关于建立企业投资项目后评价管理体系的思考与建议

陈文　周莉　唐艳

摘要：企业投资项目后评价管理体系可加强企业对投资项目的管理，切实提高企业投资水平和投资效益，通过规范的体系闭环管理对投资项目实行监管。本文对投资项目后评价管理体系的概念、主要内容进行了介绍，在企业项目后评价现状简述的基础上分析了企业投资项目后评价管理体系存在的主要问题，就如何健全管理体系进行了探索，提出了建议。

关键词：项目投资管理；项目后评价；评价体系；建议

投资项目后评价起始于20世纪30年代的美国，在国内的应用始于80年代中后期， 2004年在政府投资和中央企业投资项目领域开展起来。2005年国资委出台了《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》（国资发规划[2005]92号）至2008年国家发改委出台了《国家发展改革委关于印发中央政府投资项目后评价管理办法（试行）的通知》（发改投资[2008]2959号），随着投资项目出现的新趋势和新特点，不断进行相应的研究和实践。2015年8月《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》提出“完善国有资产管理体制”，要做到“大力推进依法监管，着力创新监管方式和手段，改变行政化管理方式，改进考核体系和办法，提高监管的科学性、有效性。”建立企业投资项目后评价管理体系已是企业投资项目管理中不可缺少的重要环节，建立和实施企业投资项目后评价管理体系可防止企业在投资项目决策上的随意性，盲目性、主观性，切实提高监管的科学性、有效性，是减少企业投资风险的有效措施。

一、企业投资项目后评价及管理体系基本概念

企业投资项目后评价（Post Project Evaluation）一般是指投资完成之后所进行的评价。 它通过对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，指出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议。通过信息反馈，改善投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。[1]

企业投资项目后评价管理体系是以现代系统工程与反馈控制理论为基础，用统计、对比及逻辑框架分析等基本方法为实现投资项目全过程闭环管理建立的体系，从而提高科学决策水平和管理能力，也是提高效率和经济效益的需要，归根结底是经济和社会发展的需要。

二、企业投资项目后评价及管理体系的基本内容

（一）企业投资项目后评价的基本内容包括：

1、技术评价：投资项目后技术评价是评定项目立项时各项技术预期指标的实现程度，包括进度、质量、技术设备、生产工艺的先进性、适用性开展的一系列工作。

2、财务评价：也称项目效益后评价，主要包括项目完成后的财务盈利能力分析、债务清偿能力分析和财务可行性分析。它以项目建成运行后的实际数据资料为基础，计算项目的各项技术经济数据，如净现值NPV、内部收益率IRR、投资回收期等。通过明确的数据与项目可行性研究报告进行纵向对比，评价和分析其偏差情况及原因。

3、国民经济评价：是指该项目完成对国民经济的影响和贡献，经济盈利能力、经济合理性。

4、环境影响：项目对环境质量的影响、污染控制措施与自然环境的协调、资源的可持续性。

5、社会影响评价：项目对人口、就业、收入分配、文化教育、卫生、安全、生活质量等社会变量的影响。

（二）企业投资项目后评价管理体系基本内容：

企业投资管理体系是围绕投资项目后评价管理内容，为实现企业其特定的管理目的由一组相互联系并相互作用的过程组成的系统。参照国外投资项目后评价管理体系和国家发改委关于项目后评价要求，管理体系内容包括：

1、项目后评价计划制定（包括项目范围的确定及工作目标）；

2、成立项目后评价工作小组和评价专家（机构）选择；

3、根据项目后评价的内容要求开展后评价工作；

4、工作小组配合评价专家（机构）完成评价资料信息准备收集工作、项目后评价现场调查研究和评价反馈工作；

5、项目后评价报告书编写工作；

6、输出工作成果实现持续改进并为未来项目投资提出经验教训与对策建议。

通常使用的评价体系系统有以下两种：

1、综合统计评价体系。主要用以统计学原理和预测学原理为基础，对项目已经发生事实进行总结和对项目未来发展前景作出預测的一个体系。

2、区域综合评价体系。通常建立在对比分析法上，把两个相互联系的指标数据进行比较，从数量上展示和说明研究对象规模的大小，水平的高低，速度的快慢，以及各种关系是否协调以评价项目活动及其成果的体系。

三、企业投资后评价管理体系现状及存在的问题

企业投资项目后评价管理体系现通常只是对单个项目的评价，并只是单纯的事后评价，一事一评，只评并无完整机制从一个点的项目到面上项目的总结与推广与反馈，存在的问题有以下几点：

（一）现有的体系只注重“评”缺乏“评、帮、改”相结合。[2]现行大部分企业对投资项目后评价工作只是按照体系管理的要求开展“评”的工作，没有做到以监督控制为源头，总结经验为过程，最终以反馈信息机制达到提高未来项目投资管理水平的作用。

（二）现有体系中后评价通常只注重单个项目经验教训总结，要建立一种体系，这种体系通过相似项目共性的总结向最佳实践、强化推广应用转变，由表层评价到向深层次评价跨越。

（三）企业投资项目管理后评价体系工作中的反馈机制尚未形成.。近年来，我国的后评价管理工作体系已有了一定的基础。但后评价管理工作的最终目标是将评价结果反馈到决策部门，作为下一个新项目的立项和评估的基础，以调整投资规划和政策的依据。因此，建立完善反馈机制体系是管理体系健全的关键因素之一。

