强化和提升县级农村信用社稽核审计效能问题研究

杨兴伟

临江市审计局

强化和提升县级农村信用社稽核审计效能问题研究

杨兴伟

临江市审计局

本文主要探索了提升县级农村信用社稽核审计效能的对策，以促进其各项业务工作更好地开展。

强化和提升；县级；农村信用社；稽核审计

关于稽核审计问题是农村信用社监督保障体系的重要方面，对强化内部管理，增强制度执行力，确保合规合法经营，防化金融风险，促进农村信用社经营管理的规范化，推动各项业务稳健发展发挥着至关重要的作用。但是，随着农村信用社体制改革的逐步深入，业务经营品种的多元化，金融服务手段的日新月异，传统的内部稽核审计格局受到前所未有的挑战，如何加强农村信用社内部稽核审计，为业务经营保驾护航，促进各项业务工作又好又快发展已是当务之急。因此必须采取切实可行的提升稽核审计对策。

一、稽核审计必须突出其独立性特点开展工作

首先，要提高对稽核审计工作重要性的认识。农村信用社应进一步深化稽核审计体制改革，扩大稽核审计宣传的影响力，使更多的人了解稽核审计、理解稽核审计和支持稽核审计，努力改善稽核审计环境，提高稽核审计质量。

其次，要调整县级联社内部稽核审计配置，以省市联社稽核大队为依托，县级联社稽核审计人员由上级稽核审计部门统管统用，稽核审计人员的人事调动、福利待遇等均与所在联社脱离隶属关系，确保稽核审计队伍能保持客观公正的执业立场，从根本上解决内部稽核审计独立性不足的问题。

再次，要在保留县级联社内部稽核审计的同时，切实加强县级联社的交叉稽核审计，在稽核审计组成人员配备方面要有上级稽核部门人员参与，检查费用由上级联社统筹解决，被稽核审计对象与稽核审计组要保持相对独立，从而提高交叉稽核审计的独立性和权威性。

最后，要联社的内部稽核审计部门监督联社各级的羟营管理活动，接受上级联社稽核审计部门的指导和监督，联社稽核审计工作直接由上级联社稽核部门考核、评价，其工作调动和负责人的任命要经上级联社同意，从而确保稽核审计职能的正常发挥。

二、稽核审计要强化队伍建设和人员素质的提高

首先，稽核审计工作质量的高低在很大程度上取决于稽核审计人员的综合业务能力，在稽核队伍建设方面要重视培养德才兼备的优秀人才。各级联社应加强对稽核审计人员进行职业道德规范、各项规章制度、计算机技能、综合分析及应用写作等方面，进行专门培训后进入稽核审计队伍。

其次，稽核审计部今后将定期组织培训班，对办事处、合作银行、县联社稽核审计人员进行培训，以提高稽核审计人员的业务素质和专业水平。培训内容将涉及法律法规、上级联社制定印发的各种业务制度及规定、综合业务系统、报表管理系统和信贷管理系统等应用系统的操作等。

再次，建立优胜劣汰、能进能出的用人机制。实行稽核审计人员持证上岗制度，通过公开、公平、择优的原则，选拔一批业务精通，具有较强的与被稽核审计单位交流沟通的能力，并应具备一定的综合分析和文字表达能力，充实到稽核审计岗位，使稽核审计队伍始终保持新鲜的肌体。

三、在拓宽稽核审计范围的同时，必须注意规避经营风险

首先，要把农村信用社的中心工作作为稽核审计监督工作的重点。稽核审计部门应在对所辖经营机构经营状况和管理水平进行全面评估，并对内部业务风险点进行认真排查的基础上，科学规划、统筹安排全年的稽核审计工作，在稽核审计内容和对象上，既要全面覆盖，不留死角，又要有所侧重，突出重点。

其次，要加强对新业务的风险监控，让新业务始终处于稽核审计的监控之下。稽核审计监督部门和稽核审计人员应主动出击，不断开拓创新新的稽核审计监督领域，完善稽核审计监督技术和稽核审计监督方法，向更深的稽核审计领域进军。

再次，要建立综合业务风险实时预警系统。操作风险已是近几年案件频发的重要成因，预防操作风险迫在眉睫，必须加快建设综合业务风险实时预警系统。通过科技手段及时发现可疑、差错、违规操作等现象，有效防范、化解操作风险，防止案件的发生。

四、稽核审计手段要创新，稽核审计方式要转变

首先，稽核审计要树立风险导向审计理念。稽核审计要着眼于各类风险的防范化解，有针对性的开展稽核审计，将稽核审计的触角向前延伸，逐步加强事前预防、事中控制。

其次，专项稽核审计与序时稽核审计有效结合，确保稽核审计质量。在开展序时稽核的同时，要围绕总体工作安排和业务热点穿插开展各类专项稽核审计项目。专项稽核审计要求突出深度，在稽核审计面、稽核审计方式、稽核审计效果等方面与序时稽核审计实现有效互补，相互促进，确保稽核审计总体工作顺利开展。

再次，开展突击性稽核审计，随机抽取被稽核审计单位。稽核审计前不向被稽核审计单位发稽核审计通知书、不打招呼，以充分保证稽核审计时被稽核审计单位状态真实，问题能充分暴露。此项工作将作为稽核审计部的常态工作坚持开展。

最后，加强后续稽核审计工作，在稽核审计工作中发现问题、报告问题不是稽核审计工作的结束，而是稽核审计工作的开始。要进行跟踪监测，有针对性地提出切实可行的整改意见和措施，并下大力气抓好督导改进工作。

五、稽核审计管理体系必须健全完善

首先，要推行稽核审计项目承包制，落实稽核审计责任。对稽核审计对象按业务量大小、风险防范状况进行合理划分搭配，确定稽核审计项目负责人，按财务会计、信贷业务、计算机管理等业务类型确定稽核审计岗位责任人，对项目实施中应该发现而未能稽核审计出的问题要按项目以及稽核审计岗位分工追究相关人员责任，从而增强稽核审计人员工作责任心，督促稽核审计工作扎实有效开展。

其次，要推行稽核审计再监督评价机制，确保内部稽核审计自身规范运作。省联社稽核审计部定期对办事处和县联社稽核审计部门稽核审计过的业务进行抽查，检验稽核审计部门是否按规定开展稽核审计，稽核审计的管理是否规范。同时，联社监事会也可聘请经社员代表大会认可的外部审计机构对内部稽核审计工作进行监督，从而促进内部稽核审计规范运作。

再次，要完善奖惩激励机制，充分调动稽核审计工作人员的积极性。上级联社对办事处和县联社稽核审计部门的工作也要按年进行评价考核，并纳入对办事处和县联社全年经营目标责任制的综合评比。对稽核审计人员的考核应从政治业务的学习、日常稽核审计的规范化操作、稽核审计工作的谏言献策等方面综合打分，考核结果做为稽核审计人员年度考核的重要依据。