全面预算信息化平台建设浅析

张振英

摘 要：当前经济增幅趋缓，企业预算管理形式严峻，人工操作存在诸多问题，必须要有信息化平台的支撑。将预算编制办法、审批流程、定额管理标准等通过信息化平台进行约束和完善，达到全面预算的精益管理，进而实现实时、高效的预算管理和分析。

关键词：全面预算 信息化平台 建设

一、全面预算管理现状及存在的问题

（一）全面预算管理现状

目前，大多数企业已经建立了比较全面的预算管理制度、规范了流程，健全了预算编制、调整、控制、分析及考核流程体系。但是，这种流程的贯彻落实却是全部依靠excel表格、手工录入方式进行，缺少信息化平台的支撑。

（二）全面预算管理存在的问题

1、预算编制、审核、执行、考核所有的工作都需要通过手工录入完成，工作量较大，预算管理人员的主要精力都耗费在数据的收集、检查、审核、汇总等繁琐工作中，工作效率较低；且过多依赖人工输入，信息容易丢失，数据处理效率低。

2、人工处理模式的全面预算管理无法将管理流程固化，流程的推进需要人工干预，耗用的人工工时较长，且难以彻底的实现全员、全过程预算管控。

3、缺乏数据共享平台，数据修改版本容易发生混淆，给预算管理带来较大的工作量和管理难度，各级部门在预算管理流程中横向、纵向沟通效率较低，限制了数据在不同业务部门中的管理应用，难以实现对预算执行过程的实时控制，难以实现多层次、多维度的分析。

4、因未实现业务运作、会计预算、资金结算及预算管理一体化的问题，各业务板块之间各自为政，相互孤立，造成预算管理对业务运作、会计预算、资金结算无法做适时预警和控制，缺乏有效的手段进行预算执行的过程控制，造成预算过程控制不力，超预算、自行调节预算支出、预算外业务事项等款项支付的现象时有发生。

大量低效工作使全面预算管理变成了一个相对静态的管理过程，难以满足快速变化的外部市场环境对企业应对速度的要求。为解决以上问题，必须借助预算信息化平台建设的功能开发。

二、全面预算信息化平台预期实现的功能

（一）权限设置模块

全面预算需要经过相应的申报、审批、批复流程，还有执行分析、考核环节，各环节的作用不同，应各自处理相应的数据，因此，信息系统要具有完善的权限管理功能，能够设定不同的用户权限、数据权限，以保证企业的数据完整安全。

（二）预算编制、审核、批复模块

1、预算科目说明通俗化，格式设计灵活开放，满足非财务人员编制财务预算的需求。考虑到预算全员性的推广，绝大多数的预算使用部门人员、归口管理部门人员都是非财务人员，系统设计将提供简洁的操作界面，通俗易懂的语言描述，以满足非财务专业人员根据会计科目编制预算的需求。如将日常发生的经济业务根据大类别在会计科目下明细列示，进行科目核算内涵的枚举，以方便非财务专业人员可以根据明细列示直接填报，同时方便审核人员根据经济业务实质列示對其进行审核。

2、实现编制部门常用预算科目的筛选功能。为方便非财务人员准确快捷的编制预算，按照使用部门经济业务范围对其常使用预算科目进行筛选，使操作界面更加简洁，方便填制。同时通过其他科目手动选择实现新增经济业务的预算编制，以防遗漏。

3、满足对项目类业务进行年度滚动管理的需要。由业务部门填制项目类业务的基础信息，由财务人员统一对各个项目的后续账务处理信息进行录入，系统根据由财务人员完善后的账务处理信息，自动进行相关预算科目发生金额的计算。例如，固定资产的购置，业务部门填制具体信息、财务人员录入账务处理方式为增加固定资产、产生折旧，系统会根据录入的采购月份自动增加资产负债表固定资产原值、自动提取预算年度产生的折旧费用。同时对当年度因各种因素未能完结的项目，设置是否滚动到下一年度选项，避免项目遗漏，同时满足对大量跨年度项目的滚动管理需求，以保障预算编制的完整性。

4、实现预算数据的自动汇总、分配工作。预算的组织协调难度很大，数据审核、汇总、批复的工作量也很大，因此，信息系统要能够提供预算管理流程中自动的数据分发、汇总支持，提高预算流程管理的效率。

5、实现现金预算的同步编制工作。现在的工作现况是预算编制与现金预算编制工作两步走，在预算编制完成后，据此再逐项分析其现金需求性并编制现金预算，存在工作的重复性和及现金预算编制的滞后性。信息系统通过对每项预算项目增加资金需求选项框，在编制预算的同时录入资金需求，通过自动提取汇总功能，实现现金预算的同步编制和修改。

