海外工程承包财金管理刍议

卢晓珉

【摘要】一个从事海外工程承包的企业，其财务金融管理水平的高低在一定程度上决定了项目的最终成败。财金管理人员必须去扮演更重要的角色——全程参与、风险管理、积累经验，真正从过去以经营施工为主变为以经营资金为主，用现代财金管理理念参与海外工程承包业务。

【关键词】海外工程承包 财金管理

一、海外工程项目财金工作存在的问题

海外工程承包，从项目追踪到合同签订、执行、清算，需要各类专业人员的高度配合，可以说是一项集资金、技术、知识、管理于一体的工作。在项目财金管理工作中存在的问题如下：

（一）决策相关不强

在海外工程承包中，财金人员的大部分工作仍停留在确认、计量等传统财务会计职能的履行上，处理账单、编制报表仍是工作重心。决策面向未来而非历史，海外工程项目更是如此，复杂多变的理财环境更加要求决策相关性。

（二）参与深度不够

在建筑行业中，重决策执行、轻决策管理的传统意识深深影响着财金职能的有效发挥。在海外工程承包中，必将涉及投融资、税收方案等重大财务决策。大多数情况下，财金人员偏重于决策的执行，决策的参与深度不够。

（三）素质能力不强

海外工程财金人员普遍视野不宽、缺乏大局观，协调理念不强。尤其对总承包项目的整个运作流程、合同执行中的关键节点的认知和能力风险的把控能力有待提高，对复杂多变的国际金融及财税环境的适应能力不强。

二、现代财金管理理念在海外工程承包中的运用

现代企业财金管理强调事前预测、事中控制、事后分析，强调资金的时间价值、风险价值、信息价值。

（一）事前预测：全程参与，转变职能

财金人员不能再做账房先生，跟在项目后面算账付款，要从后台走向前台，从项目的前期跟踪就开始介入，这样不仅能推动项目的进展，而且可以有效降低风险。

项目的全生命周期包括开发阶段、执行阶段、收尾阶段。财金管理在项目各个阶段扮演的角色不同：开发阶段包括融资方案的确定，投标保函的开立，项目现金流的测算，合同条款的审核；执行阶段包括保函和信用证管理，资金调配及财产管理，阶段性效益分析等；收尾阶段包括进行效益最终核算，撤销保函，项目审计及总结。

财金管理不仅要参与项目管理全程，还要妥善处理工程建设各个参与方的关系。海外工程承包利益主体多，可能涉及投资人、作业者、合作伙伴、分包商、材料设备商、专利商、监理、规划财税等政府部门，以及信息商等中介机构。凡参与其中的各利益主体，都会以承包项目为载体进行活动，而连接他们的纽带就是财金关系。财金人员需要管理好各种复杂的财金关系。

（二）事中控制：风险管理，现金为王

海外工程承包以经营“资金”为主，涉外财金风险主要包括汇率风险、资金风险等。因此，要在动态现金流管理的基础上，形成风险管理平台，有效应对各类风险。

资金管理分为宏观控制和微观控制。宏观控制就是根据工程的实际情况大体测算出项目的成本，并根据项目的工期编制一个比较粗略的项目资金收入和支出计划。微观控制主要指项目内部的资金控制，主要分为项目资金计划的编制、资金的使用。通过资金累计曲线，可以对项目进行有效的分析与控制，随时纠正发生的偏差，调整执行方案，满足项目的要求。

由于国际工程承包具有跨国经营、带资承包、合同金额大、执行时间长等特点，受国别政策、业主信用、利率、汇率等因素影响更为显著，相对其他企业来说，风险更高。风险管理平台要求财金人员应该有敏锐的意识，密切关注货币市场和国际金融市场的动态，通过各种手段为企业锁定风险、控制成本、赚取利润。过去，人民币升值趋势明显，财金人员应以应收账款买断锁定汇率风险。现在，合同以人民币报价就是最好的规避汇率风险的结算方式。这样既符合人民币国际化的国家利益，又能彻底规避汇率风险，可谓一举多得。目前俄罗斯遭西方社会制裁，在与俄罗斯业主的谈判中就可提出以人民币作为备选结算货币。

（三）事后分析：数据统计，总结分析

项目财金商务人员要有丰富的经验，面对不同的问题要善于总结。

第一，数据统计。每一项业务活动都已现金流入流出为终点，每一种经济关系都以现金流入流出为纽带，财金商务人员要重视基础数据特别是现金流数据的采集，建立台账记录并统计上报项目经理，这样不仅可以在项目执行过程中及时纠正偏差，也能为以后的项目总结服务。

第二，总结分析。在每项海外工程承包业务结束后，应将整个项目的运行情况和结果总结汇报，建立案例库。总结的侧重点是项目执行结果与初始预算的差异及其原因，以及项目执行中的经验、教训，并形成书面资料，将相关的经验沉淀下来予以推广，将案例总结出来以资借鉴。