基于国库集中支付制度的高校财务前台报销实施对策

赵立文

(宿州学院安徽宿州234000)

基于国库集中支付制度的高校财务前台报销实施对策

赵立文

(宿州学院安徽宿州234000)

高校是人才资源储备基地，为社会发展提供了智力及社会服务资源，高校财物于学校管理工作中扮演了角色之一。国库集中支付制度推行于高校同时，我们应认识到，制度带来的积极意义，然工作中还是出现了一些问题。对财政体制改革，我国进行了多次，传统改革重点多是财政收入，如分税制管理体制的推行等，极少触及支出层面改革，未从本质上对支出结构做出调整。但对比发达国家，我国当前突出问题之一即以分散的支付制度实施财政性资金拨付，就是明确预算年度支出总额后，以期拨付方式至商业银行账户，尤其层层拨付，所以，于此，财政预算资金监督结束，却对财政资金使用效果如何，预期目标是否实现，未可知。本文基于国库集中支付制度，对操作过程出现的财物报销问题，提出有关解决对策，推进此项制度于高校工作发挥更加积极的意义。

国库集中支付制度；高校；财务前台报销

传统的财政资金预算支出施行未以高校实际情况出发，执行结果脱离部门预算，专项资金未按规定用度。国库集中支付制度实施后，财政通过实际支付数呈现支出，专项费用及人头费以直接方式支付，高校不可随便变更项目费用，促使高校和所辖单位真实上报用款计划，彻底提升了高校编制预算精确度。高校发展迅速，多元渠道筹资力增强，无预算收支逐渐上涨，所以，高校年终据年初决算差距大，高校是否以预算要求使用财政拨款很难知道，使得一些单位出现了挪用资金状况，随后提出追加支出的要求。一些预算随意执行，严重浪费了资金使用，抑或预算宽，用度少，年终多有结余，有限资金真正作用无法凸显。国库集中支付实施后，专项经费首先提供充分的论证报告及预期效益，预算无任意估算状况，预算执行及财政资金实际支出具有时间上的协调性，从根本上促进了单位预算规定施行，避免了财政资金的挪用，制约了高校预算执行。对国家预算执行及财政管理制度而言，国库集中支付制度算是一次大的革新，转变了传统的财政资金层次划拨形式，变成了集中归于国库单一账户形式，国库单一账户授权支付或者直接支付，全程监控财政资金的预算分配、预算拨付等。2002年于部分高校尝试使用的国库集中支付制度，应到高校财物管理中，10多年后，成效显著。增强了资金支付监控，提升了财物抗风险能力，从根源上遏制腐败滋生，然于践行中，同时，使得高校财务前台报销陷入了问题困扰中。

1.国库集中支付制度带来的财物问题

1.1 网络系统缺失稳定，使得会计工作不及时

国库集中支付系统缺少稳定性，偶尔预算单位网络信号弱，或者金融登录系统界面打不开，抑或死机，不利系统正常应用，导致财物报销工作不得不停滞下来。一些时候，系统整天不可用，堆积了财物工作量。报销工作人员工作延迟，工作量堆积，如果平时工作量大，此种情况更为糟糕。因为数据传输的不稳定性，网络系统运转缺失平稳，给数据传输带来不便，会计人员处理工作棘手。

1.2 预算资金下达延缓，不利支出

高校国库集中支付制度推行后，尽管不如先前财政拨款按层级进行，然而，财物工作仍然要逐级审核，审核确定后方可下达，使得预算年初计划下达不及时。学校只有等待资金下达，等待过程中，往往遇到资金尚需支出的情况，可用指标却未到账，学校先垫付部分资金。资金垫付后，集中于零余额账户中，年底无结余，此外，垫付资金有可能对相关项目产生影响。纵使指标入账，一旦以垫付额度转回，使得财物工作量加大，审计时，情况更严重，需给出详尽说明，表明所转款项不结余，当然给财物工作人员带来的麻烦极大。

1.3 会计知识不足，会计工作负担加重

会计工作凸显极强的专业性，此外，经常使用专业术语，等待报销人员无相关专业基础知识基础，导致报销工作往往经过下述步骤-审核－改正－审核，给会计人员工作背负沉重包袱。此外，国际支付制度下，为更明确资金动向，全部开据的转账支票不以背书转让，如若背书，将需退票，退票直接后果便是会计人员把原有编号作废，开据新的票据，再次进入国库支付系统，重新申请编号，也即重复了上述工作。如此，财物工作人员负担加重。

1.4 支付手续繁杂，报销困难加剧

于资金结付时，财务人员的财政资金支付改变了以往的开据单张票据就可实现资金转移状况。国库集中支付制度下，财务工作人员开据票据经过一些环节，单单是指标文号选择，财务人员需从几十多个指标中，选定当笔业务对应编号。然其“录入”步骤要求录入内容有下述几种情况：资金用途、收款人姓名及账户开户行等，简化现金支票其中两项，开户银行及收款人账户，还有另外六项内容需要做。尽管资金去向得到合理监控，但不利支票时间缩短，滞后财物办公效率，财物报销排队成了常态。

2.解决对策及建设性意见

上述问题严重而普遍，一旦问题无法有效解决，对国库集中支付

制度造成极大影响，不利高校推广施行，此外，削弱了财务报销工作力度，无益高校工作正常运转。问题有效解决，国库集中支付制度才可更好地实施，所以，面对上述问题，一定要采取针对性的完善及协调计策。

2.1 增强国库集中支付网络信息系统构建

国库集中支付评价高效、高质量的财政支付信息系统。以网络安全为前提条件，获取稳定的网络信号，满足适时传输数据的要求。利用科学安全的现代信息技术网络，把多个部门，如高校、商业银行及财物部门等连接起来，构建完整的网络体系。

