监督动态

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江苏徐州铜山区：敢于监督履职责突出实效全覆盖

2015年，江苏省徐州市铜山区结合厉行节俭、反对浪费，党的群众路线教育和“三严三实”活动积极作为，与时共舞，实现了区镇两级内部监管的全覆盖。

一是建立覆盖区镇两级监管网络体系，实现财政动态监督。2015年，财监局利用信息网络平台，构建了“科技+制度”的网络监管机制，使财政监管工作实现了眼观六路，耳听八方，对区镇两级账务动态监管，对全区财政资金拨付、流动、结余情况进行全过程监控。财监局运用软件对数据信息进行分类、统计、汇总、审核等处理，排列出监督重点，发现存在的问题，对带有倾向性、普遍性的问题，及时向有关部门提出合理化意见或建议，保证财政资金在法制的规范下健康运行。这一网络监管新模式提高了财政监管水平和工作效率。

与此同时，财监局在全区23个乡镇财政所和局业务科室中聘请业务骨干担任财政监督员，举办业务培训班，邀请知名专家和市局专业人员进行培训，并在基层财政业务规范化操作大检查中进行实战，提高了财政监督员的整体素质。

二是维护财经纪律的严肃性，为领导决策提供服务。一年来，财监局对全区涉及财政收支和管理的89个单位的近30个项目开展了专项检查，内容涉及部门预算管理、财政收入、财政支出、会计管理、内部监督等，查出各项违规资金368.9万元，处理违规资金280万元，其中追缴财政资金169万元，纠正财政违规资金57万元，按规定专户管理38万元。按照省、市严肃财经纪律和“小金库”专项治理的要求，在指导好全区223家行政事业单位自查自纠的基础上，对9家单位进行了重点检查，根据检查发现的问题，分别向各单位领导提出整改意见，并在规定的时间内再次进行督查，促其整改到位。结合区财政中心工作，围绕重大投入和民生支出热点问题，确定重点检查项目和单位，先后对区直16个部门进行了部门预决算和会计信息质量的检查。根据以上检查发现的问题撰写专题信息、报告及动态，引起区、局领导高度重视，被各级财政机关、媒体等采用数十篇，实现了监督检查成果的转化。同时，增强了被检查单位领导的财经法纪意识，促进被检查单位加强内控制度建设，提高财务管理水平。

三是采取多种监督形式，督促基层财政工作向规范化操作迈进。一年来，铜山财政监督根据业务需要，实行常态监督网络化、专项检查送审化、联合督查现场化，有力地将财政监督与各项财政工作结合起来，保证了财政监督的覆盖面和监督成效。去年7-8月间，财监局与基层局一起对23个镇级财政业务规范性操作情况进行了全面大检查。通过对2013-2015年6月各类账簿、票据的梳理、审核，对各种财务制度建立与执行情况的检查，发现了当前财会人员工作中普遍存在的问题，进行了现场询问、纠正、指导和示范，更正了基层财会人员的错误认识，使其掌握规范化操作的要领、程序，强化了依法理财的意识，促进了基层财政业务工作向规范化操作的进程。事后，根据检查中发现的共性问题，财政局制定并下发了“财政监督约谈制度”，进一步强化了财会人员依法理财的意识和自觉性。

安徽望江：“五查五看”深入推进财政资金安全检查

为进一步加强财政资金安全管理，全面查堵管理漏洞，逐步建立起规范的财政资金运行管理机制。今年1月-5月，安徽省望江县财政在本系统开展“五查五看”行动，以进一步提升财政资金运行效率和安全性。

一是查岗位和人员管理情况，看是否按照不相容职务相分离原则进行岗位设置；是否交叉、重复设置岗位；是否足额配备岗位工作人员；是否建立岗位责任制，明确各岗位职责分工；岗位工作人员是否具备岗位所要求的资质条件；岗位工作人员是否有不良生活情趣或违纪违法行为记录；岗位工作人员是否按规定实行回避制度；是否建立规范的AB角替岗制度；工作人员离岗是否按规范程序办理交接等。

二是查账户管理情况，看是否按照规范程序开立、变更、撤销和管理零余额账户；是否严格执行财政专户开立核准程序；是否严格按照财政部发文规定清理归并或撤销财政专户；是否按照有关政策要求制定财政专户开户银行选择办法；是否与财政专户开户银行签订银行结算账户管理协议；是否将财政专户全部归口财政部门国库管理机构统一管理；是否将财政专户资金收付纳入信息系统管理等。

