基于财务视角的地方商业银行风险管理研究

孙艳萍

[摘 要]在市场经济条件下，地方商业银行越来越多地经受着各种市场以及经营风险的考验，经营风险的规避与有效管理，已经成为当前地方商业银行共同面临的重大问题。而风险管理的成功与否则决定着地方商业银行生存与发展的命运，商业银行财务风险的管控作为商业银行经营风险管理中的关键一环，对于地方商业银行发展更是息息相关。本文针对这一问题，从地方商业银行财务的视角进行分析、探讨，并就存在的问题提出针对性的对策和建议，以期为地方商业银行更好地规避经营风险，获得良性发展提供有益的借鉴和启示。

[关键词]商业银行；财务风险；风险管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.08.013

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）08-00-01

1 商业银行财务风险成因分析

1.1 市场经济体制不完善

市场经济条件下，任何经济活动都存在不同的经营风险，作为银行业也同样跳不出这个窠臼。商业银行面临的财务风险大体上可以分为机会成本风险和现金流量风险两大类。究其原因，一是现在我国市场经济起步迟，金融领域涉足市場经济经验不足，市场准入缺乏健全的标准保障机制，加之各地保护主义盛行，使商业金融机构从事投机活动的可能性增大，从而使商业银行的财务风险增大。二是我国市场监管疲软，监管部门更多的是事后介入而不是事先管控，使地方商业银行规避财务管理风险难上加难。

1.2 财务人员风险意识缺乏

众所周知，随着我国社会主义市场经济的发展以及金融全面走向市场脚步的加快，各地商业银行的业务呈几何级的速度增长，同时也带来因业务扩大、利润激增而导致的前所未有的经营风险压力。但是财务管理人员的综合素质却远远落后于经营业务突飞猛进的发展要求，特别是大部分银行财务人员缺乏经营风险意识，或者对财务风险存在片面认识；当前，大部分财务管理人员认为只要管理好资金就不存在财务风险，陈旧的财务风险意识和落后的管理理念，使得财务从业人员根本无法真正从银行的总体效益以及财务活动的全过程去很好地把握和掌控财务风险，要做到通过有效的管理规避财务风险几乎是不可能的。

1.3 银行财务管理系统有缺陷

严谨、科学的财务管理系统的高效运行，对于商业银行应对经济、市场带来的不确定性风险因素有着举足轻重的作用。也就是说，高效的财务管理能够帮助商业银行在复杂多变的市场经济环境中将经营风险降到最低。但是，现有商业银行还没有形成一套运转灵活且相对完善的财务管理运行系统，加之财务管理人员综合素质及经营风险意识参差不齐，使商业银行面临的财务风险系数显著增大。

1.4 银行资本结构不合理

目前，各地商业银行普遍存在的弊端，也可以说是风险最集中的地方，就是银行自身资本充足率低、产权比例高且筹资负债规模大这三个方面，正是这些弊端导致各地商业银行资本结构失衡，引起的连锁反应就是银行无法保证资本充足，导致财务风险失控；而过度的高息筹借资金，到期利息债务的偿付必然使财务陷入困境，从而加大财务管理风险。

1.5 银行面临过高的信用风险

商业银行主要的经营活动体现在信贷方面，信贷也是商业银行资金流向的最大渠道；但是信贷也使商业银行面临着巨大的经营风险，如果贷款因为破产而无力偿还本金，或是因为借款人主观恶意而不愿偿还贷款，往往会造成商业银行的呆账和死账等经营风险；特别是由于现阶段我国信用体系不完善，导致借与贷双方信息严重不对称；另一方面，作为商业银行主要客户的中小企业出现大量逃避银行债务的现象，其中一个重要原因就是社会信用体系不健全，这势必导致商业银行资产负债率高、回收资金困难，同时也给地方商业银行带来巨大的财务管理风险。

2 加强商业银行财务风险管理的策略

2.1 提高银行财务人员风险意识

财务管理过程中的每个环节都存在潜在的财务风险。而商业银行财务风险控制的效果则取决于财务管理人员的风险意识及业务能力等综合素质高低。因此，培养高素质的、具有极强的风险意识的财务管理人员成为商业银行面临的当务之急，可以实行两条腿走路的方针，一是通过集中学习、辅导、自学的方式；二是通过分批走出去轮训的办法，如此双管齐下，方能达到尽快丰富财务人员专业知识，吸收先进管理经验，整体提升财务人员风险管控意识和水平，进而实现全面地防范和抵御财务管理风险。

2.2 建立健全财务管理及风险管理制度

防范财务风险就必须健全财务管理系统和完善财务风险管理。这就需要商业银行尽快建立高效的财务运行管理机构，并健全包括财务成本控制体系、财务风险控制体系为一体的财务风险管理系统，同时以更加完善诸如财务信息管理制度、风险控制标准、财务信息管理等制度为保障，实现财务风险监控和财务日常管理的动态化、常规化，从而达到有效规避财务管理风险的目的。

2.3 设立财务预警监控体系

银行所有的综合经营计划数据，包括财务报表以及其他相关资料都是建立财务预警监控体系的基础性材料，这些资料直接反映着银行经营活动中潜在的全部风险；针对宏观经营环境中诸多财务风险的不确定性，商业银行有必要尽快设立自己的财务预警监控体系，随时了解各监控指标，识别、评价各类风险警示信号，并制定有针对性的风险管理应对措施，确保财务风险管理可控、能控、在控。

3 结 语

随着市场经济的发展，商业银行面临的风险、特别是财务风险将会越来越大，本文分析和探讨这一问题产生的原因，并提出相应建议：首先，财务风险的管理与规避，人是第一要素，特别是财务风险意识的加强是根本；其次，应完善风险管理规章制度。

主要参考文献

[1]陈德胜.商业银行全面风险管理[M].北京：清华大学出版社，2009.