我国钢铁集团资金集中管理模式研究

罗建中

摘要：在经济全球化和竞争国际化的今天，钢铁集团在全球的经济活动过程中展开了激励的竞争。因此，如何才能够加强我国钢铁集团的资金财务管理，已经成为备受关注的问题之一。本文通过分析我国相关钢铁集团企业在集中管理公司资金过程中常运用的模式、以及选择模式的提前等，尝试从中找出和我国的钢铁集团战略以及特征相符合的正确模式。

关键词：钢铁集团 资金管理 资金结算

财务资金管理不完善将使钢铁集团内部难以建立统一的信息平台，相关信息资料的传递途径不顺畅，集团财务数据、集团资金结算等集中不起来，导致钢铁企业决策层很难全面及时把握在生产过程中的相关重要信息，没有办法有效实施管理控制工作。要解决钢铁集团发生的相关资金管理问题，集团需要认真优化其资金管理的模式，实现钢铁集团公司自己集中管理。

一、资金集中管理模式研究意义

企业资金管理工作是和企业的物资运动以及财务运动一起存在的，它有一定的独立特性，并在工作过程中起着非常积极的作用。钢铁集团在围绕自身发展的很多问题都是和资金管理密不可分的，因为资金就像是企业的血液一样，企业必须要有必要的发展资金，如果没有了资金保障，那么企业就无法让资产聚集发展，正常的日常经营活动也难以继续。资金集中管理在企业的日常生产发展过程中有着非常重要的作用，主要表现在两方面：

一是加强集团财务资金重点管理，落实规范内部个子公司相关投筹资行为举动，有效控制其随意性，排除公司在财务方面的风险隐患。

二是集中管理资金，及时掌握集团资金流向和存量等，加强资金进出的监控和管理，有效避免风险，并建立起完善的评价和监控机制。

二、钢铁集团企业资金集中管理模式含义及其特点

集团资金集中管理模式能够将先进的各种管理方法和思想会同信息科技技术、管理工作中的方法相结合，使得企业内部的整体资源得到有效的配置管理和优化控制，进而让集团企业的相关价值得到最大化的财务管理模式。集团企业将投资、筹资等相关决策权集中到公司总部，同时通过结算中心严密监控现金流转，随时了解其现状。企业集团将资金集中统一管理控制，可以给集团自身和内部各个企业带来诸多的好处。

从钢铁集团公司整体为出发点，通过资金这一桥梁，加强钢铁集团公司自身对下属单位的财务管理和控制力度。通过企业集团的高度资金融通，才能更好地发挥出资源协调配置的优势。集团总部相关负责资金管理的工作人员和领导可以统揽全局，才能够觉察出整个集团由上而下的许多问题和机会。此外还可以加速集团资金款项的周转流通，提升财务资金得到有效使用效率，大大节约了财务费用；增强钢铁集团在银行系统中的信誉度，在集中资金管理中形成了大规模的统一资金结算，信誉等级也会相应提升，在融资过程中其能力将得到显著的增强。

从钢铁集团下属企业来说，首先能够让资金使用率得到提高，方便结算流通。集团下的成员单位到总公司办理结算，将原有的流程进行简化管理；其次方便集团企业在必要时候方便贷款，降低资金使用的成本，集团将资金集中管理到总部，形成统一的结算单位，方便集团内部得到贷款优惠和简化贷款手续。

三、钢铁集团企业资金集中管理可用方法

我国钢铁集团企业在财务资金发展过程中所采用的资金集中管理有三个层次：第一，企业集团的资金集中监控管理，其工作主要目标是随时掌握公司资金的动态情况，对重大资金流通调动甚至发生的异常资金流动情况进行集中监控；第二，集团资金集中统一结算管理；为了加强和实现对集团资金的预算进行控制，实现集团资金能够统一集中在总部系统进行结算管理，减少实际中的现金流动，提高资金流动周转率；第三，统一集团理财并结合企业风险管理。以上是集团资金集中管理的三层次，但实际中我国钢铁集团企业还需掌握不同的资金集中管理方法。

（一）合理配置筹措资金，确保资金占用与成本不过高

钢铁企业集团在发展过程中利用的资金，除了很小的部分是各下属单位筹集外，其他大部分是集团财务部门集中统一安排的，集团根据已有的预算安排编制筹集资金的计划。但是集团公司在筹资工程中也要考虑各成员单位之间的资金情况，比如各单位的资金余缺情况，集团空闲资金情况等；此外还要考虑如银行系统相关贷款利率的变化趋向，合理安排所要进行的长短期贷款结构，确保降低所需资金占用以及资金成本。成立统一结算中心，按照逐项审批制度，超出权限的审批制度，现金量流入支出制度等对成员单位进行管理。

