中国的实际经济周期与税收政策效应

赵恬逸

摘 要：随着我国市场经济体制的确立，社会经济得到了快速发展和进步，在这样的背景环境下，对实际经济周期与税收政策效应之间的影响进行研究，有利于明确税收政策对于经济发展的影响，从而加强税收调整，更好地促进我国经济的发展和进步。

关键词：税收政策；经济周期；税收效应

财政政策的调整，主要是基于有效需求出现下滑后，利用减税政策有效地刺激消费和投资，从而促进经济的复苏和发展。我国在对税收政策应用过程中，自美国2008年次贷危机一来，通过积极财政政策，有效地对税制进行优化，在很大程度上刺激了我国经济的内增长。同时，随着经济发展过程中出现的一系列问题，结构性减税措施的应用，在促进经济增长和税制优化过程中，都起到了重要的作用。本文在对中国的实际经济周期与税收政策效应研究过程中，从税收政策经济效应分析入手，对二者之间的关系以及相关对策进行了阐述。

一、中国实际经济周期特征问题分析

现阶段，我国经济发展过程中，表现出以下特点：第一，投资和消费的变化较大，并且远高于产出变化。在进行实际投资过程中，周期性波动较强，投资波动约为产出波动的3倍左右[1]。第二，在进行资本和劳动力投入过程中，呈现出较为缓和的波动特征，周期性较弱。第三，资本和劳动力的税率波动相对较小，呈现出非周期性的特点。关于这一问题，我们可以从表1中看出：

结合表1相关内容来看，我国实际经济周期发展过程中，投资与产出之间的波动性较强，投资标准差为10.89%，产出的标准差为3.19%，投资约为产出的3倍左右。在资本和劳动力投入方面，资本投入的标准差为1.69%，就业标准差为0.59%，资本投入约为就业的2倍左右。资本和税率的相关性较小，分别为0.11和-0.03。

同时，我国实际经济周期与西方发达国家相比，由于受到信贷约束限制，导致消费波动较大。从劳动投入和产出波动来看，由于隐性就业较多，企业在进行劳动力调整过程中，受到工资和利率升降影响相对较小[2]。

二、税收政策效应分析

在对税收政策效应分析过程中，我们要注重对实际经济周期问题进行把握，从而对税收产生的经济效应问题进行有效分析。

（一）税收政策的经济增长效应

随着税收政策的改变，会在很大程度上对经济发展产生较大的影响，关于这一问题，我们可以从表2中看出：

综合表2来看，随着资本税率提高1%，产出下降0.13%，消费提升0.69%，投资下降0.70%，就业下降0.27%，资本下降0.06%。从这结果来看，随着资本税率的提升，产出、投资、就业以及资本会呈现出下降趋势，但是消费水平会有所增加。这样一来，随着消费的增加，在很大程度上扩大了内需，促进了企业的发展，保证企业能够获得一定的经济效益。从劳动收入税率角度来看，随着税率提高1%，产出下降0.89%，消费下降0.74%，投资下降3.01%，就业下降1.89%，资本下降0.28%。劳动税率的提升，家庭收入相对较少，这就会导致居民消费水平的降低。这一过程中，由于消费水平的下降，势必会对产出、投资、资本、就业产生不利的影响。因此，在考虑经济发展过程中，要是当地采取降低劳动税率的方式，促进消费，从而更好地促进经济的发展[3]。

（二）税收福利效应

在对税收福利效应分析过程中，我们要注重把握税率变化对对应福利变化的影响。一般来说，在增加资本收入过程中，能够对社会福利水平进行有效提升。但是随着税率变化幅度扩大，会对资本投入产生较大的影响，进而导致福利损失。因此，在对税收福利效应问题研究过程中，要注重把握社会福利的主要影响因素，能够从劳动收入和资本收入税率两个方面对问题进行考虑，通过合理设置税率，增强社会福利，满足人们的实际需要[4]。

三、结论

本文对中国的实际经济周期与税收政策效应的研究，得出的结论如下：在发展经济过程中，要注重把握政府支出，避免对实体经济产生过大的波动，以影响中国经济的发展；其次，促进经济增长过程中，注重对劳动收入和资本收入减税问题进行考虑，通过设置合理的税率，更好地促进消费，拉动经济增长；最后，把握社会福利与资本收入税率的关系，将资本收入税率控制在一个合理范围内，避免因为社会福利给经济发展带来较大的负担。除此之外，实体经济周期与税收政策效应有着密切的关联性，我国经济发展过程中，要注重对这一问题进行有效把握，以此更好地促进经济的发展和进步。

参考文献：

[1]储德银，崔莉莉.中国财政政策产出效应的非对称性研究[J].财贸经济，2014，12：27-39.

[2]童大龙，何塞，储德银. 我国税收政策对经济增长的非线性效应研究——基于总量与结构效应双重视角的实证分析[J].商业经济与管理，2015，03：23-33.

[3]黄赜琳，朱保华.中国的实际经济周期与税收政策效应[J].经济研究，2015，03：4-17+114.

[4]王文甫，张南，岳超云.中国财政政策冲击的识别与效应——符号约束方法下的SVAR分析[J].财经研究，2015，06：70-81.