信用卡汽车分期业务风险识别及防范

林汇

【摘要】本文从审计角度对信用卡汽车分期业务的风险予以归类及揭示，意图通过业务风险识别，审计风险把控，促进该业务的风险防范及风险管理。

【关键词】信用卡汽车分期业务 风险识别 防范

汽车分期业务收入是信用卡中间业务收入的重要组成部分，因其手续简便，收益高，经济资本占用低等特点，近年来，该业务品种的授信、用信以及在信用卡消费交易额中的占比越来越大，但因其单笔透支金额大，期限长，在业务操作及风险控制方面的风险也在逐渐显现。

一、汽车分期业务的定义

汽车分期业务是指信用卡持卡人在银行取得一定的授信额度后，在银行签约的汽车经销商处购买非营运自用车辆，银行一次性垫付贷记卡持卡人的消费资金后，按持卡人所选择的期数将消费资金均摊至各账单周期，由持卡人按照约定按期偿还分期金额的业务，其交易行为涉及到持卡人、汽车经销商和银行三方。

二、汽车分期业务存在的固有风险

汽车分期业务存在的固有风险主要是客户风险及商户风险。

客户风险主要包括欺诈风险和资信状况风险。欺诈风险主要是不法分子利用虚假身份、伪造证明文件或冒用他人身份申领信用卡进行交易的情形，包括为持卡人账户出现套现、伪卡、伪冒申请以及否认某笔或某些交易系本人所为的交易等；资信状况风险主要是客户资信水平、履约与偿债能力、负债状况、还款意愿落实以及担保等风险变化产生的风险。

商户风险主要是签约商户在办理汽车分期业务过程中违规操作、蓄意进行欺诈交易等情形，包括套现、结算资金转移、利用虚假交易与持卡人勾结套取银行资金、商户资质恶化等风险。

三、审计关注的风险特征

汽车分期业务本质上是借助于贷记卡载体对个人办理的一种消费贷款业务。审计项目中，审计人员需关注持卡人、汽车经销商和银行三方出现的审计风险特征，并按照对个人消费贷款的审计思路去做好对汽车分期业务的审计，重点审计业务办理过程中是否存在虚假分期以套取银行资金的行为。

持卡人方面出现的风险特征：一是持卡人提供与其个身份信息、就职单位信息、家庭住宅信息、资信状况、收入证明等与实际不相符的资料进行虚假申请，以获得专项分期授信资格。二是持卡人提供虚假或变造的首付款凭证、机动车销售发票、车辆保险投保单、销售合同等资料虚构交易背景，以取得或抬高授信额度。三是持卡人以虚假机动车权证进行虚假机动车抵押登记，抵押车辆价值被高估、抵押物处置后不足以覆盖用信额度等抵押担保未落实，抵押物悬空或价值不真实的情况。

汽车经销商方面出现的风险特征：一是汽车经销商不具备合法的汽车销售资格，不符合分期业务办理准入条件。二是汽车经销商提供交易渠道，为持卡人伪造或是虚开机动车销售发票，替换他人交易，转移资金用途、非法套现。三是汽车经销商与银行人员或持卡人存在非正常资金往来。

经营行方面出现的风险特征：一是银行业务人员未能对每一笔申请的业务落实“亲访客户、亲见客户签名、亲见原始凭证”的制度，申请资料完整真实性未验证，持卡人申请办理业务的真实意愿未能确定。二是审批人不具备审批资格或超授权，超过持卡人实际偿付能力超额授信、过度调增额度等。三是客户资信风险控制存在缺陷，对于持卡人资信状况恶化或担保不足额的，未采取降低授信额度、账户紧急止付、重新落实担保、提前开展催收等有效措施进行风险控制。

四、汽车分期业务的风险防范

银行业务经营一方面要求经营行要积极开展专项分期业务，加快分期商户的拓展，提高分期付款业务收入，另一方面又要求加强对经营行的业务风险管控，实现规范经营。

一是业务风险防范。经营行一般会通过设定专项分期业务相关风险指标，如专项分期业务不良率、专项分期业务损失率、当年新发放专项分期贷款逾期率、当年新发放专项分期贷款不良率等指标进行定期监测、预测专项分期业务风险状况和发展趋势，根据风险指标值的反映，进行风险分析与自我规范。审计则以信用卡相关业务数据为基础进行分析，筛选出不良率、损失率增长较快或是较高的二级分行，将其辖属营业机构存在批量风险特征的汽车分期业务以及大额不良透支账户做为重点审计样本，从业务品种、办理流程、客户准入、授信政策、分期结构、担保落实等方面对经营行存在的问题、制度缺陷等进行揭示，帮助经营行防范该业务品种在办理过程中可能出现的系统性风险。

二是客户风险防范。经营行一般会通过人民银行征信系统、银联风险信息系统以及贷记卡风险信息系统等内外部系统逐一对客户的财务风险状况、履约交易行为、还款意愿以及担保情况等进行监测分析，对可能出现的客户违约风险以及资信状况恶化、透支形成不良的风险交易的持卡人及时进行催收、通过对抵押物进行处置等措施进行风险防范和化解。审计则重点关注业务办理中出现的违规批量集中交易行为，把工作单位、家庭住址、联系电话、申请时间、受理网点相同的批量申请交易，把分期付款账户集中在同一收单商户的交易，把分期付款账户由同一账户或同一控制人关联账户集中还款的交易列为重点审计样本，通过多渠道核实客户信息，确认客户身份、申请意愿与其资信状况，揭示分期业务交易过程中出现的客户伪冒申请、集体恶意套现等行为，帮助经营行识别并及时采取账户紧急止付、提前催收、资产保全、公安报案、关闭客户专项分期额度或提前终止客户专项分期计划等措施进行风险控制。

三是商户风险防范。经营行一般会通过专项分期商户巡检、资质再审核等工作，对专项分期商户是否存在套现、是否存在可疑交易、商户资质是否恶化等情况进行风险调查。审计则把短期内交易额过快增长、连续可疑交易、分期业务交易资金出现回流等特征的商户列为重点审计样本。通过经销商准入资格、车辆交易价格、购车发票、机动车辆保险单、抵押登记真实性核查，交易资金流向跟踪等方法确认车辆交易的真实性、交易价格的合理性，揭示分期业务办理过程中存在的虚假汽车分期交易行为，有助于经营行对涉及风险交易的汽车经销商采取延迟清算、终止合作、冻结账户和收回机具等措施来防控和化解风险。

五、审计建议

一是加强对申请人还款能力的审核认定，防止过度授信。经营行要对申请人提供的收入状况、收入流水进行审核，要查验申请人提供的供职单位、工作行业、年龄、职务与收入水平的合理性，对发现收入证明材料存在疑问的，调查人员要到其工作单位、税务、房管、银行等进行查验核实，对收入证明明显超过正常水平的，需提供房产证、股票、基金等佐证材料作为依据，防止超额授信、过度调增客户授信的风险。

二是要落实抵押担保，防范虚假分期交易。经营行要设立抵押登记专职经办人员，专职联系车行及客户办理抵押登记手续；经营行从放款之日起到办妥汽车抵押登记前，汽车经销商要承担连带担保责任。

三是要加强分期业务交易后的监测管理，有效控制风险。经营行应严格汽车分期业务客户的统一授信及贷后管理，按照信用卡逾期透支催收管理的相关规定进行风险监测和处置，根据逾期风险信息，通过专职催收人员上门跟踪，掌握客户动态、分析其还款能力、落实还款计划或者进行法务清收，有效控制非法套现、恶意透支、挪用资金风险。