供电企业财务业务数据治理探析——三个“实时”构建精益高效的财务业务数据治理体系

陈慧玲， 贾德红， 王春辉

(1.国网黄山供电公司　财务资产部， 安徽　黄山　245000；

2.国网歙县供电公司　财务资产部， 安徽　歙县　245200)



供电企业财务业务数据治理探析——三个“实时”构建精益高效的财务业务数据治理体系

陈慧玲1， 贾德红1， 王春辉2

(1.国网黄山供电公司财务资产部， 安徽黄山245000；

2.国网歙县供电公司财务资产部， 安徽歙县245200)

摘要：随着“三集五大”体系的全面建设，供电企业信息化支撑能力不断增强，各应用系统数据量越来越庞大。系统之间出现数据重复采集、数据冗余、共享数据更新不同步、数据不准确、信息沟通不畅等一系列问题，对企业数据处理、数据分析、投资决策等工作带来严重的影响。公司构建三个“实时”(即信息实时反映、过程实时控制、结果实时监督)财务业务数据治理体系，促使业财数据管理更集中、数据质量更可靠、数据利用更高效，数据的准确性、完整性、一致性等问题得到明显改善，为“大数据”时代的到来奠定了坚实的基础。

关键词：供电企业；数据治理；数据质量

一、引言

在企业竞争日益激烈的今天，信息化水平直接决定了企业在整个行业中的竞争力。近年来，国网公司“三集五大”体系全面建设，公司信息化水平和电力业务精细化水平不断提升，财务业务协同融合进一步深化。随着公司信息化水平的飞速发展，各应用系统数据量越来越庞大。在数据产生的整个过程中，由于数据采集技术、统计口径、人员素质、管理机制等方面的原因，导致系统之间出现重复采集数据、数据冗余、共享数据更新不同步、数据不准确、信息沟通不畅等一系列问题，对企业的数据分析、数据处理、投资决策等工作带来严重的影响[1]。数据治理已成为业务应用集中建设、大数据应用、智能分析决策应用的重要基石[2]。黄山公司通过数据治理体系建设，建立了一个常态的数据管理与监督体系，通过信息实时反映、过程实时控制、结果实时监督，实现数据管理更集中、数据质量更可靠、数据利用更高效，以应对更广泛的数据应用需求，保障企业数据标准、数据质量及数据的安全，支撑管理层职能决策等应用，同时为“大数据”时代的到来打下坚实的基础。

二、三个“实时”数据治理管理实践

黄山供电公司通过构建三个“实时”(即信息实时反映、过程实时控制、结果实时监督)财务业务数据治理体系，创新“养数据、用数据”机制，以用促养，以养强用；通过“畅通道”加强与业务部门的沟通和协调，打通财务与前端业务有效集成的通道，“抓过程”以价值链为核心，横向加强对业务部门集成数据的分析，纵向加强财务过程数据的分析，实现全过程实时监控，“重结果”结合在线稽核，加强自查自检及关键控制点的重点管控，及时发现存在的问题，采取措施进行有效控制，数据的准确性、完整性、规范性等明显改善。

(一)信息实时反映

“畅通道”打通财务与前端业务有效集成的通道，以主数据管理平台为依托，借助财务信息系统横向实现账务体系与前端业务的有效集成，业务数据实时准确生成账务信息；纵向实现账务数据全面集中，网省公司所属单位间内部关联交易实时核对、同步处理、自动抵销，数据实现实时核对，确保数据准确、完整。

1.主数据管理平台常态应用

主数据管理平台将基础代码和共享数据等主数据信息进行统一管理，实现基础代码的统一性和共享数据的一致性。此外，平台提供丰富的功能实现对主数据编码进行统一管理和维护，提供丰富的数据集成接口，实现与各应用系统的数据集成、共享和及时更新。主数据管理平台深化应用为各信息系统提供高质量的主数据服务。规范信息标准和应用标准，制定发布统一的财务信息编码标准和财务业务信息集成标准[3]，消除各类信息内涵、口径、分类差异，为实现信息集成奠定坚实基础。