四、建立企业投资后评价管理体系的总体要求

（一）指导思想

以科学发展观为纲领，以满足企业精细化管理的要求，以提高投资效益为目标围绕企业发展新形势，保障国有资本保值增值，为管理层决策提供支撑，科学运用项目生命周期评价管理理论和管理创新基本理论 ，构建企业投资后评价管理体系。以进一步加强项目全过程闭环管理，促进管理创新、为企业未来新项目决策提供强有力的支撑。

（二）建立原则

1、科学性和先进性相结合原则

2、系统性原则

3、定性分析结合定量分析原则

4、可行性和可操作性原则

（三）体系基本框架结构

1、基本流程图

2、基本框架表

五、健全企业投资项目后评价管理体系的几点建议

（一）加强企业投资项目后评价管理体系的组织与领导

各企业应加强评价管理体系的组织与领导，健全项目后评价管理体制机制，以建章立制为重要抓手，结合企业现有管理规章制度新建或理顺职责程序，整合利用相应的资源，评价范围全面覆盖、重点突出，成果利用有效的后评价管理体系。使管理体系能真正做到通过项目评价达到实践的检查总结，判断项目预期目的是否达到；项目是否合理有效；项目的效益指标是否实现。通过有效的组织与领导分析评价找出项目成败的原因，总结经验教训，最终以及时有效的信息反馈为未来新项目的决策和提高决策管理水平提出有价值的建议。

（二）坚持体系数据分析的客观性、公正性与全面性

企业投资项目后评价工作小组应根据调查取得的真实数据，对项目操作过程中实际情况进行分析研究，并且应科学合理地对项目进行客观分析，对项目发展过程，涉及项目执行过程的各个阶段与项目实施单位充分沟通，以此得出公正、综合、全面的评估结论。

（三）围绕具有重大指导意义、重大影响、重要借鉴作用和特殊示范意义的重点项目开展深化专题研究。利用项目后评价管理体系的基本内容和编制的后评价报告书，总结项目评價管理的共性问题，找出影响投资项目效益最大化的主要因素，为下一步确立投资方向、投资重点提供科学决策支撑。

（四）加强投资项目闭环管理和成果反馈机制的建立

后评价工作能否长期持续下去，关键是对后评价结果的反馈和应用。其成果反馈的好坏是后评价能否达到最终目的的关键之一。[3]

可参照质量管理体系中PDCA循环内容建立投资项目后评价管理体系循环系统。PDCA循环即：计划（Plan）、实施（Do）、检查（Check）和处置（Act），推广到投资项目后评价管理体系我们可以形成PDRF循环系统，即：

P（Plan）-计划：包括制订项目后评价工作推进计划、工作小组、专家评定小组的计划。

D（Do）-实施：即按计划开展工作，执行后评价工作各项措施。

R（Report）-报告：总结项目的实施过程，根据项目的综合分析情况，拓宽信息利用的渠道 ，汇总材料形成相应的报告。

F（Feedback）-反馈：反馈利用是项目后评价工作的支点和落脚点。根据总结报告，对本次投资项目行之有效的方法以标准化的形式确定下来，下一个项目按此标准执行。对于解决不好或有待提高的决策的问题，则转入下一轮项目中进入PDRF循环系统，形成成果反馈机制。最终形成评价成果向管理成果的有效转化。

（五）建立和完善企业投资项目后评价数据库信息化管理

借鉴和吸收国外项目管理数据库信息化管理的建设经验，从项目可行性研究报告、环评报告、评估报告、项目初步设计报告、项目主要合同文件、项目开工报告、项目调研报告、项目中间报告（也称稽查报告或绩效评估报告）、项目竣工报告以及各阶段批复报告到项目最后的审计报告和企业各年度财务报表，建立项目信息资料归档的管理，以上表述的各阶段性文件必须完整规范保存。作为后评价工作开展基础材料支撑。同时以信息化建设为基础，建立标准的数据采集表，数据采集标准化也是做好后评价工作的保证。通过建立标准化的数据采集表，一方面可以保证数据采集无遗漏、无缺项，另一方面为下一个项目的科学决策提供准确的数据积累。[3]

六、结论

企业投资项目后评价是在项目投资完成后，运用科学的分析方法对项目目的、执行过程、经济效益和社会影响所进行的全面系统的总结。项目后评价管理体系是通过评价管理内容组成的一个封闭管理系统，通过这个体系的完成使项目的决策者、管理者和建设者深化对建设规律的认识，从而提高决策、管理和下一次项目建设的水平。其次，通过体系的数据化、信息化管理能够公正客观地确定投资决策者、管理者和建设者过程中实际存在的问题，从而进一步提高各级工作人员的能力水平和责任心。最后通过体系的反馈机制，完善和调整下一次投资相关方针，最终达到提高投资社会效益和经济效益的目的。

参考文献：

[1]中央企业固定资产投资项目后评价工作指南 [M]2005

[2]姚莉，陈水银.建立投资项目后评价管理体系构想[J]天然气技术与经济，2014（6）：70

[3]段国华.对做好投资项目后评价工作的几点思考[J]当代石油石化 2014（3）：17