茶叶销售公司风险管理审计

马惠颖（石家庄信息工程职业学院，河北石家庄050035）



茶叶销售公司风险管理审计

马惠颖
（石家庄信息工程职业学院，河北石家庄050035）

摘要：当中国的茶叶声名远扬时，国外的茶叶大国相继崛起，因此，中国的茶企业与国外茶企业的竞争局势日益激烈。中国的茶叶销售公司若要在激烈的竞争环境中取胜，就需要从化解各种各样的风险做起。竞争环境的激烈势必会导致风险的加剧。本文主要阐明，企业需要提高风险防范的意识，运用风险管理开展风险防范和控制，这样才能提高企业的综合实力与竞争力，面对风险亦可处变不惊。

关键词：茶叶；销售公司；风险管理审计

我国加入WTO后，加剧了我国茶企业与国外茶企业的竞争，中国茶叶的贸易、销售都面临着严峻的挑战，因此，中国的茶叶销售公司若要在激烈的竞争中求得生存和发展，就必须要提高企业的综合竞争力。除了自身过硬的产品质量和品牌之外，对于风险的防范能力也需要进一步加强。目前，中国的茶叶销售公司内部风险的防范存在一定的疏忽，尤其内部审计这一环节并不尽如人意，长此以往，茶企业自身的风险不能有效防范，而且还会削弱茶企业的综合竞争力。

1 茶叶销售公司风险管理审计的目的

茶叶销售公司的风险管理审计需要十分专业的人员进行，针对公司内部的风险管理的过程进行审查与评价。风险管理审计要求审计人员必须要充分了解茶叶销售公司的内部情况，通过熟练的审计方法对风险进行判断和分析，针对不同的风险采取不同的应对策略。审计的工作重点是工作的过程，但茶企业更加重视通过审计而证明的内容，即组织价值有多少，这种带有明确目的性的工作也是茶企业风险管理审计的目标所在。

风险管理要有针对性的审计，从而判断出每个风险管理中的管理弱项。风险管理审计不同于其他审计，比如，目标、方法都会有所不同，而且风险管理审计与企业的战略目标、绩效考核等方面息息相关。

茶叶销售公司风险管理审计工作需要全面了解公司的情况，通过公司的战略目标、经营模式等方面进行判断，得出其可能存在的风险。并且，对于公司的风险管理方法需要进一步了解，通过合理评估，将风险控制在安全范围内。

2 茶叶销售公司风险管理审计的主要内容

2.1 审查并确定风险管理

对于茶叶销售公司而言，完善的风险管理审计离不开严格、科学、合理的审查，通常审查企业的内部组织机构和风险程序是否完善合理，并确定企业的风险预警系统是否有效。除此之外，企业的风险管理制度是否有效也是审查的重点。

2.2 审查并确定风险识别

风险识别作为风险管理的“先锋”，意义重大，也是奠定企业是否具备良好风险管理的基础。通过正确的风险识别，采取正确的方法，从而顺利开展风险管理。因此，在茶叶销售公司风险管理审计工作中，审查并确定风险识别是否有效，也是茶企业开展风险审计和风险防范的重点。

2.3 审查风险评估过程

风险评估的目的在于量化风险，对风险所造成的一系列可能性进行评估，因此，通过茶叶销售公司风险管理审计对其进行审查，可以将风险评估过程进一步精确化。

3 茶叶销售公司风险管理审计的程序

3.1 审计计划阶段

茶叶销售公司的内部审计活动与企业自身的战略目标息息相关，要求审计人员了解企业内部组织情况，制定切合实际的风险审查计划，要求审计与风险管理过程充分协调，从而使企业内部的风险管理审计工作顺利进行。

审计计划的制定与可能存在的风险有关。在企业的风险管理中，要严格进行风险评估，这样才能使审计计划更加合理、科学。明确审计目的，为茶企业管理者提供正确有效的审计结果，再进行风险的防范。对风险管理中存在的管理弱项进行评估，可以有效降低风险。在风险的级别方面，需要按照梯度进行审查，方可根据风险的重要程度进行相应的预防。对于茶叶销售公司而言，资金的流动情况，企业的内部结构是否合理等方面都是风险管理审计的重点审查对象。

