我国上市商业银行财务绩效评价研究

王麒+王海东

摘 要：本文主要就商业银行财务绩效评价的内涵以及流程加以阐述，然后对财务绩效评价的对象内容以及遵循的原则加以分析，接着就商业银行财务绩效评价的体系类型以及影响因素详细分析，最后结合实际探究上市商业银行财务绩效评价的优化策略。

关键词：上市商行；财务绩效评价；体系类型

一、引言

经济体制改革的进一步深化背景下，对我国的商业银行的发展也产生了深远影响，在商业银行的各个层面都进行着改革。对商业银行的财务绩效评价的实施优化，能够在服务质量上得以有效提升，也只有在安全稳健的银行经营下，才能有助于我国的经济稳步发展。另外，这对国家的宏观经济调控也有着很大的影响，所以在这一发展环境下，研究上市商业银行的财务绩效评价有利于实际发展。

二、商业银行财务绩效评价的内涵分析

我国的国民经济支撑的重要部分就是金融行业，金融行业的中心则就是银行机构，这就需要加强银行机构的管理，促进银行的正常化运行。在财务绩效的评价方面进行加强就比较重要，这能有效的将银行的竞争力得到加强。我国的商业银行发展过程中，经历了多次的改革发展，在当前的社会发展中已经得到了很大程度的优化。而要想使得商业银行能在市场上得到进一步发展，就要从内部以及外部的环境深度优化，在各个层面的管理模式也要能得到有效转变。财务绩效评价是通过财务分析技术的应用对商行财务实施全面评价。商业银行的财务绩效评价是通过多样化的评价方法，并对科学财务指标体系的有效利用，然后结合比较合理科学的评价标准和程序，对商行的财务运行情况进行的公平客观的评价。通过加强对商业银行的财务绩效评价，就有助于商行的财务运转顺利进行。

对商业银行的财务绩效评价过程中，要能遵循相应的程序，这样才能将绩效评价的作用得到有效体现。首先是对财务绩效评价体系的构建，在这一环节就要结合商行自身的发展情况，对评价指标的选择也要能科学性。可将国内和国外的一些评级机构和指标等进行参考，和商行自身的情况相结合，构建适应度较好的评价体系。接着，对财务绩效评价的分析方法选择，可将因子分析和熵值相结合的方法实施绩效评价。最后就是通过分析之后的结果，进行提出适当的合理的建议，来促进商行的财务运行健康有序的发展。通过主成分指标对绩效比较差的银行进行制定相应的优化策略。这样就能够将商业银行的绩效评价的程序得以完善的实施。

三、商业银行财务绩效评价的对象内容以及遵循的原则分析

1.商业银行财务绩效评价的对象内容分析

商业银行的财务绩效评价措施的实施，已经成为理论界以及银行业共同关注的话题，银行是特殊的行业，也是对我国的国民经济支撑的重要机构，其健康的发展运行就对我国的国民经济的发展有着重要影响。银行的规模不断的扩大，也会在利益上能最大化的获得，但也会有着一些风险存在。这就需要在财务绩效评价方面进行加强，将银行的治理结构进行完善，将风险控制能力得到加强。对于商业银行财务绩效评价的对象内容方面，进行评价的时候是通过比较的方法对主体绩效实施的判断，这就要能够有评价的主体指标。在进行对评价指标选择过程中，就要能加入相应的非财务指标进行综合，然后是评价的标准，将一些比率性的指标进行标准化的体现。最后阶段就是对评价方法的选择。从这些方面来看对商业银行的财务绩效评价的对象就主要涵盖着评价的体系以及方法。

绩效评价的内容主要是资产价值的评价以及风险的评价，前者主要是商行经营收益以及在资产的质量发展能力等方面，是支持商行进一步发展的基础，所以要能对商行的资产价值进行评价，这样才能为其可持续发展打下基础。而对风险的评价主要是商行资产负债比率相对比较高，这就在很大程度上存在着风险，而对其风险进行评价就比较重要，能能将商行的运行安全性得到有效保障。

2.商业银行财务绩效评价应遵循的原则分析

第一，加强对商业银行财务绩效的评价，有助于促进商行的稳步发展，在进行评价中也要能遵循相应的原则，这样才能有助于财务绩效评价的科学性。对财务绩效评价影响的因素比较多，所以在评价的相应指标要比较多，这就需要在实际的评价过程中，能够遵循相应的原则，才能保障评价的公正和有效。首先在评价的全面性原则层面要能充分重视，对选择的评价指标要能对商业银行的多层面得到有效反映，要能从盈利性以及安全性等方面加强重视，以及要能够从商行的长远发展上进行考虑，只有实现了评价的全面性，才能对商行实际的财务运行情况得到准确反映，这也有利于商行的进一步发展方案的制定。

第二，商业银行的财务绩效评价的独立性原则也要能得到充分重视，有的评价间是有着相关性的，而在评价的指标间也有着相独立的含义以及内容。不仅如此，也要能充分重视财务绩效评价的匹配性原则，在评价指标的选择上要能和商行的组织文化发展等各方面是相互匹配的，这样才能够促进上市商业银行的财务绩效评价的科学有效性。

第三，商业的财务绩效评价还要能对可行性以及可比性的原则充分重视。前者主要是能对财务指标选择上能方便可行，以及在评价计算的公式要科学准确等。后者则是要能够将选择的评价指标在适用度层面要得到充分的体现，并且在绩效评价的纵横向的分析比较上要能保障，这样能够对银行间的不足得到反映。故此，商行的财务绩效评价要能够将可行性以及可比性的原则能够得到充分有效的体现，这样才能真正有效的保障评价的准确科学性。

