浅谈如何进行营销电费账务集中核算

摘要：随着电力市场经济体制改革的不断推进，人们越来越重视电力企业的营销工作。进行营销电费账务集中核算，有利于电力企业实现集约化发展，把县级供电企业的营销电费账务集中向地市供电公司，这是国网公司走集约化发展的一项重要举措。

关键词：营销管理；电费账务；集中核算；电力市场；供电企业 文献标识码：A

中图分类号：F606 文章编号：1009-2374（2016）25-0189-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2016.25.092

1 账套设置

在设置营销电费账务时，其支撑主要为营销业务应用系统，主体为地市公司来具体设置套账。设置具体科目体系时，应依据会计准则进行。

2 账务管理内容

电费及代征基金、核算应收、实收、预收的过网费、备用费以及高可靠性费用，上交各项收入的情况，收费银行费用、利息、处理与电费关联的退款账务等这些都是核算电费账务应包括的主要项目，管理电费账务的内容应包括每月处理完各种账务、与银行对账、对各类报表进行编报、编制相关分析指标。

3 电费账户的管理

3.1 开设与使用账户

各供电单位在开设银行账户时，应以地市公司为主体。对于那些地域位置比较集中的地市，可把现开设的各城区账户与县级账户取消，让整个地市都使用以“地市公司”命名的统一账户，以实现全地市范围内都使用集中统一的银行账户。而对于那些地域广大、全部集中比较困难的地市，在县级公司仍可保留以往的银行账户，但要用地市公司名义来命名这些账户。

3.2 电费账户应能用网上银行进行管理

应把网银查询权限授予给具体管理营销电费账务的人员。

3.3 应按收支两条线的原则来管理电费账户

电费账户的主要用途是收取、上缴与电费相关的资金，对电费账户的使用不应超范围。经费户应支付具体的银行手续费，在处理银行直接从电费户划拨手续费时，对于划拨的手续费应由经费户转回。对于那些不属于销售收入的费用如临时接电费等，应向本单位的经费账户直接交入。

3.4 退还电费的要求

对于由于政策性原因或其他原因引起的电费退款时，营销人员一方面要负责审核退款用户的具体资料；另一方面应为用户进行退款手续的办理，财务人员在支付退款资金时，应从经费账户中提取，严禁相关营销人员直接从电费账户进行退款操作。

4 电费资金寄存

对于那些以地市公司名义开设集中账户的单位，在收费当日，各县级公司应把接受的银行支票向营业电费组提交，收到这些票据后，各地市公司应进行背书并向银行缴存。在实际进行资金交接工作时，双方应严格按照交接手续进行。对于县级公司接收的现金，可以直接缴存在本地银行的，应把相关进账单据及时上交给客户服务中心。对于那些在本地缴存不方便的，应依据票据实际缴存途径开展。对于那些用地市名义把银行账户开设在县级本地的，电费资金的实际缴存可直接由县级公司操作，各营业班核对当日收费信息确认没有问题后，再向银行缴存电费资金。

5 印鉴管理

5.1 印鉴类型

票据背书用的财务部门专用章以及个人印鉴是管理电费账户时主要用到的印鉴。各营业窗口在给客户办理缴费证明时，应严格依据税务机关与公司管理要求，在缴费证明上加盖发票专用章与具体收费人员的个人

名章。

5.2 印鉴制作与保管

制作印鉴，为便于地市账务的集中管理，各地市公司要与当地公安机关、税务机关等主动联系，刻制与备案银行预留印鉴。保管印鉴，对于银行预留印鉴的保管应由财务人员负责，部分没有设立财务部门的单位，在保管印鉴时，应由公司领导进行保管人的具体制定，制定保管人时不应选择营销人员。

6 凭证管理

6.1 记账凭证

收款凭证、付款凭证以及转账凭证是记账凭证的三种主要类型。

6.2 收集原始单据

依据集成营销账务的具体约定，银行账户主要是由公司财务部门进行管理的，银行的回单以及对账单的实际领取都应由财务部门来完成，在银行寄存的资金入账凭据以及银行费用凭据的领取、处理、传递都应有财务部门来完成。

6.3 传递原始单据

县级公司内部进行传递以及在营销上下级间传递，是传递营销内部原始单据的两个主要方面。对于县级公司内部进行的原始单据传递，每日完成营业工作后，应在各班长的组织带领下进行，跟账务单据收集人把各项单据传递好，实际传递的凭证应一致于系统收费记录。对于营销上、下级间的单据传递，对于原始单据的交接工作，各县级公司与各地市公司应定期进行，实际传递的单据必须一致于实际收费。营销与财务间的单据传递，对于这种传递具体可分为：营销人员处理好实际营销电费账务后，具体向财务的传递，与入账票据财务人员先收到后，再向营销的具体传递；营销向财务的传递：这种传递地市公司营销部门和财务部门对原始单据的交接工作应定期进行，传递的单据必须一致于实际到账记录；财务向营销的传递：财务人员拿到银行进账单据后，应向营销人员及时传递，把系统收费操作及时完成，避免实际违约金的出现。

6.4 凭证制作

营销账务人员应逐日核对营销系统中的账务信息，确认数据没有错误后，其记账凭证应按日生成；营销账务人员每天在录入进账单时，应以纸质进账单或银行电子进账信息为依据，对那些依据银行电子信息进行营销系统录入的，原始纸质凭据应保存完好；在营销系统中录入的进账单信息要及时与收费员的结款信息进行核对，确认没有错误后，收费信息的到账情况才算真正完成；财务部门对银行实际利息收入、产生的手续费以及上缴电费的资金等都应逐日提供纸质凭据，并把这种信息及时向营销系统录入，制作好相关凭证；应把原始凭据都附在记账凭证后；营销收费部门、账务部门以及财务部门每日都应传递记账凭据。

6.5 审核凭证

依据账务工作具体要求，在设置审核凭证人时不要与凭证制作人员为同一人；每日审核凭证的人员都应审核凭证，一旦发现存在问题，应及时进行纠正；若要撤销审核后的凭证，具体审核撤销应依据谁审核谁撤销进行，撤销严禁互相隔日现象。若要调整已审核的凭证，冲销应使用红字或者进行调账来处理这些账务。

6.6 保存凭证

对于原始单据的原件财务部门应妥善保管，对于银行对账单与余额调节表电力财务部门与银行都应有

一份。

7 账薄管理

日记账、明细账、总账是财务账薄包括的内容，各种账务每月都应实现相符。

8 月末关账

对于上月账务的实际处理账务人员应在次月1日前完成，“会计关账”工作应在1日15时前完成，在具体进行关账前，相关账务人员应先核对无误账务后，再进行关账操作，关账后不得对前期数据进行修改。

9 编报营销财务报表

银行存款余额调节表、库存现金明细表、汇总表、应收款项明细表，这些都属于报表。公司营业及电费技术组应在每月9日前将以上报表向分公司营销部进行

上报。

10 与财务的信息交互方式

营销系统的核算体系可以是以地市客服中心为单位，总账由财务负责，应收、实收明细核算由营销系统具体负责，每日把经过分类核算后得到的汇总数据向一个一体化的平台进行传送，财务系统得到相关数据后，财务凭证自动集成。

11 结语

总之，要想更科学、更合理地做好营销电费账务集中核算，只有落实好、执行好上述方法，才能使供电企业在人、财、物在管理上更加集约化、扁平化，不断提升管理水平，才能促进我国电力事业的长期健康、可持续发展。

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作者简介：丁雪芹（1970-），女，山西大同人，国网山西省电力公司忻州供电公司经济师。

（责任编辑：周 琼）