的财务培训让企业员工在培训中提高财务管理能力，帮助企业员工形成终身学习的能力，以财务人员素质的增长带动企业的财务管理水平的提高。更重要的是，企业应该将企业的财务情况和财务人员的工资进行挂钩，激发财务人员的工作积极性，提高企业的工作效率。

（二）提高信用等级，拓宽融资渠道

中小企业如果想获得长远的发展，需要解决的就是如何提高企业的融资能力以及如何拓宽企业的融资渠道两个问题。政府应该完善中小企业融资的相关政策法规，为中小企业的发展提供良好的外部环境，从税收、财政支出、贷款援助等方面建立和完善我国中小企业资金扶持政策体系。除此之外，政府也可以建立相应的金融机构对符合贷款条件的中小企业提供贷款帮助，为中小企业的融资提供形式多样的服务，帮助中小企业解决一部分的融资问题。更重要的是政府应该通过鼓励个人创业，发展证券融资，引导银行考虑放宽融资渠道等方式采取资本市场创新措施，拓宽中小企业的直接融资渠道。中小企业融资渠道的拓宽仅仅依靠政府的帮助是远远不够的，更需要中小企业在顺应市场经济规律的基础上提高企业的经营效益，从企业的管理、经营等环节中提高对信用体系的重视，按照信用办事，参加信用保险和信用担保，提高企业的信用等级，为今后获得银行贷款增加成功的机率。

（三）加强财务控制，优化财务结构

中小企业加强财务控制，主要可以从以下三个方面做起：首先，中小企业要建立行之有效的财务监督体系，将现代财务管理中的可控成本资本和不可控资本进行严格的监督，让企业员工在思想上和行为上养成节约成本的习惯，在物资采购、领用、销售、样品管理上建立规范的操作程序；其次，加强对企业的资金管理，对企业中的现金进行科学的利用，提高现金的利用率和价值回报；最后，加强应收账款管理，实行定期核对应收账款制度，将一些在规定期限内没有还款的个人和企业以及经过催款后仍然不歸还的个人和企业通过法律程序将欠款收回，避免将这些欠款变成死账和呆账。客户在进行赊账时，企业应该在对这些客户的信用情况和还款能力进行详细的了解后再考虑是否进行赊账，最大可能地为企业减少由赊账所带来的财务风险。

（四）提高投资决策科学性，积极利用税收筹划

加强投资决策的科学性除了需要提高企业管理者的管理水平之外，还应该加强企业内部的监督机制，正如麻雀虽小五脏俱全的道理一样，企业的管理者不能因为企业的规模小，就过分地实行集权制。监督机制的缺少除了会减低投资的科学性外，还容易让企业内部贪污浪费、拉帮结派、私下勾结等不利于企业发展行为的滋生。更重要的是，企业在进行投资决策时应该处理好短期利益和长期利益之间的关系，从企业的经营实际情况出发，选择合适的投资项目，进行统筹规划，树立正确的投资方向。对于中小企业来讲，税务管理是企业经营管理一项非常重要的内容，因此中小企业应该加强税法知识的学习，通过利用通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的方法来实现避税的目的，降低企业的经营成本，提高企业的财务管理水平。与此同时，中小企业的会计人员应该随时关注国家税收政策和制度，深入理解相关的政策精神，从中寻找出最利于企业的方法来准确核算各种应纳税金进行申报纳税，为企业的整体经营筹划及纳税风险献计献策，促进中小企业的快速发展。

三、小结

综上所述，中小企业在财务管理中面临着市场融资困难、资金周转不灵活，财务控制力薄弱、财务管理水平低，投资决策不科学、财务风险意识淡薄等问题。中小企业在解决这些问题时，应该从企业的实际情况出发，通过更新财务管理理念、健全财务管理模式，提高信用等级、拓宽融资渠道，加强财务控制、优化财务结构和提高投资决策科学性、积极利用税收筹划等方法来积极应对，充分发挥出财务管理在企业管理中积极正确的导向作用，全面地促进中小企业的长远发展。

参考文献

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作者简介：韩雨（1995-），女，重庆人，本科在读学生，研究方向：会计。