国际贸易实务教学中保险费计算问题研究

王含笑

摘 要：在国际贸易实务中，常常要计算保险费和佣金，在计算同时含有保险费和佣金的成交总金额时，很容易出现差错，由此而导致单证不符，就可能出现银行拒付款现象，导致经济损失或是不必要的麻烦。

关键词：国际贸易；保险费；佣金

中图分类号：G642 文献标识码：B 文章编号：1002-7661（2016）06-002-01

《国际贸易实务》具有很强的实践性和应用性。对于中等职业学校来讲， 要求教师既重视基础理论及知识的教学，也要强调实际业务能力的培养与训练，对于中职学生而言， 学习《国际贸易实务》更是困难重重。教师应针对学生中存在的问题，采用多种教学方法和考试方式，激发学生学习兴趣和增强学生的自信心，让学生学习《国际贸易实务》后确实有所收获。

本人常年从事《国际贸易实务》的教学工作，在一次讲授保险费计算的课堂上，遇到了两则保险费计算案例，本以为很简单的问题，没想到却引起了学生的轩然大波。这两道计算题是这样的：

例一、某公司出口一批货物，CFR纽约价为1890美元，现在外商来电要求改报CIF纽约价，并按要求按CIF价加20%投保一切险并加保战争险，假定一切险的保险费率为0.6%，战争险的保险费率为0.03%，请问（1）我方应向外商报CIF纽约价为多少？（2）我方应向保险公司支付多少保险费？

例二、我出口公司原来对外报价为CFR纽约价1890美元，后外商来电要求改报CIFC5%纽约价。规定按发票金额的120%投保一切险和战争险，一切险保险费率为0.6%，战争险保险费率为0.03%。请问（1）我方应向外商报价CIFC5%价格为多少？（2）我方应向保险公司支付多少保险费？（3）我方应付多少佣金？

我们知道，保险费是被保险人从保险人那里获得货物损失赔偿的代价，也是保险公司经营业务的基本收入。以出口贸易为例，根据国际保险业惯例，凡是按CIF或者CIP条件达成的合同的，保险费的计算公式为：

保险费=保险金额×保险费率

保险费=CIF（或者CIP）×（1+投保加成率）×保险费率

从上述保险费公式我们不难看出，保险费的多少受保险金额与保险费率的影响，而保险金额主要受投保加成率的影响，保险费率由双方协商，因此在签订保险合同时双方会针对这两个问题做出商讨。根据上面的公式，我们来看例一的计算：

（1）由于CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]

=1890/（1-120%×0.63%）=1904.40（美元）

我方应向外商报CIF纽约价为1904.40美元。

（2）保险费=CIF价×（1+投保加成率）×保险费率

=1904.40×1.2×0.0063=14.40（美元）

取整为15美元，我方应向保险公司支付15美元的保险费。

我们再来看例二的计算：

（1）CIFC5%=CFR价十保险费+佣金

=CFR + CIFC5%×（1+投保加成率）×保险费率+CIFC5%×佣金率

整理后，CIFC5%=CFR价/（1- 投保加成×保险费率- 佣金率）

=1890/[1—120%×（0.6%+0.03%）-5%]=2005.43（美元）

（2）保险费I=CIFC5%（1+投保加成率）×保险费率

=2005.43×120%×（0.6%+0.03%）=15.16105，取整为16美元

（3）佣金C=CIFC5%×佣金率

=2005.43×5%=100.27（美元）

我们对这两则计算题做一个比较，不难发现这两个题表面上看相似处非常大，而实际上保险费的计算方法却大相径庭，尤其是第二题的计算方法令学生们大惑不解，甚至接受不了。原因是学生们按照第一题的思路，计算方法如下：

（1）CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]

=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]=1904.40（美元）

CIFC5%=CIF/（1-5%）

=1904.40/0.95=2004.63（美元）

（2）保险费=CIFC5%×（1+投保加成率）×保险费率

=2004.63×120%×（0.6%+0.03%）=15.1550（美元），取整数为16美元

（3）佣金C=CIFC5%×佣金率

=2004.63×5%=100.23（美元）

通过计算结果不难发现，两种计算方法得出的CIFC5%价仅差0.8，计算出来的保险费仅仅相差0.006美元，取整数后也就都是16美元。

计算结果虽然相同，但我认为学生的计算方法是错误的，原因是学生们对保险费的计算公式没有深刻的理解。

我们知道，出口贸易保险费的计算主要受保险金额和保险费率的影响，而保险费率是固定的。出口贸易中，凡是按CIF或者CIP条件达成的合同一般均按照保险金额为发票金额的110%，也就是说在发票金额的基础上增加10%（也就是我们俗称的“一成”）计算。那么什么是发票金额呢？我们看例一“外商来电要求改报CIF纽约价，并按要求按CIF价加20%投保一切险并加保战争险”，由此可知，例一中的发票金额就是CIF价，保险金额也就是CIF110%，因此，计算保险费的时候，我们可以根据CFR与CIF的换算关系CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]求出CIF价，继而再根据已知条件计算出保险费。

我们再看例二中“外商来电要求改报CIFC5%纽约价。规定按发票金额的120%投保一切险和战争险”，由此我们可以知道该例中发票金额是CIFC5%，也就是说保险费的计算基数是CIFC5%。那么CIFC5%是怎么计算的呢？按照学生的思路 CIFC5%=CIF/（1-5%）=1904.40/0.95=2004.63（美元）这里CIF含佣价的计算，是按照CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保险费率]=1890/[1—120%×（0.6%+0.03%）]=1904.40（美元）求出来的。

也就是说学生求CIFC5%是否能通过CIF和CFR的换算关系先求出CIF，再求出CIFC5%呢？这里肯定是不行的，原因在于CFR=CIF—I，也就是如果这样可行，也就认可了保险费的计算基数是CIF价而不是CIFC5%，这就和题意相违背，当然用这种方法计算出来的CIFC5%去计算保险费是不正确的，在此基础上计算出的佣金额也同样是错误的。

参考文献：

[1] 蒋荣兵. 国际贸易出口限制的分析研究[J]. 国际贸易问题， 2012（5）

[2] 孙艳平.对国际贸易中超额保险费计算的一点思考[J].市场周刊，2005（5）