2.深化业财系统集成应用

大力推广实施统一信息标准，着力做好财务主数据标准、业务流程标准、财务业务集成标准等信息标准的推广实施，以标准化促进和巩固业务集成。

深化财务业务系统集成应用，重点推进营销收费、物资采购、项目管理、工程转资、职工薪酬等业务按照财务规则高效集成、规范处理。优化财务业务流程，强化业务融合与信息集成，增强各类前端业务信息向财务系统自动传递、自动生成的功能，推动财务与业务标准化、一体化运作。实现了财务与基建、生产、物资、人资等业务的集成应用，建成了集团级的一体化财务工作平台，初步实现了财务信息高度集中、财务工作在线处理、财务业务协调融合，公司财务管控手段得到有力提升。

3.关联业务抵消充分

为实现集团内部单位之间关联业务的充分抵销，保证集团内部单位账务数据信息一致性，根据集团业务特点，结合ERP系统、财务管控资金支付模块的业务处理要求，梳理集团内部业务，规范合并抵销业务处理，参照集团对账抵销模板，制定了标准化的账务处理规范，为后续的集团合并报表实时、自动生成，以及为跨会计主体的“一本账”多口径查询提供完整、准确、有效数据。

4.定期核对数据确保数据一致性

为保障套装软件与财务管控账务数据一致，通过ERP系统与财务管控模块账务核对功能开展科目余额核对工作，确保各月凭证双边集成数据的同步性与一致性。发现问题及时分析原因，并及时与制证人、管控组或ERP组沟通，保证系统间数据的一致性。

(二)过程实时控制

“抓过程”以价值链为核心，横向加强对业务部门集成数据的分析，纵向加强财务过程数据的分析，实现全过程实时监控。

1.加强通用制度学习宣贯，确保制度执行到位

“三集五大”体系建设以来，为适应体系机制变革的新需要，国网公司不断加强通用制度建设。通用制度是打通各管理层级，自上而下形成统一规范的管理制度体系，融入了“三集五大”建设的新理念和新思路。为进一步提高制度的执行力，黄山公司建立岗位自学与定期互培相结合的常态机制，财务部“每周一讲”、岗位互培真正做到制度学习人人参与，进一步明晰了日常管理规范。同时，加强对业务部门的宣贯，通过日常报销宣贯、核算员培训、编制《黄山供电公司员工报销导图》等方式，促使通用制度更好的融入到日常工作中。

2.规范前端数据集成，保障业务数据准确性

业务管理是财务管理的源头，财务管理是业务管理的价值体现。从业务前端入手，对预算管理、资金管理、工程管理、电价管理等核心业务的业务标准、关键流程点梳理规范，建立工作相互支撑、信息高效流转、流程有序衔接的工作机制，规范前端业务集成，提升财务业务协同程度，确保财务源头信息准确、可靠。

(1)预算全链条管控

加强项目预算管理，推进财务业务深度衔接。公司高度重视项目储备管理，财务、发策、运检、营销、科信等相关部门协同配合，建立储备项目联合审查制度；统筹推进项目预算编制工作，确保预算与业务计划紧密衔接，促进价值链与业务链有机融合；细化项目储备重点管控要素，规范储备项目资金支出性质；搭建项目预算执行多维监控模型，业财互融、协同管控常态开展预算全链条管控。

(2)资金全方位管控

银行账户清理是强化资金集中管理的基础。国网公司以总部作为资金配置和运作中心，以中电财作为资金归集与结算平台，构建公司统一的资金池管理体系。为进一步拓宽资金归集渠道，提高总部资金利用效率，防范资金风险，公司按照省公司要求，积极开展银行账户清理工作。一是开展营销二级账户的清理、销户工作。召开账户销户专项会议，就销户后电费托收、票据传递、电费对账等一系列问题进行研究，顺利完成营销二级账户销户手续，全部资金纳入省公司监管范围。二是市县同步开展银行账户清理自查工作。为进一步规范账户管理，公司对区县公司银行账户全面开展清理自查工作。公司财务部下发银行账户清查情况通报，并积极追踪确保银行账户清查工作落实到位。

