高职院校税法课程内涵建设的实践研究

张国英

摘 要：税法课程作为高职院校财经类专业专业核心课，是专业知识结构中的主体部分，也是一门实践性很强的课程，对本专业学生职业技能的培养和职业素质的培养起主要支撑作用。乌兰察布职业学院按照人才培养方案，在课程设计、教学内容、教学方法与手段、实践教学、教学评价等课程内涵建设上不断创新，发挥税法课程在教学和实践中的应有作用。

关键词：税法课程;课程设计;教学内容;教学方法与手段;内涵建设

【中图分类号】G 【文献标识码】B 【文章编号】1008-1216（2016）01C-0066-04

在国家大力发展职业教育之际，面对职业教育的新形势，课程建设与改革是提高教学质量的核心，也是教学改革的重点和难点。税法课程作为高职院校财经类专业的核心课程，如果仍然按照以往的模式进行教学，已不能满足当前高职院校财经类专业教育的需求。为此，本文从乌兰察布职业学院的实际出发，结合其他高职院校的先进理念，对税法课程内涵建设进行了探索研究，初步形成了以下几方面的研究成果。

一、课程设计理念

（一）课程定位

税法课程是乌兰察布职业学院会计电算化专业的专业核心课之一，是本专业知识体系重要组成部分。其主要目的就是让学生走上社会后，从事与会计、税务等相关的工作岗位时，必须具备的会计处理、税款计算、纳税申报、税务登记等税收知识和技能。

（二）课程设计

税法课程立足于职业岗位对税法知识的客观需求，按照高职院校财经类专业人才培养方案的要求，紧密联系我国税务工作的实际，以岗位（群）工作过程为主线确定课程内容体系，突出工作过程在课程框架中的主线地位。以讲解常用税种的法律法规、计算方法为教学内容，紧紧围绕完成常用税种的纳税申报的需要组织教学过程，以多媒体教室、相关专业实训室作为上课场所，采用“教、学、做”结合，以“做”为主的教学方式，变知识本位为能力本位，变书本知识讲授为实际技能操作，从岗位需求出发，构建实训课程，提高学生的实际工作能力，不断强化对学生技能的训练。

1.课程体系的设计面向岗位需求，通过项目化教学培养学生的专业素质。

围绕确定的职业能力要求设置课程项目，遵循理论知识够用为度、注重能力培养、提高综合素质、精讲多练、综合评价的教学思路，对课程内容进行整合，加大了税法课程实务、实训技能知识的比重。在课程设计上注重了对学生实践能力的培养。

2.在教学中采取项目教学法，进行“教、学、做”合一的探索。

在税法课程的教学中，把学生需要掌握的职业技能设计成具体项目，通过课堂对相关项目知识的讲解，学生结合纳税报表的填制和案例的分析练习，把“教、学、做”一体化落到实处。

3.按照行业标准和人才培养方案的要求，加大仿真实训力度。

实训内容的设计要以“就业导向、能力本位”为指导，以企业主要税种的计算、纳税申报、征收管理和账务处理为主线，改变过去以税法法律条文记忆为主的教学模式，重点培养学生不同税种税款计算、机打增值税发票演练、税收票证填写、税务登记和纳税申报及账务处理等能力，注重纳税申报表的填制、增值税的开票实训和报税过程相关手续的掌握，强化对学生职业应用能力的训练。

4.建立开放的、个性化的教学模式。

通过让学生走进企业、税务师事务所、会计师事务所及税务机关等实习，亲身感受课本知识在实际工作中运用时遇到的问题，税法条文在执行过程中的情况，通过发现问题、分析问题，最后为解决问题提出合理化的意见和建议，让学生把理论与实践结合起来，充分发挥学生的主观能动性。

二、教学内容的选取与组织

（一）内容的选取

1.课程内容的确定依据就是税务部门对企业办税人员的具体要求。

企业在会计工作的具体操作中，办税员岗位的日常工作，就是依据税法规定及时申报纳税，履行企业的纳税义务。为了保证企业及时准确地履行纳税义务，税务部门对办税员业务岗位提出了具体的要求，课程内容的主要组成部分就是依据这些要求确定的。