茶企业风险管理审计工作需要确定审计重点，这样在编写审计计划时，就可以有重点地进行审查，或者明确什么类型的风险适合抽样调查。

3.2 风险环境分析

针对风险环境进行分析，是茶企业风险管理审计实施的第一步。通过正确分析环境对企业的目标产生的影响，就可以做出正确的审计，向公司的管理者传达有效信息，帮助领导做出正确的决策。风险环境分析包含两点，一是外部环境分析，二是内部环境分析。外部环境分析主要是针对社会经济的发展情况、相关法律法规的影响，以及市场或其他意外因素的影响进行分析。内部环境分析主要指通过茶叶销售公司组织内部结构存在的问题和公司经营的状况等方面进行分析。其中，茶企业的组织内部风险需要格外关注，并以此作为风险环境分析的重要依据。

3.3 充分进行风险识别评估

在茶企业的风险管理中，风险识别的重要性是不言而喻的，通过审查风险识别的有效性，可以进一步量化风险，使风险因素更加直观，有助于领导者进行正确的判断。在这一工作中，审计人员需要通过各种有效的途径对风险进行识别，识别范围要以公司内部整体组织为主，以此类推到各个环节之中，不可有疏漏。

3.4 评价风险控制

评价风险控制工作主要由茶企业的管理者进行，因涉及到企业的目标是否能够达成，所以十分重要。之所以要进行控制，是因为在企业的发展过程中，存在许多不确定因素，这些因素可能会影响到企业的发展，从而成为风险，管理者要做的就是控制这些风险，不管是可能发生的还是已经发生的，都需要管理者进行合理的风险控制。在进行评价风险控制之前，管理者需要确定内容的可接受风险水平，并经由内部审计人员进行确认。相反，如果确定不了，那么审计人员就需要对茶企业管理者提供相应的援助。风险水平的确定，意味着评价开始发挥作用。

3.5 评估风险评估方法是否恰当

在进行茶企业风险评估时，目的就是为了量化风险，使评估更加准确。在量化风险的过程中，评估因量化方法的不同也会得到不同的结果，因此，需要审查和评估方法是否恰当。在量化时，有两种方法可供参考。一是定量分析，二是定性分析。定量分析主要通过量化风险发生的几率以及会达到何种影响。定性分析是指结合茶叶销售部门等一些部门人员的建议和意见，进行定性分析。与定量分析最大的区别在于，定性分析是作为风险难以量化时的有效替补分析方法，为了使分析结果更加真实有效，定性分析需要结合多个部门的参考意见，作为全面、客观、公正的分析结果。

3.6 评价风险应对策略是否适用

在茶叶销售公司风险管理审计工作中，评价风险应对策略是否适用也很重要，因此，必须要了解常见的风险应对策略有哪些。第一，自留。这种风险应对策略主要是经过确定或余下的种类，并符合银行可接纳范围；第二，规避。主要针对银行可接纳的风险程度而言。有些风险的确远远超出银行可承受范围，并且还会带来不可估量的损失，因此，就需要采取规避的应对策略防范风险，或将损失降低至最小程度；第三，转移。从字面理解，就是将风险进行转移。这种转移策略主要是将部分风险进行转移，转移的方式可根据自身需求和另一方需求进行选择；第四，控制。风险控制需要有科学合理的依据、方式作为保障。茶叶销售公司内部审计人员在评价风险应对策略时，需着重判断这些应对策略是否符合企业的自身发展和实际情况。

3.7 剩余风险的确定

剩余风险主要是指在已经确定的风险之后却未被考虑和确定其中的风险。剩余风险是在经过严格判断和审查后依然存在的风险。因此，茶叶销售公司内部审计人员需要严格确定剩余风险，并将其控制在合理的风险水平内。

3.8 剩余审计风险的确定

除了剩余风险，审计也存在着剩余风险，因此被称为剩余审计风险。茶叶销售公司风险管理审计工作的意义在于得到真实的结果，并采取针对性的解决策略，因此，其是否安全可靠也关系到企业风险管理的评估。审计存在风险是一种正常现象，因此需要将剩余风险进行合理控制。

4 结束语

总之，茶叶销售公司若要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就必须要正确面对风险，认真处理风险，将风险控制在合理范围内，最大化地为企业扫除障碍。企业风险管理审计可以解决风险管理问题，并可以对风险进行有效防范。同时，要求茶叶销售公司树立正确的风险防范意识，壮大企业内部审计人员的队伍，在专业、经验等方面严格要求，力求审计结果真实、客观、有效，为企业的发展保驾护航。

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作者简介：马惠颖（1984-），河北石家庄人，硕士，讲师，研究方向：国际贸易，世界经济。