6、实现系统通过定额标准对预算编制的自动审核。增设预算定额标准控制列，根据预算定额标准制定的方式及当期管理需要，在预算编制初始，实现系统的自动审核功能，对于超定额编制的预算，系统自动审核不通过。同时增设新增事项预算编制行，用于编制因经济业务需要增加的项目产生的预算。

7、实现增值税进项税抵扣金额的精准预算。增设经济业务所开具发票相关信息列，以期实现费用预算金额的精确编制。营改增全面推行后，企业的很多经济业务都可以开具增值税专用发票，企业取得的可以用于进项税抵扣的金额不可忽视。但是因预算使用部门预算管理员的非财务专业特性，其对于增值税专用发票进项税可以抵扣、不列入费用的概念不强，经常忽略，导致预算编制有偏差。系统通过设置开具发票类型、税率、进项税金额等选项框，进行数据统计，更加准确的实现预算的编制。

8、按照会计科目的末级明细，细化预算编制工作。对于车辆运行费用、办公费等存在科目下级明细分类的科目，增设明细表单，通过完善明细信息，细化预算编制工作。

9、通过对比分析，明确降费增效空间，严控费用增长。增设对标单位先进数据列，分析节能降费的空间、改善日常管理、创新改进措施，实现降本增效。同时增设同期数据对比列，对于出现较同期数据增加的预算项，要求在备注标注具体原因。

（三）预算执行模块

1、实现预算执行的过程控制。预算信息系统将预算控制前移到预算执行环节，具体流程设置为：经办人员办理资金支付报销时，必须先进入预算管理系统，选择相应的预算项目（必须为已经经审核批复通过的预算），填写预算执行相关信息，打印报销凭证，然后进行签字审批环节。如果不符合预算批复的要求，则无法打印出报销凭证进行签字报销。

预算执行过程控制的关键是杜绝经办人员无预算或超预算报销行为，培养业务部门在处理业务时要坚持“有预算有支出、无预算坚决不支出、不允许跨预算科目进行调节支出”的原则。对临时紧急的必要业务如无预算则必须先办理预算追加手续，否则不予支出。

2、实现预算执行适时预警机制。设定预算执行预警红线，对预算执行率过低的情况进行预警，以期适时提醒各环节人员及时关注、查处原因并第一时间进行解决。

（四）預算分析模块

1、实现数据集中提取、调配、多维度分析。通过对批复的预算和实际发生的数据进行灵活、快速的多维度提取、查询，增加多维度分析功能，并与财务系统实现有机结合，建立多维度的、比较完善的预算分析、控制体系。

2、提供领导查询和决策支持平台。通过图形化、可视化、智能型的决策支持系统，按照领导使用的习惯和管理的特点，把不同的数据维度输出为图形、表格等展现形式，提供比较翔实的查询和决策支持内容，让决策者实时了解和掌握当前运行状况，根据规律预测未来的税利发展趋势。

（五）预算考核模块

将原有的事后、汇总考核升级，实现按预算明细项目逐一考核，实现对预算归口部门、预算使用部门的实时考核。每个职能部门都可以随时查询到本部门的年度预算执行情况，也可查询自己负责项目的预算执行率，实现了职能部门主动参与预算考核工作，也实现了预算考核工作的精细化，改变以往粗放式考核对预算编制、执行的反向引导作用。

三、全面预算信息化平台建设的可行性分析

（一）计算机信息技术的发展满足了技术要求。

现在的计算机信息系统的触角已经渗入到各行各业各部门各业务口的方方面面，计算机信息系统的便捷高效也已成人们共识。预算管理的复杂性完全可以借助计算机信息技术实现各业务节点的简捷透明，实现对企业各部门的预算管理和对企业整个业务流程的控制。

（二）财务软件相关模块的开发使用满足了软件平台需求。

行业各单位对财务用友系统的使用已较为熟练，完全满足了全面预算信息化平台建设的软件平台需求。只需在用友软件系统上进行全面预算管理新功能的开发并不断挖掘更新、建立健全相关模块的功能需求。

在业务信息一体化飞速发展的时代背景下，企业全面预算管理迎来了崭新的发展时期，基于信息化平台的全面预算管理不要再只是停留在口号上，要将这种理念转化到实际应用中。通过精细化全面预算信息平台建设，确保预算与执行一致，预算与核算一致，实现预算、现金预算、账务处理、预算执行分析、考核等信息化，进一步加强财务监控，提高财务信息收集、交流、分析、反映和决策速度。将财务管理从单纯的会计核算型走向财务管理型，财务风险控制能力进一步增强，降费增效成效进一步提升。

参考文献

[1]刘同林.《油田存续企业全面预算管理信息化平台系统的构建探讨》，城市建设理论研究，2011（17）

[2]刘俚伽、曹富兰.《高效精细化预算编制探索--成都体育学院精细化预算管理信息平台建设实践与思考》，市场周刊，2012（10）38-42.