试析金融经济的风险及其防范策略

李娜

摘 要：随着金融经济的快速发展，其在国民经济体系中的地位和作用日益凸显。金融机构作为金融经济的主体，承担着金融资本集中与配置的重任，但是受市场经济开放性、风险性、自由性的影响，加之金融机构内部管理不到位，从而增大了金融经济面临的风险隐患，不仅威胁到经济市场的有序运行，而且还会降低实体经济的产出效率。文章从分析金融经济的风险类型入手，对防范金融经济风险的策略进行探讨。

关键词：金融经济 风险 防范 策略

中图分类号：F830

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）08-079-02

一、金融经济的风险类型

（一）金融经济的宏观风险

1.利率风险。此类风险是金融经济发展中最为常见的风险之一，由于利率会受到各种因素的影响，如政治、经济、军事等等。因此，利率会经常性地出现波动变化，这种变化给金融机构带来了一定的风险。

2.市场风险。市场环境是金融经济发展的重要载体，如果市场机制不完善，则会使市场环境遭到严重的破坏，由此会对金融经济的发展带来极大的影响。一些不法分子对股票市场及金融证券的违法操作，使市场的平衡性被打破，市场风险随之而生，由此会给金融机构造成非常巨大的经济损失。

3.政策风险。政策的变化对金融市场的发展有着直接影响，由此会导致金融活动出现一定的波动。同时，金融政策的变化还会对国际市场环境构成一定的威胁，并且政策的变化在很大程度上具有不可控性，所以这是一类不容忽视的风险。

（二）金融机构经营风险

1.信用风险。商业银行为应对同业的竞争，急需要推广一些新的业务，在这一前提下，对用户的信用调查便会有所放松，贷款的质量也会随之下降，从而使得无法如期归还本息的用户数量大幅度增多，新的坏账和呆账便会随之出现，以上种种，全部都是信用风险的具体体现。

2.资产风险。安全、谨慎是商业银行经营过程中所必须遵循的基本原则，特别是在金融经济快速发展的阶段，随着同业之间竞争的日益激烈，必须在现有的基础上进行金融创新，这也成为了放松资产投放条件的最佳借口。表外与中间两大业务的快速发展，逐步成为商业银行业务创新的首选，由于这两类业务的自由度较大，并且透明度较差，若是控制的不好，便会导致增量资产风险扩大。

3.或有负债风险。在金融创新的过程中，金融机构的主营范围将会随之扩大，表外业务大量出现，虽然这些业务减轻了金融机构的资本需求压力，但却使其负债有所增加，稍有不慎便会转变为债务人，这样可能会使金融机构的经营变得更加困难。

（三）金融会计风险

1.会计核算风险。会计核算的环节相对较多，当其中某个环节失控时，便容易引发会计核算风险。此类风险主要表现在会计核算人员没有按照相关规范要求的程序进行现金业务操作，从而形成短款风险，虚假列支导致银行利润不实的风险。例如，在提取应收应付利息时，没有遵循权责发生制的原则，或是因为计入失误，导致多计收入、少计支出的情况。

2.会计监督风险。此类风险具体是指金融机构会计监督职能弱化，未能起到有效的监督和管理作用，从而引起了一些不必要的风险。部分金融机构过于重视信贷管理，将经营的重点放在存款规模的扩充上，机构管理者对会计监督工作的重要性有所忽视，主要体现在财务管理方面，由于采用的是事后核算方式，从而使得会计监督失去了应有的作用，对盲目决策、计划外消费和开支等行为起不到有效的监督管理作用，会计监督形同虚设，与之相关的风险随之而生。

3.会计人员风险。金融机构中从事会计工作的人员综合素质、业务水平、责任心均存在一定的差异，素质高、业务精、责任心强的会计人员在日常工作中发生错误和失误的概率相对较低，而素质不高、业务不精、责任心不强的会计人员在各项工作中很容易出现问题，由此极有可能导致金融机构的财产遭受损失，因此，会计人员风险不容忽视。

二、防范金融经济风险的策略

（一）完善金融机构内部控制体系

金融机构要加强自律建设，通过建立健全内部控制机制，规范金融机构的经营行为，有效防范和化解金融经济风险。金融机构要明确内部控制目标，即确保金融机构贯彻执行国家法律法规、实施经营发展战略计划以及消除经营风险隐患。在结合内部控制目标的基础上，金融机构应着力从以下三个方面入手，完善内部控制体系。

1.健全内部监督系统。为有效防范金融经济风险，各金融机构应当构建一套相对完善的内部监督系统，并建立健全相关机制，如业务风险评价机制、内控检查评价机制、内部违规惩处机制等，一经发现问题，要及时找出原因，并采取有针对性的措施加以解决处理，避免侵吞、挪用等情况的发生。同时，可针对各类交易制定内部监督及风险防范制度，资金交易必须按规程操作，并建立盈亏分析和风险管控系统，借此来提高管理水平和风险防控能力。