四、商业银行财务绩效评价的体系类型以及影响因素分析

1.商业银行财务绩效评价的体系类型分析

对于商业银行的财务绩效评价的体系类型是多方面的，其中在盈利性的指标类型上，商行的盈利与否对其自身在市场中的生存发展有着直接的影响，所以要能在这一体系类型上得到充分重视。在发展能力的评价指标上，主要是在商行原来基础上对发展的规模进行的扩大化，以及其自身在未来的发展潜力等。比较重要的就是从可持续增长率上对商行的内外条件的反映，对银行综合发展有着反映。还有经营增长的指标，其中有净利润增长率以及利润总额增长率等几个层面的指标，通过这些相应的指标就能对商行的财务运行情况得到反映。除此之外，商行财务绩效评价的体系指标还有资产质量指标以及流动性指标和内部管理指标几个层面。

2.商业银行财务绩效评价的影响因素分析

从商业银行的财务绩效评价的影响因素层面来看，主要体现在多个层面，其中在安全性的指标因素层面是比较重要的影响因素。这就涉及到了资本的充足率以及不良贷款率，如果不是不良贷款率比较高，就对商行的财务运行有着很大的压力，对银行的信誉也会带来相应的影响，最终就必然会影响商行的财务绩效。除此之外，商行的银行财务绩效评价的影响因素还体现在流动性指标方面，这就涉及到了流动比率以及存贷比率，这两个方面没有得到科学合理的呈现，就会对商业银行的财务绩效评价带来负面的影响。除此之外，商业银行的财务绩效评价的影响因素还体现在收益稳定性指标因素以及盈利性指标因素层面。

五、上市商业银行财务绩效评价的优化策略

通过加强上市银行的财务绩效评价，就能有助于银行的市场竞争力提升。笔者结合实际，对上市商业银行的财务绩效评价的优化措施进行了探究，希望能对实际的发展起到积极促进作用。

1.深化改革，创新思想

对上市商行的财务绩效评价进行优化，就要从多方面进行考虑和完善，首先要将改革的力度进行深化，以及从创新思想观念上在实际改革中加以融入。只有经过不断的优化改革，才能有效的商行的市场竞争力得到加强，在价值创造能力上才能得到有效加强。从具体的措施实施来看，就要能够对市场经济发展的形形势，以及对金融监管的局面变化详细观察，对市场以及顾问咨询市场开拓能力极强，在新的银行产品的研发层面进行加强。在进行创新改革中，还要积极的和国际商行的发展相靠拢，在营销以及理财等方面的能力不断提升。

2.构建风险管理体系

上市商行的财务绩效评价中，要在风险管理层面进行强化，构建完整的风险管理体系以及预警机制等。这样才能将经营中的风险得到最大化的降低。同时，对商行的管理组织结构要结合实际进行不断优化，在商行的内部人员资源的配置上要合理化，将规模优势得到充分发挥，提升自身的发展竞争力。在治理结构层面也要积极优化合理化的布局，将差异化的战略要结合实际科学实施。对商行的财务绩效评价发展，要能充分重视风险管理体系的构建，只有充分重视风险的管理，才能有助于商行的市场运行效率能够得到有效提升，在发展的安全稳定性方面也能得到有效保证。

3.加强产权改革重组

商行要能将产权改革以及重组改造方面进行积极的推进，以及将商行的资产质量等进行不断提升，实施多元化的改革。要能在实际发展中将治理模式能规范化科学化的实施，对所有权以及经营权的权责界定得到有效明确，对商行的机构多元化发展得到重视。为能够将商行的财务绩效评价的水平得到有效，就要结合实际从基础做起。对商行的不良贷款率要能有效降低，这就需要从多方面进行着手，发挥政府的职能，在行政干预上尽量减少，从宏观控制的能力上不断加强，商行在内部管理制度的改革层面进行优化发展。

4.强化基础设施建设服务

商行的进一步发展，要能在服务基础层面进行加强，从而在市场上的发展潜能才能得到最大化的呈现。对客户基础要能优化，从网点服务的质量进行提高，创建线上线下一体化的服务渠道等，对客户要能得到进一步的优化，从科学技术层面的应用，将服务质量水平得以有效提升。通过新技术的应用满足客户的多方面需求，并积极的发展新的客户。不仅如此，还要能对资产的安全性以及流动性的管理层面进行不断加强，将流动性的风险识别以及测量控制能力得到有效加强。上市商业银行的进一步发展，就要能在基础设施的建设服务水平上不断提升，只有在这些方面得到了完善发展，才能有利于实际经营效率的提升。

5.优化财务绩效评价的方法

对上市商行的财务绩效评价措施的优化实施，要能从方法上进行创新应用。并要能够充分重视绩效评价方法的应用，在多种方法的应用下，才能对上市商业银行的经营情况得到有效的反映。这就需要对市场价值乘数的方法加以有效应用，这一方法的应用主要是通过乘数对经营单位的占用资产账面价值得以结合，并对市场价值的期初以及期末的数额加以模拟。在这一绩效评价方法的应用下，就能够对历史数据的检验准确的表达，从而有效对上市商业银行的经营情况进行有效反映。还可将经济增加值的方法加以有效应用，这一方法的应用主要就是对企业经济利润进行有效增长，将已经投入的资本回报进行有效提升。通过这些方法的应用在绩效评价的效果上就会得到良好的呈现。

六、结语

综上所述，对上市商业银行的财务绩效评价的优化实施，要能和实际的发展相契合，并要能充分重视策略应用的合理科学性。商业银行在我国的经济发展中占有重要的位置，保障商行的科学良好的发展，就能有利于国家的经济稳步发展。此次主要从上市商业银行绩效评价的内涵以及相关理论知识进行了分析，然后对绩效评价的影响因素和发展策略结合实际进行了探究，通过此次对上市商业银行的理论研究，希望能有助于实际的发展。

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