港资中小企业出口贸易风险管理案例研究

阙周文

内容摘要：全球经济融合程度的不断加深，使得各国都有更加广阔的空间充分利用自身的资源优势，发展优势产品，并将产品销往国外。我国的制造业就是众多近年来外向发展的行业之一，世界各国都有一定数量“中国制造”的商品。特别是中国在国际上的地位越来越高，与世界上更多国家建立起了贸易关系，因此，我国的制造业也渐渐在全世界范围内产生了相当的影响力。不过，随着出口产品总量与总金额的逐年提升，我国的贸易顺差越来越大，成为不少产品进口国提高关税、配额等贸易壁垒的绝佳借口，这就为出口企业带来了很大的经营风险。文章选择A企业作为对象，深入分析了港资中小企业应该如何进行出口贸易风险的管理。

关键词：港资中小企业 出口贸易 风险管理

引言

我国推行市场经济体制以来，放宽了对企业的管理限制，因此，每年都有大批新成立的中小企业投入到经济发展的大潮中，不但为我国经济的发展注入了活力，还有效提升了总体经济的运行效率。经济一体化是不可逆转的发展趋势，因此，出口贸易必然也会随之不断畅旺。中小型企业绝大部分都是私有制企业，无论在人员、资金、资源方面的实力都明显逊色于大中企业，不过，中小企业有着大中企业无法比拟的市场敏感性以及经营灵活性，能够迅速调整经营活动的内容，以最快的速度满足市场需求的变化。因此，越来越多的中小企业开展了出口业务，无形中也面临着很大的经营风险。笔者通过对A企业的实地调研，详细分析了其出口业务面临的各种风险，并针对这些风险提出了相应的管理方法，以期能夠帮助其降低经营风险，创造更好的经济效益。

出口贸易风险简述

A企业2008年成立，是非常典型的港资制造企业，公司的主营业务是开发、生产、销售电子影像设备，企业分为三大部分：位于香港的总公司、位于上海的技术与市场分公司、位于苏州的制造工厂，企业具体的组织设置见图1。对于A企业的总体经营来说，香港总公司主要处理原料的采购、货款回款等；上海的技术与市场分公司则负责新产品的开发与市场营销；苏州的制造工厂2010年投入使用，总面积达占地52000多平方米，主要负责生产A企业经营的产品，工厂2014年进行了一次技术升级改造，现在拥有6条SMT加工线，4条AI线，9条总装线，员工1200名。

在进行国际贸易操作的过程中，会产生很多风险，可并不代表这些风险企业都会遇到。图2列出了A企业2009-2014年因为贸易风险而造成的损失，还把风险与损失的具体比例计算了出来，有效反映出A企业进行出口贸易时面对的各类风险情况。

有效管理出口贸易风险的方法

想要有效的管理好贸易风险，A企业必须实时了解每项管理工作的实际进度。由企业内部管理角度分析的话，A企业想要提升自身的风险管理收效，必须先完善内控机制，因为科学的内控能够帮助企业预先识别风险，从而避免因为风险产生的损失，进而实现企业的健康经营与发展。

（一）组建专门的风险管理机构

想要构建全面、深入的风险管理体系，A企业要从以下方面入手：

第一，强化全体员工的风险管理意识，让他们明白企业开展出口业务时可能产生的各类风险，并了解风险可能对企业造成的损害，从而提升全员进行风险管理的主动性。

第二，在内控机制中加入风险防范这一项，并将其作为重要内容，严肃对待。

第三，组建专门的风险管理机构，全权负责企业的风险管理工作。同时，加强其和企业内部其它部门之间的合作，让风险管理信息在公司内部更加快速的流通，进而提升管理效率。

这里应该注意一下，企业的风险管理机构一定要拥有高度的独立性，并有效连接企业的财务与业务部门，总裁直接管理。进行风险管理的过程中，企业应该要求风险管理机构特别注意存在较高财务风险的大额交易，明确各岗位管理人员的工作职能，从而提升风险管理的有效性。通过实地调研与分析，笔者认为A企业可以采用图3的风险管理机构设置模型。

图3的模型是将企业风险管理机构的主管任命为商务风险管理（Business Risk Management Procedure，以下简称BRMP）的负责人。不过，虽然作为管理过程的负责人，其主要工作只是负责沟通与协调，并不会参与到细化的具体工作中，企业的风险管理执行委员会（The Executive Committee of Risk Management，以下简称ECRM）会对其进行一定的授权。该负责人的具体工作有：第一，和相关的部门或者工作人员合作，为企业建立起科学的风险管理过程，在实际的应用过程中，跟踪实施效果，并对问题进行针对性的改善；第二，配合企业各管理层、ECRM以及相关部门的风险管理工作；第三，引导BRMP，主要分两个层次：首先，搜集并整理由交易对象处拿到的风险数据；其次，将数据汇总为风险报告提交给ECRM；第四，借助分析企业当前面对的风险状况，科学设定风险容忍度，其本身也是对企业进行自评的过程，能够有效提升企业内部各职能部门以及岗位员工对风险的认识，从而在工作中注意对风险的防范。