2.教学内容的确定要按照企业实际涉税业务的具体要求。

在企业会计工作的具体操作中，涉税业务岗位的日常工作，就是依据财务会计和税法的规定，进行会计账务处理，及时申报缴纳税款，履行企业的纳税义务。我们在对毕业生回访和去相关企业调研时，着重询问和了解企业的涉税业务情况，根据涉税业务范围和能力要求精选教学内容。以真实的企业经济业务为基础，把税法的规定落实到具体的经济业务上，实现税务与会计的有机结合。教学内容在选取时充分考虑了会计与税法的这种衔接。通过本课程的学习，能使学生较好地掌握企业涉税业务处理及纳税申报技能，为日后工作做好准备。

3.课程内容的确定兼顾会计从业资格考试和初级会计资格考试的需要。

根据本专业学生在毕业前要求绝大多数要拿到会计从业资格证书，部分学生要拿到初级会计师资格证书的要求，本课程教学内容在选取时要充分考虑初级会计师资格考试大纲和会计从业资格考试大纲的要求。通过学习本课程，能够为学生轻松考取会计从业资格和初级会计师资格打下坚实的基础。

（二）内容的组织与安排

课程内容的组织要体现以服务为宗旨，以就业为导向，为地方经济培养人才的特点，按照突出应用性、地方性、实践性原则整合课程的内容体系。税法课程的教学内容分为理论教学和实践教学两部分，按税种分为不同项目，将学生需要培养的能力贯穿于各项目中。在组织课堂教学时，教师以税种的计算及纳税申报为主线，通过讲授、案例分析等多种方式讲解税种知识。同时，通过办理税务登记、税种核定、发票领购、各税种税额计算、纳税申报及账务处理等实践教学培养学生的实际操作能力。税法课程的教学内容与学时分配如下表：

项目 理论教学内容 理论

课时 实践教学

内容 实践

课时

税法基本原理 1.税收、税法概念

2.税种分类

3.税法构成要素 4

增值税法 1.增值税的基本要素：纳税人、征税范围、税率

2.一般纳税人与小规模纳税人的认定标准，一般纳税人资格认定办理流程及所需资料。

3.增值税的计税依据和应纳税额的计算

4.增值税的征收管理和纳税申报（一般纳税人和小规模纳税人）

5.营改增的相关规定 18 增值税计算

填写增值税纳税申报表（一般纳税人和小规模纳税人） 6

消费税法 1.消费税的基本要素：纳税人、征税范围、税目、税率

2.消费税的计税依据和应纳税额的计算

3.消费税的征收管理和纳税申报 8 消费税计算

填写消费税纳税申报表

4

营业税法 1.营业税的基本要素：纳税人、征税范围、税目、税率

2.营业税的计税依据和应纳税额的计算

3.营业税的征收管理和纳税申报 14 营业税计算

填写营业税纳税申报表

6

城建税和教育费附加 1.城建税和教育费附加的基本要素：纳税人、征税范围、税率

2.城建税和教育费附加的计税依据和应纳税额的计算

3.城建税和教育费附加的征收管理和纳税申报 4 填写城建税和教育费附加纳税申报表 2

关税法 1.关税的基本要素：纳税人、征税对象、税率

2.关税的计税依据和应纳税额的计算

3.关税的征收管理 6

常用小税种 1.房产税、契税、车船税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税和资源税的基本要素：纳税人、征税范围、税目、税率

2.这些税种的计税依据和应纳税额的计算

3.这些税种的征收管理和纳税申报 14 填写房产税、契税、车船税、印花税、土地增值税纳税申报表 8

企业所得税法 1.企业所得税的基本要素：纳税人、征税对象、税率

2.企业所得税的应纳税所得额和应纳税额的计算

3.企业所得税的税收优惠

4.企业所得税的征收管理和纳税申报 16 企业所得税计算

填写企业所得税纳税申报表

6

个人所得税法 1.个人所得税的基本要素：纳税人、征税对象、税率

2.个人所得税的应纳税所得额和应纳税额的计算

3.个人所得税的税收优惠

4.个人所得税的征收管理和纳税申报 12 个人所得税计算

填写个人所得税纳税申报表

6

税收征管法 1.税务管理：办理企业的开业税务登记及变更税务登记。

2.税款征收

3.税务检查

4.税务行政复议及税收法律责任 8 办理开业税务登记和注销税务登记 2

综合实训中涉税会计业务 在会计综合实训中，学生根据仿真企业资料完成增值税、附加税费、企业所得税等主要税种税额的计算、编制相关凭证、登记应交税费总账、明细账并进行纳税申报等系列工作。 30

