浙江省农村资金互助社绩效评价指标体系研究

一、引言

2009年年末，浙江省分别以德清、温岭、临海和缙云4个县作为试点每县各成立1家农村资金互助社。虽然农村资金互助社在浙江发展时间不长，但总体上运行状况良好，取得较好的社會效益。一方面，农村资金互助社融资状况良好，资产规模扩大，贷款数额增加，不良贷款率较低，运营成本较低，并且已具有一定盈利能力，在财务上具有可持续性；另一方面，互助社快速便捷地解决了农民融资贷款问题，有效地促进了农业经济发展，大大增强了农村经济发展的动力与活力。

研究发现，在浙江省农村资金互助社中，盈利能力较好的资金互助社具有独特的发展特征：依托集体组织发起成立；资本金起点高；首次出现“全民存款”；与其他金融机构合作良好；信息对称，风险较低。但是普遍而言，农村资金互助社也面临诸多困境。从互助社内部讲，夏英等（2010）认为，互助社合作主体利益关系模糊，容易引发各种矛盾和纠纷。从互助社的社会效益上来看，钱欢欢、熊德平（2014）发现互助社服务对象过少，所承办业务量小，其承办的业务量和当地商业银行同类服务相比差距较大。从已有文献来看，相关研究大多聚焦在农村资金互助社的运行绩效上，由于研究者的主观性和其绩效的客观性之间存在不对称，绩效评估存在较大争议。学术界对互助社的绩效评价体系研究较少，没有形成权威性的绩效评价体系。

杨奇明等人（2015）指出，“评价农村资金互助社运营绩效并实证考察其治理结构与机制的有效性是这一领域实证研究的重点，未来最基础性的工作是要构建完整的评价框架，并量化具体的指标。”迈克尔？阿姆斯壮（Michael Armstrong）在《绩效管理》（Performance Management）指出，改善工作绩效取决于对当前组织机构工作水平的了解，准确的评价和测量是其基础。因此，本文将重点探讨农村资金互助社的绩效评价体系，为进一步的实证研究和工作改善奠定基础。

二、农村资金互助社绩效评价指标维度研究

农村资金互助社，是指“经银行监督管理机构批准，由乡（镇）、行政村农户和农村小企业自愿入股组成，为社员提供存款、贷款、结算等服务的社区互助性银行业金融机构”。农村资金互助社绩效评价的指标维度与该机构的基本特征相符合，影响互助社发展和效用的因素与和其绩效评估有直接联系。

农村资金互助社首先是一种农村银行业金融机构，它必然具有农村金融机构的基本特征。1992年，雅荣等人（J Yaron， MDP Benjamin，GL Piprek）发表《农村金融：问题、设计和最佳做法》（Rural Finance： Issues，Design， and Best practices），针对农村金融机构，他们提出权威的Yaron绩效评价指标体系。它包含“目标客户的覆盖面”和“农村金融机构的持续性”这两个基本方面。Yaron绩效评估框架如下：

农村金融机构想要取得好的绩效，首先要有广泛的客户面、大规模的客户基数以及良好的客户关系。Yaron绩效指标强调客户的覆盖面，该混合指标用以衡量农村金融机构的客户面、客户基数及满足客户需求的服务状况。其次，Yaron绩效指标将农村金融机构的可持续性的衡量指标由补贴依赖指数SDI（Subsidy Dependence Index）来反映，以研究农村金融机构在政府补贴扶持之外所具有的发展能力。Yaron绩效主要以金融机构的营利性为出发点，尚未考虑到农村资金互助社的社会性和公共性。

王刚贞（2012）提出在考察农村资金互助社的绩效时，既要考虑财务上的可持续性，更要考虑承担支农的社会责任，农村资金互助社的绩效评价要从经营绩效和社会绩效两个方面衡量。但她的指标较为简略和粗糙，没有充分考虑客户覆盖面积和它所依赖的补贴指数。

农村资金互助社的内涵决定了农村资金互助社绩效评估需要全面考虑它的发展绩效和社会绩效，发展绩效主要是指互助社内部组织情况、资金规模、存贷结算等服务质量，体现它作为农村金融机构的属性特征，Yaron绩效评价指标体系为其提供了参照系。社会绩效则涉及互助社的社区互助性、服务性和公益性。如果过分追求发展绩效，资金不为农，就会影响综合绩效。部分农村资金互助社失败的原因就在于未把资金真正投入于农民生产劳动之中。因此，社会绩效与发展绩效同等重要。

三、浙江省农村资金互助社绩效的指标体系的建立

本文综合考虑农村资金互助社的发展绩效和社会绩效，建立其绩效评估指标三级指标体系（见图一）。

1.农村资金互助社的发展绩效评价指标

第一，组织管理。它反映农村资金互助社内部组织情况，包括入股者合作和信赖程度、组织规范化程度、工作人员业务能力、民主管理和监督。农村资金互助社入股者之间的合作和信赖是该组织有效运转的基础，合作和信赖程度越高，组织摩擦阻力越小，运行越通畅。而且，农村资金互助社组织化和规范化，以及工作人员专业化，有助于提高管理水平和管理效率，大大减少经营成本的支出并且创造收益。

