如何加强企业内部控制风险管理

吴月霞

【摘要】随着国际竞争形势的日益明显，如何让我国的企业在风起云涌的国际竞争环境下取得更快更好的发展和进步逐渐成为了企业领导和相关工作人员重点研究和关注的课题之一，内部控制作为一个古老而年轻的话题无疑成为了企业提高竞争力重点关注的问题，但是就目前情况来看，由于种种主客观因素，企业内部控制会出现一定的风险，影响了企业内部控制工作的绩效以及其他各项工作的顺利开展和运行，所以本文就如如何加强企业内部控制风险管理的相关问题进行了分析和研究，以期能够起到抛砖引玉的作用，引起更多业界人士的关心和重视。

【关键词】企业 内部控制 风险管理 关系 现状 措施

一、企业内部控制与风险管理的关系探究

现阶段从国际内部控制和风险管理的发展趋势来看，企业内部控制与风险管理呈现着相互融合的发展趋势，COSO经过长达4年的研究起草了《内部控制统一框架》、《全面风险管理统一框架》，在实践中二者也是相互融合的，一方面，风险管理的目标中涵盖了使得企业的内部控制绩效得以稳步的提高，在内容上也涵盖了过程监督、信息沟通、控制活动、风险评估、环境控制等内容，与内部控制密不可分；另一方面，内部控制是为了有效的规避企业经营过程中的业务风险、战略风险、操作风险、市场风险、信用风险等各种风险，促进企业战略目标的实现，提高企业的经济效益和社会效益。由此可见，企业内部控制与风险管理是密不可分的，二者相互作用，共同为企业的长远发展和效益的增加而服务。

二、企业内部控制风险管理的现状

据调查，现阶段越来越多的企业逐渐意识到了内部控制风险管理对企业发展的重要作用，并且也试图通过完善相关的制度规范，提高相关工作人员的综合素质等办法来加强企业内部控制风险管理的力度，但是经多年的实践证明，虽然取得了一定的绩效，但是依旧没有达到完美的效果，存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面。

一方面，一些企业的高层管理人员对企业内部控制风险管理的重视程度不够高，导致整个公司的内部控制风险管理意识薄弱，不能从根本上提高工作人员的工作热情和工作积极性，企业内部控制风险管理的效果不得而知。

另一方面，从技术层面上来看，一些公司内部控制风险管理的技术和手段相对比较滞后，不能充分的发挥企业内部控制和风险管理的价值，不能将现代化的信息技术和软件融入到企业的内部控制风险管理活动中去。

此外，一些企业过于追求经济效益，一味的降低企业内部控制风险管理的成本，经营过程中过度冒险，甚至违规经营，将负债风险和破产风险交由股东承担，致使风险资产加大，经营风险和财务风险增加，最终导致公司和股东的利益受到损害，影响了企业的长远发展和进步。

三、加强企业内部控制风险管理的措施

上述问题的存在确实在很大程度上影响了企业的内部控制风险管理能力，在一定程度上影响了企业其他各项工作的顺利开展和运行，不利于企业的长远发展和进步，所以笔者结合自身多年的工作经验和相关的调查研究就如何加强企业内部控制风险管理的绩效提出了几点切实可行的建议，具体内容如下所述：

（一）优化企业既有的经营环境

众所周知，企业的良好发展离不开健康和谐的经营氛围，而且当今时代更多的企业比较注重通过企业文化这种内在力量来提高企业的经营能力和凝聚力，所以在企业内部营造一个良好的内部控制风险管理环境是十分必要的，所以企业可以从以下两个方面着手，一方面，要加强对企业员工的思想教育工作，提高企业员工的忠诚度，确保企业内部控制风险管理制度的高效实施；另一方面，要优化董事会及管理组织机构，以身作则，做好相关的宣传和引导的工作，带动企业全体员工树立风险管理意识，创新内部控制和风险管理办法，让良好的环境对员工产生潜移默化的影响，从根本上提高员工的工作热情和工作积极性。

（二）完善企业既有的内部控制风险管理体系

企业内部控制风险管理体系的完善和优化是提高企业内部控制能力的关键和本质，因此首先是企业应当加强风险评估管理，对任何实现企业组织战略目标的活动，项目等在实践过程之前一定要进行评估，之后要将事中评估、事后评估与事前评估进行有机的结合，实现综合立体的内部控制风险管理；其次，要善于记录企业经营过程中的各种风险，在内部控制过程中要做好各种风险的评估和评价工作，及时掌握企业经营中的风险状况，提出切实可行的应对措施；此外，企业管理层要加强对内部控制风险管理工作的重视程度，完善企业的风险预警评估体系，做到有据可依，有据必依。

（三）完善配套的监督奖惩机制

配套监督奖惩机制的完善和优化是强化企业内部控制风险管理的又一重要方法，所以企业一方面要建立独立的监督奖惩机构，提高相关工作人员的责任意识，减少人为的失误和错误；其次，要完善配套的监督机制和奖惩机制，将其与工作人员的切实利益直接关联，从根本上提高相关工作人员的工作热情和工作积极性；此外，要加强监督机制和奖惩机制的执行力度，坚决做到人人肩上有责任，各个人员相互监督、相互合作，实现1+1>2的效果；与此同时，监督奖惩部门要加大与各个部门之间的合作和交流的力度，减少人员抵触的现象，提高企业内部控制风险管理工作的绩效。

四、结语

总之，处在市场经济的今天，企业在接受了更多的发展机遇的同时也面临着更多的风险和挑战，良好的内部控制体系确实能够在很大程度上减少企业的经营风险，提高资金的利用率，促进企业实现更好更快的发展和进步，但是由于复杂的市场环境和各种不确定的主客观因素，使得企业的内部控制工作存在更多的风险和问题，所以结合企业自身的特点和特色，提出切实可行的解决强化企业内部控制风险管理力度的措施是需要相关工作人员一直努力的方向和目标，也只有这样，才能促进企业实现更好更快的发展，赢得更多的经济效益和社会效益。

参考文献

[1]张晶.企业内部控制风险管理机制探究[J].《中国市场》.2015（17）.

[2]吕红.企业内部控制和风险管理问题[J].《中外企业家》.2015（21）.