2.2 定时传达预算和批复用款计划

如上述所述，一旦批复预算及用款计划延迟，将给预算单位形象抹黑。所以，政府主管部门确保良好批复效果前提下，提升预算资金审批及支付效率，使审批程序简单化，创造良好的资金效率使用条件。然而，针对日常经费开支，如医疗保险费用及退休费用等，上述都是一些基本费用，一定要在规定时间内上缴或者缴纳，一旦下达及时，基层会计工作量减轻。

2.3 推广会计基础知识，简化工作流程

因为会计是一项高度专业性的工作，非专业人士对其中的操作流程及细节不甚了解，我们可通过构建信息平台或者财物部门网站，以公示的方式呈现财物报销基本流程中的报销标准，如商品采购、出差报销标准等。以这种方式，报销人员填写报销数据时间，有标准可依，不是无目的地到财物部门逐次查找。此外，于一定层面上，简化了报销审核程序。

2.4 强化人才队伍建设，为学校更好服务

复核型高素养人才培养，财务信息化建立，要求相应的人力资源做技术支持。培育融计算机专业及财务专业技能为一身的复合型人才是高校信息化构建一项紧迫任务，无论日常报销也好，报表编制也罢，都是特定的国际法财务管理。另外，担任中东地区水资源问题解决的国际组织尚是空白。不管是多个全球水同伴关系或者政府间国际组织，如世界银行、联合国等，还是非政府国际组织，如国际水资源协会等，均不是处理中东地域水资源问题的专属组织，还不能于中东地域投入大量精力。尼罗河流域一些区域协作组织除外，另两个流域所属国，签署了部分条约，却还没有见到一个区域性国际组织，让人惋惜。

2.5 精简支付手续，提升作效率

国库集中支付手续繁杂，使得财物工作复杂化，降低了工作效率，削弱了财物人员的工作热情，延长了等待报销人员时间，排起了很长的财物报队伍，弱化了办事效率，长次以往，影响严重。面对上述情况，支付手续精简化有必要，减少了冗余环节，提升了财物报销工作效率及质量，人们不再排起长队等待报销，工作效率极大提升，为此，支付手续精简很关键。

2.6 优化信息沟通渠道，执行预约报销

针对监管问题，原有支付手续不可或缺，将突破口放在自身问题的解决上。当前，考虑安全的前提，许多金融软件被安装于财物部门内部网络中，阻塞了财物信息和相关部门的传递。因此，基于安全，搭建数字化校园平台，是大势所趋。在数字化校园平台基础上，每个部门都可以提供信息给对方，形成联通整体。设置部门享有密码的使用及获取权限，财物和数据互相传递，共同分享。财务内部局域网和学生管理系统、教育管理系统等外部网络系统实现了连接，业务信息传递不再受限，不需使用介质传递的形式，如U盘传递方式传递，信息传递高效便捷，送达使用者手中，信息使用者无需数据传递后另作处理，只需根据自身需要，动态获取数据信息。

此外，信息平台实现了预约报销。借助预约平台，预约报销人员以甲乙丙丁为例，财物工作人员于当天工作结束前根据前天工作安排工作进度，负责预约任务，被预约人员于第二天上班时，把原始凭证托付给财物人员。财物人员初次审核后，甲乙丙丁即实现了预约目的，财物人员以批量处理的方式受理预约。这样缩短了四人等待的时间，避免了冗长排队，为财物工作人员营造了轻松和谐的工作氛围。此外，国库集中支付尽管手续复杂，然而，单张支票都以流程进行，如果以批量的方式处理，将减少多余的步骤。如录入人员批量录入和送审，由审核人员送审，前提审核人员进入系统。接着交由录入员再做批量凭证、打印等，到生成最终的唯一编码。如此，减少多余的中间等待时间，极大提升了工作效率。信息共享下，四人于当前下班前可见预约报销是否处理完毕，以安排合适的时间到部门领取发票，动态呈现报销业务。如此以来，四人不需要排队，财物人员便可轻松地处理完当前工作，提升了双方的工作效率，减轻了心理承受负担，确保了高效的学校服务质量。

3.结束语

国库集中支付制度算是国际上比较先进的财政资金支出管理制度，规范公共支出取得了优异成绩。尤其体现在国外发达国家，百年探索下，最终多选定了国库集中支付方式，这有力地表明了此制度遵循了公共财政指出本质规律，体现了前瞻性，其中不乏先进经验，值得借鉴。当前，高校办学规模扩大，管理层次多样，教学资源众多，国库集中支付实施对高校管理理念及进程产生了巨大影响。基于国库集中支付制度，分析高校财务前台报销实施问题及对策，研究尚不只上述内容。本文针对高校国库集中支付制度实施后出现的问题，提出了完善对策及建设性意见，表明，国库集中支付制度是高校实践始终绕不开话题，希望相关部门深入优化高校国库集中支付制度。文章分析了高等学校实行的国库集中支付制度，阐述问题解决对策及意见，吸收其它高校国库集中支付制度精华，为高校即将推行的国库集中支付制度提供可行性参阅。本次研究尚不深入，研究方法上颇有欠缺，问题探究务必以大量问卷调查为前提，而后提出有效的分析调查报告，以统计软件做分析，问题得出便具有典型性，此外，个人学识水平存有一定局限，论文理论深度及广度不足。因为部分资料收集不完整，数据分析无法深入，研究尚需进行。论文缺点不足，望各学术专家点播指教。

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F812.2

A

2095-7327（2016）-10-0111-02

赵立文（1982—），女，汉族，河北沧州人，硕士学历，助理会计师，现就职于宿州学院财务处，主要从事学校财务会计账务处理及研究。