健全的风险管理体系自然离不开严谨的风险管理制度，企业的风险管理机构应以管理制度为基础，编制针对企业各类风险进行管理的制度。这项制度需要清晰列明风险管理机构的工作职能、具体岗位、岗位责权、职业操守等。总经理授权风险管理机构对企业进行风险管理，同时明确风险管理机构负责人拥有的权限与承担的责任。企业风险管理机构负责人的工作内容主要有：

评估企业面对的出口贸易风险，并根据风险的具体情况设计针对性的防范措施；另外，及时向总裁汇报当前风险管理机制实施的进展以及收效。

借助企业的管理网络构建集信用分析、合理库存设定、业务往来记录为一身的风险信息处理系统，把整个企业的风险集中起来管理。

设计符合企业风险管理制度的风险预警机制，有效连接企业的全部部门以及分支机构，从而保证机制能够全面预警企业的风险。

合理安排企业不良资产、积压应收账款的处理，力争将其变现，从而投入到企业的经营活动中。

为企业设计科学的保险计划，根据风险分析获得的数据，选择适合的险种并透彻研究理赔机制。

帮助企业制定紧急风险应对措施，提升企业应付突发风险的能力，并将其作为重要的风险管理手段之一。

（二）科学设计风险管理流程

对于风险管理流程来说，涉及到具体的组织，所谓的组织其实就是拥有同样目标的群体。完全可以将企业视为完整的组织，组织中包括管理高层、执行中层以及操作基层。一定数量的成员可以形成单位，一定数量的单位可以形成层级。每个企业内部都设有多个部门，因此可以说，部门是企业这个组织中最基本的单元。不过，任何组织的各个单元在彼此独立的同时，也会有某种衔接，从而构成运行的网络。因此，企业需要掌握每项具体工作执行过程中涉及到的部门，并了解其中存在的各类风险，从而进行针对性的管理。就拿企业负责出口单证的部门来说，其并不属于业务部门，只是企业的内勤部门之一，负责企业订单的基本操作与执行。如果单证人员制作单据或者审核外来单据的时候犯了错误，就会导致企业结汇时面对很高的风险。因此，企业必须重视对单证人员工作技能的提升，从而保证他们工作的准确度。

企业内控的单位是具体项目，对于A企业来说，人员的招聘、企业存货管理、生产与经营成本审核等都是内控项目。想要提升内控的效率，必须针对项目设计行之有效的管理机制，而不能宏观的只设计一个机制，盲目套用到所有项目上。第一，要明确項目实施的时候，相关部门有哪些，它们之间有没有关联、层级等相互关系，各部门的内部以何种机制运行，另外，还要明确项目具体的操作要点以及操作流程；第二，要深入拆解项目执行过程中存在的潜在风险，从而实现更有效的内控。

企业各项生产经营流程形成了运营的基础。对于企业来说，流程囊括许多业务操作，而每项操作又可以分为许多任务。就拿出口商品合同的执行来说，其运作流程具体操作有：收到交易方开出的信用证、企业根据合同约定的产品类型与数量组织生产、申请出口报关、托运货物、结汇等。如果想要完成上面的操作，那么就需要完成许多相应的任务。这里需要说明的是，所有任务都要通过组织成员的工作完成，这也恰恰体现了组织对成员的管理作用。设计企业业务流程的最主要目的是要提升流程运作效率，所以企业必须重视优化以及重组业务流程的重要性。组织会合理安排所有项目的进度，所以，如果企业同时处理多个项目的时候，就会构建出如图4所示的三维结构。

通过上文的分析，笔者认为A企业进行风险管理决策时候，应该遵循以下原则：

第一，构建出所有员工都要对应风险管理工作的企业内部氛围。企业应该积极组织员工进行风险管理相关知识的学习，强化员工的风险管理意识，理顺企业内部部门之间的信息交流与工作衔接。

第二，由企业的最高领导至最基层工作人员，都明确进行风险管理的最终目标，从而以目标为指引组织管理工作有条不紊的开展，进而构建企业高效的风险管理机制。

第三，科学设计风险的管理循环过程，并在循环的过程中改善机制运行中存在的问题，不断提升企业预见与识别风险的能力，并以企业的实际经营情况为基础，完善对各类风险的判定标准。当然，上面的过程非常复杂，不可能一蹴而就，需要企业在经营过程中不断重复与完善，才能实现最佳的风险管理效果。

