中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究

2016-03-29韦秀华

赤峰学院学报·自然科学版 2016年22期

关键词：资金财务财务管理

韦秀华

（南华工商学院，广东广州 510507）

中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究

韦秀华

（南华工商学院，广东广州 510507）

社会主义现代化建设进程的不断深化和我国社会主义市场经济的稳定发展，为我国中小企业的可持续发展提供了重要契机和良好的社会环境，并进一步推动了我国国民经济又好又快发展.对中小企业发展来说，提高管理质量、提升资金的运行效率是企业可持续发展的关键所在，而财务管理则是实现企业科学管理的重要途径，并且其重要性和科学性在企业管理活动中得到广泛认可，因此，加强对中小企业财务管理相关问题的有效研究则显得至关重要.基于此，本文以财务管理的概述为主要出发点，分析中小企业财务管理中存在的问题，重在探讨中小企业财务管理的改进措施，旨在为相关研究人员提供一定的借鉴经验，促进中小企业的长远发展.

中小企业；财务管理；问题；改进措施

随着我国社会主义市场经济的稳定发展和我国国家政策的大力扶持，中小企业的建设和发展数量呈现逐年上升的趋势，在我国市场经济发展中居于重要位置，财务管理作为中小企业经济发展的重要内容，对企业的资金、风险、成本等方面进行有效控制，有利于维护企业的经济利益.一方面，财务管理有利于提高企业的管理行政水平，为企业经济竞争实力的提升奠定重要基础，财务管理是一项复杂性和综合性并存的管理环节，以企业日常的资金运作情况为核心内容，通过合理的财务调控，实现企业精细化管理的目的.另一方面，中小企业作为社会主义市场经济的重要组成部分，其根本经营目的是获取最大的经济利益，因此，实现自身财务管理价值最大化则是发展的主要目的，能够进一步加快企业的现代化发展进程.对此，企业管理者和经营者要重视财务管理对自身发展的积极作用，制定科学有序的财务管理机制，实现中小企业的转型升级和跨越式发展.

1 财务管理的概述

财务管理是企业日常经营管理活动的重要内容，以企业的运行资金为主要内容，为企业经营管理者提供重要的数据资料，以便提高财务决策的可行性和科学性，其中包括资金投入、资金筹集、营运资金、利润管理等内容.财务管理以企业经营管理的实际情况为主要出发点和落脚点，将实现企业的产值、利润、股东财富、企业价值四方面的最优化发展为主要目标，共创企业经济利益和社会利益的双赢局面.一般来说，企业财务管理主要包括四方面的内容：第一，资产配置管理，企业要在法律允许和规定的范围之内，对自身的发展资金进行有效的调控和合理再分配，改善企业的财务管理现状，提高资产运行效率，在这一过程中财务管理部门要与其他部门加强联动，以此来实现企业经济效益的最大化；第二，资金运营管理，企业要在财务管理制度的框架之内对企业的投资资金进行合理利用，提升资金的投资驾驶，进而保证企业各项经济活动的有序进行；第三，筹资管理，企业管理者要根据自身的经济发展现状，制定与之相对应的融资方案，降低企业因不合理筹资而带来的潜在风险；第四，投资管理，投资管理是企业进行融资的又一途径，管理者选择合适的时机及恰当的投资方式，对企业的资金进行规划管理，以此来扩充企业的经济实力[1].

2 中小企业财务管理存在的问题

2.1 产业投资方向定位不准

中小企业财务管理过程中存在企业产业投资方向定位不准的问题，其中主要包括两个方面的内容.一方面，部分中小企业对自身的发展定位不明晰，尚未从自身生产经营的实际情况出发，没有对自我的发展实力和经济能力进行综合性考虑，盲目追赶市场发展潮流，以热门产业为主，缺乏与之相对应的产业投资规划；另一方面，部分中小企业对产业投资的规模、资金动向、发展周期等内容认识不足，对投资过程中的现金使用强度分析不足，一旦市场形势、国家政策发生变动，企业进退维谷，甚至会造成巨大的经济损失.

2.2 财务风险管理意识薄弱

中小企业财务管理过程中存在企业管理者财务风险管理意识薄弱的问题，难以对企业的财务管理做出正确的决策.首先，企业存在过度负债的问题，一般来说，在遵循财务杠杆原理的基础上进行适度负债，可以提高企业的资金运行效率，但是某些中小企业盲目追求自身发展利益，对负债经营的负面影响认识不足，极易造成资金亏损，财务风险进一步加大，企业陷入两难境地；其次，短债长投，部分企业将短期借债转入长期投资项目之中，流动负债和流动资产难以处于均衡状态，企业存在巨大的债务危机；最后，不合理的债务链条，现阶段，部分企业存在拆东墙补西墙的财务管理局面，金融机构、监管机构难以对企业的经济实力进行正确评估，长此以往，企业资金链条极易出现断裂[2].

