浅谈资金预算管理在地铁项目建设中的重要性

【摘 要】按照“十三五”规划，到2020年JS地铁项目的运营总里程将约达600公里左右，建设投资总规模将约达2600亿元，面对日益剧增的建设资金需求，资金的预算管理工作显得尤为重要。通过加强资金预算管理，既能满足工程建设资金的需求，又能够防止大量资金闲置沉淀，从而提高资金使用率，防范资金使用风险，控制项目建设成本的目的，以满足地铁建设迅速发展的需要。

【关键词】地铁建设；资金预算；应对措施

为了缓解城市交通日益紧张的状况，配合城市建设发展的需要，国家加大了对城市轨道交通建设的投入。截至到2016年，JS地铁项目建设投资规模已约达1500亿元。按照“十三五”规划，未来的几年仍将是建设的高峰期。伴随着地铁建设规模的不断扩大，对资金的需求量也日益剧增。为了满足大规模建设资金的需求，依托职责明确、运转协调、管理高效的资金预算管理体系，通过强化资金的预算管理，细化资金的预算方案，以此达到提高资金使用率，规避资金使用风险，降低资金的使用成本，控制项目建设成本的目的。本文结合实际工作，通过分析资金预算管理的现状，探求有针对性的应对措施，以促进地铁资金预算管理有效执行，确保地铁建设项目的顺利推进。

一、资金预算管理的重要性

目前，地铁建设项目如火如荼全面展开，随着地铁建设项目的投资规模的扩大，修建的站点越来多，涉及面也越来广。面对庞大的资金使用量，企业承担的财务风险也随之增长。通过实行资金预算管理可以有效地对资金进行整体统筹和规划，合理划拨资金，随时掌握资金使用情况，防范资金使用风险，缩小资金计划与资金预算的差额。对控制项目建设成本，提高资金的使用效益，规避资金的使用风险具有重大意义。

二、资金预算管理的现状

由于资金预算管理实施时间相对较短，因此内部预算管理机制不是很健全，各项内部预算管控制度正在逐步的建立、修订和完善之中，因此相关系统的成本控制、资金管理机制和激励约束机制距离规范化，系统化还有一定差距，因而影响了建设项目资金的预算执行和预算目标的实现。尤其是有一些施工方，为了自身利益，在编制预算时擅自提高建设标准，增加概算外投资。然而监理单位的监管不力，没有认真核实监督，造成工程计价不真实，超过投资成本的预算规模，影响建设资金预算的准备确和合理性，制约了建设资金预算管理效能的发挥。与此同时，由于建设资金的年度预算一般在上年年末和当年年初进行编制，因此很容易造成相关信息与建设项目实时进度无法紧密衔接。而相关基础数据的又来源于工程施工方、计划处、财务处、合约处等众多部门，由于涉及面较广，导致各个部门之间缺乏紧密的协作和配合，使得信息流转不畅，基础数据资料不够全面扎实，由此编制的资金预算比较粗放，约束力不足，资金预算管理工作难以全面开展和推进，导致企业资金利用率减弱。在考核相关执行指标时，考核内容比较单一，只注重预算执行的数量，而不注重执行质量，偏离了通过建设资金预算控制投资成本的目的。

三、应对措施的建议

1.提高项目前期工作质量，控制建设项目投资成本

加强对前期工作的介入和监督，全程参与其中，严控建设项目概算与实际投资的偏差，合理分配规划建设资金的使用，从源头上减少项目投资成本超概算现象。其次改进投资成本的审批，简化审批手续，以使预算编制与实际施工进度紧密结合，从源头上严控建设投资成本，以满足建设资金的需求，确保工程项目的推进。

2.加强各部门间的合作，确保预算管理目标的实现

应增强企业对资金预算管理的重视程度，加强企业资金预算管理，从企业全局出发，让企业内部各职能部门都参与预算的编制、执行、审核，并明确各部门职责，通过加强部门间的团结协作，保证了预算编制所需要资料传递流畅，数据准确真实有效。对于预算确保预算管理目标的实现。

3.建立预警机制，强化资金预算的监督力度

通过构建信息共享平台，实现信息及时、流转和共享。建立预警机制，对资金的预算使用情况从事前，事中，事后三个阶段进行监控。完善基础信息资料的录入和更新，对预算的拨付、追加、追减进行统一管理。同时将数据导入ERP管理系统，通过配合日常会计核算工作，测算出月度和年度资金预算完成情况，为年终决算提供数据依据。通过强化资金预算的监督力度，控制资金预算执行过程中的风险，提高了资金使用率，从而保证了资金预算管理的质量。

4.建立预算考评机制，保证资金预算最终实现

通过建立完善的考评机制，可以监督资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平，保证资金预算最终实现。通过量化各部门的考评指标，由各部门将资金预算计划下达至各个员工，让每个员工参加都参与资金预算的编制。各个部门、各个员工应积极的落实资金预算计划，将资金预算计划的实施情况及时的向企业汇报。通过对预算执行结果和制定的目标进行比较，重点分析差异，肯定成绩，找出问题，采取措施，并以此对各预算的考评部门及个人完成情况进行绩效评价，运用激励机制，采取相对应的奖惩措施，调动各员工的工作积极性，充分发挥主观能动性，保证资金预算的最终实现。

资金预算贯穿地铁项目建设的全过程，具有非凡的意义。通过科学周密的预算编制，配以一套相应的控制与激励机制，将资金管理制度化，规范化，并在各个建设阶段严格执行，充分发挥其管理作用，从而达到防范资金使用风险，严控投资成本，提高资金的使用效益，为迅速发展的地铁建设做出应有的贡献。

参考文献：

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[2] 王化成，佟岩，李勇.全面预算管理[M]北京：中国人民大学出版社.2004.

[3] 崔凌.加强铁路建设资金预算管理的思考[J].铁道运营技术，2009年7月.

[4] 张睿.铁路运输企业基本建设资金预算管理的思考与对策[J].财经界.

作者简介：

李婷婷（1984—），女，江苏南京，本科，工作单位：南京地铁集团有限公司，中级经济师，研究方向：资金管理。