三是查财政资金收付管理情况，看国库集中收付制度改革是否已推进到位；资金支付流程是否规范；资金支付审核是否实行初审复审多岗审核；支付印章是否按规定启用、更换、保管和使用；资金收付相关票据和凭证是否按规定领取、保管、使用和核销；单据传递是否实行交接登记制度；是否建立资金支付动态监控机制；实行国库集中支付电子化管理的,身份证书存储介质（UKEY）是否按规定发放、更换、保管和使用，电子签名、电子印章是否按规定进行系统授权、备案、启用和核销，是否建立系统自动对账及监控管理等。

四是查会计核算管理情况，看是否采用信息系统进行账务处理；是否及时审核原始凭证，据此生成记账凭证，复核无误后登记相应的会计账簿；是否按规定保管会计档案，是否配置了保险柜、专用档案室等会计档案管理设施；是否建立并严格执行对账制度；各级财政部门内部国库机构与业务管理机构之间，上下级财政部门之间，财政部门与本级预算单位、与征收机关、与同级人民银行国库、与财政专户开户银行及其上级单位是否按规定对账等。

五是查会计集中核算向国库集中支付转轨情况，看会计集中核算机构是否按规定实行转轨；资金支付是否按照规范化要求实行国库集中支付管理；是否恢复预算单位会计核算权和财务管理权；仍然保留核算中心为预算单位代理记账的，是否明确界定预算单位与核算中心的委托代理记账关系和双方职责；代理记账员是否与财政部门国库集中支付机构资金审核、支付岗实行岗位分离等。逐笔检查代理记账的国库支付中心与预算单位2012年1月-2015年12月底资金账是否保持一致。

（金君梅胡叶琦）

吉林永吉：启动财政资金安全专项检查

为进一步规范县乡两级财政资金运行管理机制，有效提升财政资金运行效率和安全性，按照上级的统一部署，吉林省永吉县于年初启动财政资金安全专项检查，做到边查边改，以查促改，促进各项制度的贯彻落实。

一是加强组织领导。永吉县财政局成立全面开展财政资金安全专项检查工作领导小组，由局长苑玉建任组长，两位主任科员任副组长，国库科、监督检查科相关人员为成员，领导小组办公室设在国库科,具体负责全县全面检查财政资金安全工作的协调指导和组织实施。

二是制定实施方案。局里召开局长办公会，详细制定实施方案，方案中明确这次检查的内容，主要对岗位和人员管理、账户管理、财政资金收付管理、会计核算管理、会计集中核算向国库集中支付转轨落实情况工作要求等作出了具体规定。

三是强化责任落实。在检查中不允许弄虚作假，敷衍塞责，有问题不查，查出问题不报、不处理，主要负责人和相关工作人员要负法律责任。

四是抓好建章立制。财政资金安全是财政管理的生命线，也是保护区财政干部安全的屏障。要求县乡财政部门充分认识确保财政资金安全的极端重要性，牢固树立安全管理意识和风险防范意识，以这次专项检查作为完善制度、加强管理的重要契机，深入分析存在问题，全面查找制度和管理漏洞，以健全内部管理制度为抓手，形成规范管理机制。

（李玉峰）

云南富源：四举措做好社保基金决算工作

为进一步做好社保基金决算编报工作，提升社保基金管理水平，云南省富源县财政局多举措做好社保基金决算的编审及分析工作、重点做好收入支出预算执行情况分析、资产负债情况分析、重点经济指标分析工作，严格按照数据真实、编报准确、内容完整、报送及时的总要求，以提升决算编报质量。

一是严格分工协作。按照“财政牵头，部门配合、各负其责”的工作机制，财政部门主动对接人社、卫生、民政等部门，分口把关，相互协调，形成合力，确保从编制、审核到报送等各个环节规范有序、相互衔接。

二是落实多方对账、提升编报水平。从制度和机制上规范社保基金管理部门的财务对账行为，该县财政、地税、社保经办机构、社保专户银行的社保经办人员年末后3个工作日之内对收缴的社会保险费、财务收支数据进行核对，确保在同一口径下数据一致；同时，还狠抓财政业务科室对账、核对无误后方可编制决算报表。

三是规范编报程序，确保上报及时。按照财政部等部委统一下发的编报口径、报表格式和软件组织编审，确保数据科学合理、内容完整，编报说明清楚。社保经办机构按时填制完成决算报表，由县人社、卫生等部门审核后，送县财政局汇总审核，按时上报市财政局。

四是加强数据分析，强化执行监管。结合社保基金预算情况和社保基金年度预算执行情况，审核各社保经办机构年初预算安排，与上年对比情况及增减变动原因、年度执行中调整情况、调整原因。分析预、决算差异情况、差异原因。收入支出结构分析，各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重。强化基金预算执行监管，切实抓好专户财务管理，加强内控制度建设，规范基础工作，从而防范基金安全风险，确保财政社保资金和社保干部“双安全”。

（张怀能）■