2.3 财务控制能力有待强化

中小企业财务管理过程中存在财务控制能力有待强化的问题，企业控制能力不足，难以为自身发展提供科学合理的管理框架，极易导致企业财务管理效率不高、水平低下.第一，企业对现金流量的管理监督力度不足，财务资金的使用效率不高，部分资金存在闲置或不足的现象，加之某些管理者的控制意识不高，资金参与力度较差，进而导致企业生产周转周期缓慢；第二，企业缺乏合理的账款回收管理体系，在管理过程中，由于自身的控制能力不高，部分应收账款难以兑现，甚至存在呆账的问题；第三，物质材料财务管理制度不完善，部分企业重视资金管理，对企业的材料、固定资产等物质的使用与管理存有忽视，极易造成资产浪费.

2.4 财会工作流程不规范

中小企业财务管理过程中存在财会工作流程不规范的问题，难以为企业的财务管理工作提供准确、客观、真实的财务报告数据，进一步影响和制约中小企业的可持续发展.一方面，部分中小企业财务报表编制效果不佳，会计原始凭证、账册编撰、财务收支等工作尚未形成系统化的管理体系，极易造成会计信息失真，同时，企业财会管理工作缺乏与之相对应的分析核算制度，定额管理效率有待提高；另一方面，部分企业缺乏内部审计部门，无法对财会工作流程进行实时化、高效化的监管，内部监督控制效果不明显.

2.5 财务管理人员综合素质不高

中小企业财务管理过程中存在财务管理人员综合不高的问题，无法为企业的可持续发展提供全面发展的高素质人才.现阶段，中小企业的财务管理部门的工作人员存在综合素质良秀不齐的现象，这与管理者的管理意识不足、招聘制度不完善有一定关系，主要表现在财务管理能力、职业道德两方面.财务管理作为企业日常经营管理的重要内容，其目的在于促进企业资金的运行效率，为企业管理者及决策者提供重要的决策依据，倘若财务管理人员综合素质不高，则会进一步影响财务管理的效率和质量，为企业发展带来极为不利的影响.

3 中小企业财务管理的改进措施

3.1 精准定位产业投资发展方向

中小企业要精准定位产业投资发展方向，对自我的发展规模、投资周期、资金运行效率有着清晰明确的认识，以此来实现中小企业的转型升级，提高财务管理的水平和效率.一方面，中小企业管理者要正确认识理财对企业发展的重要作用，从自身经营发展的实际情况出发，对中小企业的发展实力和经济能力进行综合性考虑，切勿盲目追赶市场发展潮流，对于当前市场发展的热门行业，要建立有针对性的产业投资规划，以此来实现科学投资的目的；另一方面，企业要定期对管理者进行理财培训，及时有效的分析投资过程中的现金使用强度，从规模、资金动向、发展周期等方面入手，为企业经济效益的提升奠定基础.

3.2 强化企业财务风险管理意识

中小企业要强化企业风险管理意识，建立健全财务风险预警管理机制，以便在激烈的市场竞争中处于有利地位，将企业财务管理的风险控制在最小范围之内.中小企业要建立风险预警机制，企业管理者要强化自身的风险意识，深刻认识到当前市场竞争环境的激烈，将风险预警机制与信息化建设相结合，不断增强风险预警机制的现代科学技术含量，成立实时性和高效性并存的风险系统，一旦发现财务风险可以及时的传递给管理者，降低风险的发生概率[3].同时，建立内部控制制度，其中包括现金流量、审计管理、固定资产控制等，运用综合管理手段，实现内部控制制度的稳定发展和有序进行.

3.3 强化企业财务管理控制能力

中小企业要强化自身的财务管理控制能力，为企业的自身发展提供科学合理的管理框架，进一步提升企业财务管理的水平和效率.第一，中小企业要加强对现金流量的有效监管，强化监管力度，提高财务资金的使用效率，管理者要提高自身的财务控制意识，对于资金闲置或资金不足的现象要及时调控，进一步加快企业生产周期的周转速度；第二，企业要建立合理的账款回收管理体系，提高自身的控制能力，对于信用不佳的用户要进行有效调研，并记录在案，减少呆账现象的发生；第三，完善物质材料财务管理制度，加强企业管理者对材料、固定资产的使用与管理，减少不必要的资产浪费.

3.4 提高财务管理人员综合素质

要提高财务管理人员综合素质，为中小企业的发展提供高素质的财务人才，为企业的长远发展注入新的活力.企业管理者要在以人为本管理理念的指导之下，建立完善的用人管理机制，在招聘环节之中，要明确财务管理部门的用人标准，从职业道德素养、财务管理能力两方面对其进行综合考量，从源头上保证中小企业财务管理人才的高素质.同时，中小企业要加强对财务管理人员的培训教育，通过岗位培训、职业素养教育等途径，提高财务管理人员的工作意识，对其进行国家财务法规的有效宣传和讲解，以此来促进企业的转型升级.