合计 104 70

三、教学方法与手段

（一）多种教学方法的运用

1.课堂讲授法。

作为传授理论知识和基本操作技能的传统的教育教学方式，课堂讲授法具有不可或缺和不可替代的作用。教师在面对面的讲解中，通过多媒体设备的演示，加强教与学的互动，让学生掌握和了解每个教学项目的整体结构、基本流程以及知识点之间的区别与联系。

2.案例分析法。

案例分析法主要是通过分析典型技能式案例的操作过程，让学生进一步理解学到的税法理论知识在现实生活中的具体运用。在此过程中，为了提高学生的动手能力，一是重视提问，让学生分析操作要点，开动脑筋，获得答案，在知其然的同时知其所以然。二是注重讨论，增强学生主动参与意识。教师要营造一个自由讨论的氛围，及时组织讨论会，引导学生大胆发表见解，深入分析案例，交流心得体会。必要时教师还可以扮演反方代表与学生进行辩论，指导学生理论联系实际的要点和关键，帮助学生坚持正确的观点，修正错误的意见。最后，由教师进行总结归纳，得出结论。

3.项目小组工作法。

税法课程的全部学习工作任务就是在两个学期的教学中，完成“增值税办税业务”“消费税办税业务”“营业税办税业务”“个人所得税办税业务”“企业所得税办税业务”等教学项目。每个教学项目就是要把实际工作中零散的经济业务的原始凭证，通过对原始数据的职业判断和归集处理，最终形成纳税申报表，这种归集处理过程和数据判断涉及会计核算和税法条文等多方面的知识与技能。在会计模拟综合实训的操作中，每个小组需要各自完成企业的记账工作、纳税申报，在顶岗实习阶段，每个项目小组就是完成共同工作任务的准职员小组。

4.模拟教学法。

教师利用会计账簿、会计报表、纳税申报表等模拟教学工具，就某一具体业务的规范性操作程序进行演示，引导学生深入观察，让他们在实务操作中逐步理解经济原理和现象，掌握操作要领，增强学生的感性认识，减少学生对实际操作的陌生感，强化教学的仿真程度。

5.网络自主学习法。

通过搭建网络教学平台，教师将与课程相关的学习资料发布到网上，学生将学习中发现的问题也发布到网上，实现师生互动。这一教学方法的运用，使学生的自主学习不受时间空间的限制，可以有效提升学生自主学习的积极性，对于提高教育教学质量具有重要意义。

（二）现代技术教学手段的应用

1.搭建“世界大学城”教育教学平台。

乌兰察布职业学院2012年引入“世界大学城”网络学习空间，建立一个资源共建共享型交互式教育学习网络服务平台，为每个教师和学生建立一个功能强大的终身学习空间，通过信息技术把教学实践融合落实到每个教师与学生的日常教学活动与学习活动中去。每位任课教师通过建立税法课程主页发布教学计划、教案、课件、案例和作业等，学生通过“世界大学城”税法课程主页获取这些信息，进行重修、预习、复习，并通过师生交流平台反馈完成的作业和其他需求信息。

2.网上办税厅。

为实现教学与工作的一体化，我们通过税务局网站的网上办税厅系统，利用真实企业的相关信息，为学生营造了一个与真实企业情况相同的网上税务办税业务环境。网上办税厅系统包括网上申报、网上抄报、网上认证、网络发票等。

3.涉税业务的网上操作演示。

为给学生提供办税业务示范操作，我们通过税务局网站提供的场景式办税服务系统，该系统模拟办税服务厅中具体涉税业务的办理场景，针对不同纳税人的需求，通过可选择的交互式方式演示不同纳税人办理涉税业务的具体流程和相关要求。在网上给学生演示了大量的办税业务操作过程，并通过动漫形式，把学生带入一个模拟现实的学习场景。通过动漫中的操作演示，学生能较全面地了解实际办税业务中的操作流程。这些演示内容包括税务登记、发票业务、纳税申报等三大类100多项业务的办理流程，同时为纳税人提供了涉税表格下载和涉税提醒等拓展功能。