（二）合理利用财务资金，实施加强对资金使用的过程的控制

钢铁企业集团内部资金管理最好的方法是实行集权集中式管理，如此不但可以避免企业资金使用散乱现象的发生，并且可通过利用闲置的资金开展研究开发以及对外投融资等相关工作，以更好地谋求集团资金能够获得的短期效益。钢铁集团企业对资金的使用情况进行严格的控制。例如可通过企业集团财务等相关部门能够集中精力开展集团内外生产企业和流通的企业之间的货款结算、集团内企业之间所需资金周转调拨；利用现金收支日报表，加强对各下属成员公司的现金流入出的日常监控管理，从而节约了资金的使用。

（三）建立和完善考核成员企业单位应收账款与货款回笼管理制度

建立和完善相关应收账款管理与对货款回笼规章制度，重视业务部门负责款项的核对工作，各相关联的部门要密切合作，保持内部顺畅沟通，并最终确保回收货款。比如通过加强建立和完善对下属各个成员公司的应收账款管理与对货款回笼的相关制度考核，严格按照制度执行，尽量减少闲置资金占用，充分提高企业财务资金合作的效益和使用效率。

四、我钢铁集团企业在资金集中化管理方面存在的问题

我国的钢铁集团整体资金集中化管理是通过将集团的所有关键资金集中回笼到集团公司总部手中，钢铁集团公司的总部成立了专职部门组织代表钢铁集团公司施展对资金的统一管理控制，确保资金信息的一致性。通过总部对资金的整体集中手段管理，钢铁集团才能够实现集团企业在相关范围内整个资金的资源整合和调控，使资金存量得到盘活，大大有效地提高了资金在各领域的使用效率，进而降低了财务中成本以及资金重大风险发生率。但是，面对瞬息万变的各种活动，各钢铁集团在资金的集中管理方面还存在着诸多问题。

集团企业下属成员机构较多，地域分布极广，总部对于个各子分公司的控制力不强，常常有心无力，只能顺其自然，这就使得对资金管理在时间和地域上带来很大困难，导致失控现象经常发生。当企业发展到一定程度以后，面对众多不同地域分支的机构，出于内部管理的需求，对资金资源进行有效配置的时候，资金集中管理的概念就应运而生了。例如在解决连锁企业资金管理需求的同时，华夏银行加强对集团客户的服务能力，“华夏龙网”面向集团客户推出新一代集团结算中心服务。这样不仅加强自身企业内部的统一资金管理，也对在外部的相关资金结算方面加强了控制。

总部下属的成员单位中子分公司都会多头开户，没有固定账户，所以资金的存放就比较分散，而企业集团总部也无法及时了解监控实际资金的全部情况，很难发现下属单位在资金的运行中存在的诸多问题和风险隐患。这就需要集团总部在财务资金管理方面能够集中固定账户，确定总部和成员单位自己管理办法，最好建立起灵活的统一结算办法，保证上下资金安全运营。

集团缺乏对成员单位资金存量以及实时的运营状况进行及时有效的监管控制，例如有的成员单位在总部控制手段较弱的情况下甚至出现违法小金库现象，建立额外的账目，让公司的资金安全受到威胁。如果企业能够采取合理的措施将集团和下属成员单位相关资金结合在总部，那么便能让资金管理更加安全。

集团内部下属机构企业存款和贷款两高，比如子公司的抵押担保等行为监控和控制不力，资金不能够得到有效合理的配置等，这样会加重财务费用的浪费，很难形成规模资金效应，更别说是提高集团企业的资金使用效率，反而会给集团企业资金管理以及经营添加不确定的高风险因素。

集团企业总体来说，一面是拥有很大的资金存量，但是确实分布在不同的银行账户上，难以集中管理；一面是在经营和建设过程中缺乏急需资金而难以快速解决资金贷款问题。其实这是因为资金分散而影响集团企业整体的等级信用的问题，使得融资难度越来越大，成本也就越来越高。如将集团和成员企业的资金集中起来就会形成一个比较大的规模账户，这样在银行系统将体现出较强的实力，想要提升贷款信用等级以及水到渠成。

五、结束语

我国钢铁集团以及其他集团企业都在资金集中管理方面存在多诸多问题，如何才能实现集团公司资金的集中管理工作，让下属各成员单位企业的资金在流量流向以及存量方面完全处于集团总部的合理有效管理之中成为我们不得不关注的问题。钢铁企业集团的拥有庞大的资金和企业规模，资金集中管理更是管理工作中非常重大的项目工程，所涉及到的内容和相关因素非常之多，还需要我们在实际的管理工作中探索出更多更完善的管理方法模式。

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