2.设立内部审计部门。各金融机构应当建立具有足够独立性和权威性的内部审计部门，该部门直接向本机构的所有者负责，由此能够形成对金融机构管理者的约束。内部审计部门对金融机构日常的经营运作情况不进行任何干涉，审计报表的内容全部是客观如实的评述，不带有任何主观色彩。作为内部审计部门，应当采取定期与不定期相结合的方式，对其他部门进行审核，从而形成一套动态的监督管理机制。

3.落实授权分责制度。金融机构想要更好地防范金融经济的风险，就必须建立科学合理的授权分责制度，结合机构内部的相关业务程序，健全相应的审批手续。可按照经营活动的具体性质及其主要功能，建立风险控制及授信管理制度，同时应对授信和授权的分支机构进行定期检查，借此来保证范围适当，信用额度不超限。所有授权均必须以书面的形式进行最终确认，然后逐级下达，各项工作的开展均不得超出授权范围。

（二）推进利率市场化改革

为了有效防范和化解金融经济风险，我国应当持续推进利率市场化改革，具体做法如下：其一，积极探索存款利率市场化的有效形式，利率市场化是金融机构以价格手段进行资产负债管理的前提和基础，为有效防范金融经济的风险，应当逐步加大对协议存款标准化及流动性问题的研究力度，降低起存金额，为存款利率市场化目标的实现提供有利条件。其二，应对利率的结构进行优化调整，结合实际情况，对计息与结息方式进行改进，争取与国际惯例接轨。其三，对金融市场进行完善。从国内目前的总体情况上看，造成利率功能无法充分发挥的主要原因是金融市场中的各个子市场发育不均衡，从而使得生成的市场利率代表性严重不足，针对这一问题，可以通过一些有效的链接将各个子市场分割的利率连接成为一个有机的整体，从而确保利率的作用能够得以充分发挥。其四，加大对利率衍生产品的研发力度，构建利率互换市场，并适当降低准入门槛，增强市场主体控制风险的能力。其五，健全征信制度及存款保险金制度，为利率市场化目标的实现提供强有力的制度保障。征信制度对我国当前社会的信用状况具有一定的改善作用，其能够使市场竞争环境得以优化，有助于防止利率市场化后过度竞争的问题发生，而存款保险金制度则能够进一步确保金融机构的安全及存款人的利益，有利于加快利率市场化的进程。

（三）加大外部监管力度

1.健全监管制度体系。金融监管部门应当加快建立金融监管报告制度，该制度中应当包括现场报告和随时报告两项制度，前者具体是指金融监管部门对金融机构进行实地检查后，给出的评审结果，后者则是指内部和外部监管部门要经常性地对管辖范围内的金融机构的实际经营情况进行分析，为上级监管机构提供详实、准确的监测报告。同时，应建立非现场监督系统，这种监督方式的优势体现在成本低、检查覆盖面大、及时有效、不受时空限制等方面。在建立系统的过程中，应合理运用先进的电子信息技术，构建信息网络，监督系统可以将银行各类报表输入到计算机当中，从而形成金融监管参数，系统会自动对参数进行对比，一旦发现问题，便会及时发出报告。各监管部门应当制定出一套具有统一性的比率表，对非现场检查的比率进行全面分析，用标准表格与比率表格进行比对分析，从而达到对金融机构进行监管的目的。此外，应对再监管制度加以完善，所谓的再监管就是对监管部门及其人员的监管工作过程进行监督和管理，通过工作业绩考核，进行优奖劣罚，对于渎职者要依法追求其责任，使金融监管形成制度化，这不但有利于监管水平的提升，还有助于金融经济风险的有效防范。

2.完善金融风险监管体系。在很长一段时期内，我国的金融外部监管一般都是以金融机构的数量、主营业务的合法及合规性等方面作为主要的监管对象。近年来，随着我国市场经济体制改革的不断深化，加之金融业的快速发展，使得金融风险进一步提升，在这一背景下，对金融监管的重点应当以减少各类金融风险为目标。鉴于此，可对发达国家在金融风险监管方面的成功经验及技术方法进行借鉴，结合我国的实际情况，制定金融业风险资产权重指标及换算系数，并建立健全风险准备金制度，确定普通风险提留准备金的比例，借此来增强金融机构抵抗金融风险的整体能力。此外，应加快推行商业银行存款保险基金制度，对于各种新型的业务及新出现的金融工具，要适当加大监管力度，同时还要加强对表外业务的检查，有效防范金融经济风险。

结论

总而言之，金融经济在快速增长与发展的同时，面临着多种风险隐患，包括宏观经济环境风险、金融机构自身经营风险以及金融会计风险等，这些风险隐患对金融经济的持续发展带来了不利影响。为了有效规避或减小风险危害，政府要加大对金融机构和金融风险的监管力度，积极推进利率市场化改革，同时金融机构也要完善自身建设，从健全内部控制体系入手，有效控制经营风险，从而推动金融经济的健康稳步发展。

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（作者单位：河北公安警察职业学院 河北石家庄 050091）

（责编：玉山）