4.充分运用设备先进的多媒体教室和实训室开展教学与实训。

税法课程从2009年开始在配备多媒体设备的教室或实训室进行教学与实训，教师均能熟练制作多媒体课件，现代化的教学手段贯穿课程教学的始终。

学院建设有一个跨专业综合模拟实训室（包括税务综合业务模拟实训等会计专业的实训），经济管理系建设有一个手工会计模拟实训室、两个会计电算化模拟实训室和一个ERP模拟实训室，配备了近200台电脑和全套网络设施，并安装了企业财务部门在实际工作中使用的软件，为学生通过仿真操作完成办税业务提供了技术支持和设备支持。

四、实践教学

（一）校内教学实训环境

学院先后投入大量资金建立了手工会计模拟实训室、会计电算化模拟实训室、ERP模拟实训室及跨专业综合模拟实训室等，配备了计算机及软件、互联网接入系统、投影仪及幕布、空调机、网络服务器及软件、交换机及软件、终端计算机及桌椅近200套，完全能够满足税收基本理论实践教学、税法实务模拟实训、税务综合业务模拟实训课程教学、毕业设计等需要。每个实训室都有专人负责安全，实训的资料也有专人负责，可同时开设两个教学班的实训课。从总体上看，校内教学实训设施能够满足现有规模学生学习的需要。

（二）校外实习基地的建设与利用

本专业重视校外实习基地建设，目前已和多家企事业单位建立了合作关系，为学生的就业和顶岗实习提供了实践场所。

乌兰察布职业学院与内蒙古民丰薯业有限公司、中国人寿保险有限公司乌兰察布市分公司、中国银行乌兰察布市分行、卓资蒙银村镇银行、乌兰察布市地方税务局、集宁区国家税务局、乌兰察布市瑞丰税务师事务所、乌兰察布市国诚会计师事务所、鄂尔多斯康宁爆破有限公司、乌兰察布天辅乳业有限公司等10多家单位签订了实习协议，初步建成了以学院所在地为主的校外实习基地，形成了开放式的教学格局。

五、教学评价

（一）校外专家评价

乌兰察布职业学院税法课程组的教师们能够积极研究新的教学方法，充分利用现代教育技术手段，调动尽可能多的教学媒体、网络资源，经过多年的教学研究和教学改革，探索出“工学交替、项目导向、顶岗学习”等有利于增强学生能力的教学模式，在教学内容上突出基础理论知识的应用和实践能力培养，使学生能够成为知识信息的主动建构者，达到良好的学习效果。

（二）行业企业专家评价

近几年乌兰察布职业学院会计电算化专业毕业生无论是参加工作还是校外实习，不管在机关、事业单位，还是在生产、流通、服务、金融保险、中介机构等企业单位，领导和职工普遍反映“接受能力强、功底扎实，能短时间适应工作岗位”。会计电算化专业的学生得到了业界的普遍认可，这在一定程度上体现了税法等课程良好的教学效果。

（三）学院教学督导评价

学院教学督导组通过现场听课、学生座谈、抽查教案与课件等督导检查，给予税法课程充分肯定，一致认为，税法课程经过多年来的建设，在教学组织、教学手段、教学理念等方面都形成了突出的特色。课程组教师多年来致力于教学改革，具有很高的教学水平和很强的敬业精神，积累了丰富的教学经验。同时，课程组的多数教师有企业的实践经验和校内外的培训经验，整体教学效果好，教师教学能力强。多次学生评教显示，该课程教学受到学生的广泛好评。

（四）学生评价

学院督导部门每学期都通过学生网上评教的方式，测评每门课程任课教师的教学质量，结合院系定期召开的学生代表座谈会反映的情况，经过汇总确定每位任课教师的综合得分。近五年来，税法课程主讲教师的学生评价均在90分以上，达到优秀标准。

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