(3)工程全过程管控

加强物资收发货管理，工程物资收发货原始凭证齐全、签字盖章完整、工程物资收发货结果与物资验收单、领料单一致，物资收发货实际结果与相关系统数据一致；加强日常库存和废旧物资管理监督，切实落实实物管理相关规定；制定《黄山供电公司工程转资流程操作手册》，明确工程由立项、施工、竣工转资、资产报废的系统操作与业务处理规范，实现设备与资产联动管理。加强与项目管理部门沟通联系，根据项目开工情况，及时将前期费用资本化；做好项目日常进度管控，落实服务确认及发票校验工作；关注项目竣工投产情况，及时做好预转资工作；按期完成工程项目竣工决算工作。项目转资时积极与资产主管部门联系，核对资产相关信息，确保信息准确；指导开展资产报废工作，及时完成报废工作流；督促资产主管部门开展资产盘点工作，确保账实相符。

(4)电价电费全环节管控

加强上网侧数据检查。按照要求，对上网电厂、机组信息必填信息进行逐项核查，具体如下，以满足上网侧结算的准确性，满足电价分析报表及购售电预算编制的需求。逐月开展账务、报表、单据数据一致性核对，保证电价管理报表和电价业务单据数据的一致性。

完整新字段检查表

加强销售侧数据清查。目录电价数据的核对，包括两方面：检查财务管控目录电价与营销目录电价对应关系的准确性。销售侧管理源于营销系统，销售侧的数据核对主要是核对财务管控与营销系统数据的一致性，业务数据可以通过销售侧“售电量价-费信息查询”、“售电信息综合查询”等功能对电费数据营销与财务传递过程共计四个环节进行校验与核对。

营财集成数据集成质量。建立营财数据月度核对机制，进一步夯实营财一体化基础管理。每月电子版、纸质盖章件双保障确保应实收电费、应收电费余额、高可靠收入等核对一致；进一步加强临时接电费明细管理，完善临时接电费台帐；联合营销部门开展月度电价政策执行诊断，重点关注分时电价执行标准、代收费用征收标准核对，加强电价执行情况核对工作，有效应对和防范电价政策执行风险。

3.加强考核指标日常管控

财务评价指标涵盖财务日常工作的方方面面，指标内容涵盖预算、电价、工程等各个方面，涉及营销、发策、基建等多个协同部门。公司财务部高度重视考核指标的日常管控，加强实时监控及财务预警，有效控制过程数据质量。财务部加强指标的学习、宣贯，并逐一分解落实，保障每项指标落实到岗，责任落实到人。日常管控要求各岗位一要宣传到人，管控到岗，二要加强业财协同，注重过程管控，三要确保市县一体。各岗位梳理各项指标的管控关键点，并与相关部室进行了对接分工，明确了业务部门指标对接责任人，加强与业务部门的沟通协调，注重过程管控，定期监控指标过程数据，形成预警报告及时发送相关业务部门，业财协同，不断攻克难关。同时加强对县公司指标管控的指导，市县一体确保2015各项管控指标再上新台阶。

(三)结果实时监督

“重结果”结合在线稽核，加强自查自检及关键控制点的重点管控，及时发现问题，采取措施进行有效控制。

1.构建高效财务稽核平台，加强数据的实时监控

构建高效财务稽核平台，提升风险监控全面性、系统性。在会计集中核算的基础上，改变过去以现场稽核为主的财务稽核模式，实施常态化的在线稽核。全面梳理经营管理中的关键风险点和习惯性违章事项，明确稽核重点，对公司财务和业务信息进行自动过滤、网上查证、在线分析，根据发现的问题有针对性地开展现场稽核，提升稽核效率和效果，同时提炼共性问题，纳入市县公司经营风险预警体系，举一反三实现稽核成果的转化和应用。将监督重点由事后监督转向事前预防、事中控制，切实防范财务风险，保障经营安全。建立健全评估、检查、整改、提升的闭环机制，落实问题整改，完善管控措施，优化业务流程，建立长效机制，从根源上防止类此问题重复发生。

