企业财务内控存在的问题及对策

□刘欣欣

（锦州港货运船舶代理有限公司　辽宁　锦州　121007）

企业财务内控存在的问题及对策

□刘欣欣

（锦州港货运船舶代理有限公司辽宁锦州121007）

随着经济的快速发展，企业逐渐确立了现代企业管理制度，财务内控成为企业的组成部分之一，对企业的发展有重要作用。因此，需要找出企业财务内控存在的问题，提出针对性较强的解决措施，不断完善企业财务内控制度。文章简单分析了企业财务内控及不足之处，提出应对策略。

企业财务内部控制；问题及策略

本文DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.06.065

1　企业财务内部控制概述

企业内控是指在财务管理中制定能够掌控财务经营的目标，通过对经营管理目标的控制及管理来达到管控财务风险和监督企业经营的目的，保证财务内控安全性和信息的完整性，改善现代企业管理制度，保障企业的生产经营活动正常进行，最大程度地提高企业经济效益。

2　企业财务内控存在的问题

2.1内控人员素质有待提高

员工是企业发展的根本，员工素质的高低情况关系到企业的前途，尤其专业性较强员工的沟通协调能力、分析解决问题能力等综合素质。现代企业财务内控人员的任用要求较高，如部分大型企业对财务内控人员的任职资格有明确的规定。部分规模不大的公司考虑到人力成本而选择没有任何资质或者兼职人员从事该岗位工作，对企业内控管理造成了一定的影响。财务内部控制工作所需要的知识结构也会随着时间、社会经济环境的变化而改变，内控人员需要不断充实自己，更新已有知识及技能来适应现代企业的需要。

2.2企业资金利用率有待提高

部分公司的资金利用率偏低，主要原因：第一，企业资金集中管理的难度较大，容易产生管理失控的情况，几乎不能将资金进行集中性投资。第二，公司的资金管理不到位，尤其是大型企业的子公司往往会忽略资金的集中利用，不会站在整体角度考虑公司利益而进行随意、盲目的投资。如果公司没有财务预决算和有效的财务风险防范措施，总公司很容易出现周转不灵的情况。第三，公司的闲置资金太多，没有充分利用资金进行有效投资，出现资金浪费的现象，降低了资金的利用率，可能会影响公司的整体收益。第四，公司资金管理制度有待更新完善，落后的资金管理制度会影响企业的可持续健康发展。

2.3财务数据信息的真实性有待提高

现代企业中，财务预算是财务内部控制中的一项重要工作。财务管理中缺乏预算或者预算失误都是失败的财务内控。通常情况下，企业采用的预算方式比较老旧，运用的是手工预算法，该方法最大的劣势在于很难保证预算财务数据的精确性。作为管理层决策的重要参考依据，不准确的财务数据会导致所做决策出现偏差，影响公司合理化发展，特别是部分子公司，预算的质量和效率偏低，存在较大的误差，预算没有质量保证，可能使得整个公司的财务数据出现问题，不能满足公司对数据的利用要求。

2.4企业结构的不合理分布

部分企业的产业结构分布不合理，尤其是部分国企单位。由于国企的监管是由政府部门来实施，但政府部门的监管力度不够或者是过分干预，都会导致管理漏洞的出现。部分现代企业实行内部控制的过程中，通过一些不正当的手段，给上市企业作担保，把子公司当作投资机器来运用。

3　企业财务内部控制问题的应对策略

3.1提高财务内控人员专业性及综合素质

公司财务人员和财务内控效力与公司经营状况直接相关。若财务人员的专业性差，综合素养不达标，则企业实现财务内控目标的难度较大。提高管理领导及财务内控人员的综合素质尤为重要。第一，要重点培养财务内控人员，强化工作人员对专业知识及技能，提高其分析问题、解决问题等能力。注重职业道德及专业技能的培训，可以实行定期考核，通过强化记忆的方式提升员工对知识的掌握程度。第二，不断学习相关法律知识，遇到问题严格按照法律程序进行处理。充分运用现代技术处理财务内控的工作，认识到新技术对财务工作的积极性。充分结合企业具体情况，发挥每个岗位的重要作用。高素质、专业性强、经验丰富的人才队伍是做好企业内部控制的关键，提高内控人员素质来增加企业市场竞争力和市场占有率，保证公司地位不会因为市场变化而发生不利改变。

3.2建立健全审计机构和奖惩机制

企业可以完善公司的奖惩制度，充分调动企业员工的积极性和创造性。健全审计机构，使得审计人员的责任、权利及利益可以相互结合，让审计人员的功能及作用得到最大限度的发挥。同时，设立相应的财务内部控制衡量标准，将公司财务内控体系进行制度化评估，保证管理者及工作人员有章可循，减少主观性、随意性带来的财务问题。通过有独立权限的单位来掌握财务内部控制的评估，评价公司各个部门的管理监督工作，推动企业财务内控的不断完善，以免产生财务产生失控问题，保障财务内控工作正常进行。

3.3提高公司资金利用率

资金是企业命脉，是财务工作的重点。对公司资金进行有效的管理可以规避企业可能出现的多种问题，对企业财务内部控制工作有重要作用。资金贯穿于公司任何生产经营活动及生存的整个过程。若公司不提高资金的利用率，可能会造成公司的财务恶化，对企业的可持续发展带来不利影响。提高资金的利用率是公司资金管理工作的重要组成部分。现代企业的管理制度中，可以有效利用资金的方式之一就是管理好资金，不仅推动财管工作，还有利于公司的长远发展。资金的有效利用及管理是公司财务内控的重要手段之一，最大程度地发挥企业财务部门的功能，加大公司的财务内控管理力度，提高企业的经营效率。建立有效的资金管理制度，进行有条理、分类明确的资金管理工作。公司的财务部门需要强化自身的综合职能，充分运用先进技术加快资金流转效率，如利用盛行的网络方式进行资金的调拨等。

3.4对公司财务预算进行有效控制

财务预算是控制财务的方式之一，也是财管中的一种较为快捷的手段。公司可以以一种对应制度进行财务预算管理及控制。通过建立预算编制、预算执行及年终决算等制度，将公司财务预算控制的最终结果作为业绩考核的重点项目，提高财务人员的工作积极性。财务预算编制及控制要特别注意几个方面，要发挥预算的实质性作用，而非只是形式化的预算编制管理。公司的预算方式是滚动式的，辅以零基础预算。财务预算必须体现出公司的长期目标。对财务预算进行有效的管理控制，避免公司在资金流向及资金支出等问题上出现失误，将企业资金支出掌控在企业能承受的范围之内。对企业预算的编制和控制是保证财务内控和企业发展的重要手段。

结束语

现代企业需要主动认识到本公司财务内控中存在的问题，找到对应策略。建立健全完善的公司财务内部控制制度，促进公司的长远发展。财务内控是公司管理的重要内容。公司需要加快脚步，跟上时代发展，掌握好机遇，提升公司内部财务人员素质和资金的利用率，控制好公司的财务预算编制及执行工作，建立健全相关的奖惩制度及审计机构，避免因主观随意性带来的难题。加强公司财务内部控制工作，创造更大经济利益，实现公司发展的总目标。

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1004-7026（2016）06-0092-02中国图书分类号：F235.19

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