笔者在深入分析A企业的具体出口情况之后，认为其可以建立如图5所示的外贸风险管理决策模型。

（三）构建风险管理监督机制

1.建立风险预警机制。企业要想全面控制出口业务的风险管理工作，就要细分控制过程，具体可以分为业务前、业务中、业务后三部分：

业务前—企业在业务开始之前，应该全面调查交易对象的资信状况，并根据业务的具体性质选择最有利于企业的付款方式。

业务中—跟踪交易对象的付款情况，如果是分期付款的形式，就定期检查客户的款项是否按时到账。

业务后—如果交易对象在合同约定的期限之前未能全额支付货款，那么就需要采取相应措施及时追讨剩余部分货款。

第一，确定核心控制点，即那些对企业的风险管理存在重大影响的因素或者指标。比如进行库存风险的管理时，就需要计算出企业可以接受的最大库存以及最长库存期限等，并在管理流程中提前设定好上限值。

第二，为企业一切流程都配备相应的预警机制：

温和提示级：如果认为企业的流程存在潜在风险，就会给出提示；相关部门根据具体的评估结果决定是否需要采取应对措施以及采取何种应对措施。

风险防范级：这一级别的风险需要风险管理机构参与处理，相关部门需要立即采取应对措施，并向其它有业务衔接的部门通报情况，提升他们的风险防控紧张度。

风险超高级：如果之前的措施都没能阻止风险的增强与扩散，那么就要上报给企业的领导层，由他们按照事情的严重程度制定紧急应对措施，力争将风险控制到可以接受的水平之内。

作者在综合分析了A企业的实际情况之后，认为其可以构建如图6所示的风险预警机制。

2.重视信息的反馈。企业要为每名员工的电脑设计特有的编号，以便翻查员工的操作记录，了解员工工作中是否存在疏漏。另外，风险管理机构要重视对非正常风险信息的反馈。不过，对于那些相对宏观的风险，则要由企业的领导层进行斡旋，保持和相关政府机构之间的有效信息交流，及时了解行业以及市场中的最新形势，分析这些变化可能为企业带来的风险，从而提前做好相应的风险防控措施，保证企业经营活动的经济性与安全性。

设计具有针对性的交易对象信用风险预警机制能够有效保护A企业经营的安全性，所以，笔者建议A企业借助先进的信息技术，开发具有不同功能模块以及运算原理的预警系统，从而保证预警系统与企业的经营环环相扣、紧密对接，提升企业对外界突发因素变动的应变能力。除此之外，企业的风险管理机构还需要认真检查搜集到的风险信息，找出其中被漏掉的环节，从而在后续工作中改进这方面的预警机制，提升整个预警系统对风险的识别、预见与防控能力。

3.风险信息的发布。企业需要完善内部的纪律制度，加强对纪律的管理，尤其是要严抓对风险管理机构工作人员的管理，订立明确的风险信息发布规范。因为部分风险事件也许会成为企业内部甚至社会公众关注的焦点，所以发布风险信息时一定要谨慎，风险管理机构的工作人员要清楚信息发布可能引发的法律问题，从而在发布的过程中注意对信息的处理，绝对不可以由于某个人的工作疏忽让整个企业蒙受不必要的经济或者声誉损失，这是企业必须引起重视的问题。

（四）风险预测模型

企业如果在风险开始产生负面效应时才对其进行处理，那么就太晚了，必然会遭受到一定的损失，因此，必须要能够预测未来可能面对的风险，从而提前做好相应的防控措施。业内比较推崇的预测方式是通过融合了AHP法以及灰色关联法的数学模型，计算出企业可能面对的风险种类与级别。对于不同的风险等级，模型会给出不同的预警状态，企业可以根据预警状态合理安排采取的风险应对措施，如表1所示。

另外，A企业通过表1了解了自身面对的风险之后，还需要深入分析出现此种风险的真正原因，如确实无法消除原因对风险的影响，就必须采取相应的措施进行风险防范，把可能遭受的损失减到最小，保护正常经营活动的进行。

结论

对于任何国家来说，外贸都是能有效提升经济活力的一种经济形式，对我国自然也是一样。外贸对于我国整体经济的发展与进步发挥了重要的支持作用，同时也确立了中国出口大国的国际地位。随着经济开放程度的不断提升，我国中小出口贸易企业面对着难得的发展机遇，当然也面临着严峻的发展挑战。本文通过分析A企业的出口风险管理，探讨了应该如何优化这类企业的风险管理工作。只有企业真正意识到风险管理的重要性，并完善自身的风险管理体系，让全体员工都参与到风险管理过程中来，才能提升企业风险管理的效率。让企业的经营活动在更加安全、经济的条件下进行，从而提升企业的市场竞争力，取得市场竞争中的有利位置，最终实现最大化自身价值的目标。

参考文献：

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