第二，经营规模。资金互助社的经营规模可以反映其在一定程度上提供贷款的能力和抗风险能力，充足的资金支持为农村资金互助社的可持续发展提供保障。但是经营规模并不是越大越好，超过一定限度后会产生规模不经济，制约农村资金互助社的发展。因此，它囊括入股人员规模、工作人员规模、市场渗透率、储蓄和贷款账户数量及年增长率、贷款余额和存款额及年增长率、相对收入水平、平均贷款额和贷款额度范围。其中，入股人员规模要控制在合理程度，入股人数过多和过少都会影响互助社的经营状况，人数过多容易造成组织混乱、利益边界不清等问题，人数过少则加强互助社的地域性、封闭性和资金渠道的狭窄性，限制其扩大。市场渗透率代表的是农村客户的规模和数量，它直接影响互助社的盈利情况。储蓄和贷款账户数量及年增长率、贷款余额和存款额及年增长率、相对收入水平、平均贷款额和贷款额度范围反映的是资金来源规模、资金放贷规模和盈利规模，它是互助社最为重要的经营指标。相对收入水平=经营收入-经营成本。控制成本、提高收益是市场经济中所有机构所追求的目标。工作人员的规模与日常管理费用和工人工资等方面的支出正相关，所以要控制工作人员的规模，以减少经营成本，提高收入水平。

第三，补贴依赖指数（SDI）。农村金融机构不同于常规金融机构，不可能完全市场化和盈利化，它有独特的市场定位、服務需求和社会作用，受到国家大政方针的影响和政府的扶持力度的影响，这使得它在一定程度上需要政府补贴。所以，补贴依赖指数越小，农村金融机构独立发展的可持续能力越强。

2.农村资金互助社的社会绩效评价指标

农村资金互助社本质上是社员互助性金融机构，负有支农惠农的社会责任，其成立的目的是为成员农户提供便利的存款、贷款、结算业务。社会绩效反映了资金互助社的互助性质，主要从服务质量和放贷便利程度和服务满意度三个角度进行考察。前两个维度是客观指标，服务满意度是主观指标。

第一，服务质量。根据Yaron指标体系，服务质量包括客户交易费用、服务的灵活性和持久性、服务网络。

第二，放贷便利程度。它包括贷款手续和贷款抵押。农业生产具有周期性和季节性特点，社员对资金需求时效性强，贷款的条件越简单、手续越简便，客户的金融需求越容易得到满足。并且农民大多缺乏有效的抵押物，难以获得商业银行的信贷资金，贷款抵押要求越低，越灵活多样，反映融资便利程度越高。

第三，服务满意度。农村资金互助社重要的作用在于服务农民。满意度是其社会绩效的重要主观指标，用于测量农村资金互助社受众对机构服务的满意度和认同度。农村资金互助社越能解决农民贷款融资问题，农民对其服务评价越高，越满意，其社会绩效越好。同样，农民对互助社的认同度越高，社会绩效越好。

四、结论

加强浙江省农村资金互助社绩效评估，目的在于以评促改。一方面，通过评估和反馈，考察浙江省农村资金互助社的运行状况，规范其工作，加强内部和外部监管；另一方面，查漏补缺，促进浙江省农村资金互助社工作改进和持续发展，加快建立发展良好和社会效益良好的新型农村金融合作组织。建立浙江省农村资金互助社绩效评价指标的意义在于合理地、科学地、全面地评价它的经济贡献和社会贡献，为绩效评估的实践工作打下基础。本文建立的指标体系属于理论探讨，重点在于研究浙江省农村资金互助社绩效评价的维度，建立指标体系的三级指标，为推进浙江省农村资金互助社的发展提供基础性的政策工具。本文所构建的指标体系还有待于具体的实践设计和实证研究。

参考文献

[1]Michael Armstrong，Performance Management，London：Kogan Page Limited，1994，pp.60-61.

[2]杨奇明，陈立辉，刘西川.农村资金互助社的绩效、制度优势与治理困境：国内研究述评[J].《金融讲坛》：2015（4），105.

[3]夏英，宋彦峰，濮梦琪.以农民专业合作社为基础的资金互助制度分析[J].《农业经济问题》，2010（4）：29-33.

[4]曲小刚，罗剑朝.农村资金互助社的运行绩效和影响因素——以内蒙古通宁市辽河镇融达农村资金互助社为例[J].《农村经济》，2013（4）：61-65.

[5]钱欢欢，熊德平. 浙江省农村资金互助社的运行特征、问题及对策——基于对浙江省8家农村资金互助社的调查[J].《农村金融研究》，2014（10）：73-74.

作者简介：

徐微（1988—），女，汉族，浙江金华人，学生，硕士，单位：海南大学经济与管理学院农业经济管理，研究方向：农村金融、合作金融。