2.建立常态检查机制，保障数据准确性

建立常态检查机制，夯实会计基础工作。根据省公司统一部署，开展财务信息安全大检查，对人员权限、支付流程等重点方面进行自查；以核心业务活动为重心，对照国网公司下发的最新《国家电网公司会计基础工作规范》开展市县公司财务基础规范自查工作，着力落实各项会计基础工作职责、要求，对照要求补缺补差，全面规范跨级基础工作；以自查整改为手段，严格以《国家电网公司会计基础工作规范》为指导，重新梳理会计基础工作，以存在问题和薄弱环节为切入点，分类细化各项问题，深入剖析问题原因，依据集团公司检查评价标准，开展检查评价工作，并形成会计基础工作常态检查机制，确保财务基础数据扎实可靠。

3.开展关键点分析，强化重点数据管控

(1)“两金”清理工作。为认真贯彻落实国资委工作部署,公司积极开展“两金”(存货、应收款项)梳理、清理工作，联合物资部、营销部、建设部探讨指标压降举措，力争完成省公司年底压降10%的目标，加快资金周转，提升企业运行质量和盈利能力。

(2)开展应付暂估清理工作。组织召开应付暂估清理工作推进会，牵头物资部、运检部等部门落实省公司《2015年应付暂估清理工作方案》，并采用三步走，确保实现对2011-2014年应付暂估100%清理完毕。常态加强对当年新增应付暂估管控、清理。

(3)临时接电费。会同营销部针对长期挂账的临时接电费，逐笔梳理。业财联合不断完善基础管理，确保临时接电费及时结算、一事一清。业务部门将进一步分析原因，加大清理力度。

(4)暂挂款。因暂挂款涉及多个部门，易造成责任不清，造成暂挂款长期挂账。财务部会同营销部全面清理完成长期挂账款项。常态开展暂挂款管控工作。

(5)通用待清理款项。通用款项因涉及岗位多、业务杂，无专人牵头等原因，造成款项长期挂账。公司财务部负责人带头梳理、逐项分配、责任到人并采取逐个清理，逐项击破的方法清理，效果显著。现公司已完成一年以上通用待清理客户清理。

三、三个“实时”数据治理成效

(一)更好地为公司管理提供决策支持

伴随着互联网、云计算、物联网等信息技术的迅猛发展，我们正逐步迈入大数据时代，公司通过构建三个“实时”财务业务数据治理体系，数据的完整性、准确性、一致性显著提高，高质量的基础数据准确、明晰的呈现了公司运营状况和经营成果的同时，还通过数据整合、数据挖掘、多维展现等形式为公司的运营的诸多方面提供决策支持。

(二)财务与业务融合进一步加强

通过“畅通道”实现账务体系与前端业务的有效集成，业务数据实时准确生成账务信息；通过强化过程管控，加强通用制度的学习宣贯，加强业务部门的应用指导，管控标准逐渐向前端业务部门延伸，规范、有序、高效的财务业务协同体系正在逐渐形成；通过关键节点管控，不断落实问题整改，优化业务流程，完善管控措施，建立长效机制，跨专业信息更加流畅。

(三)往来款项清理卓有成效

往来款项清理工作形成常态机制。持续加大三年以上往来款项清理力度，全面完成三年以上在建工程的清理工作；应付暂估款清理成效显著，基本实现2011~2014年应付暂估100%清理；全面解决历史问题形成的管控、ERP双边数据不一致情况，清理应收款项4项，应付款项43项，有效防范了内外部检查风险。

(四)会计信息质量稳步提升

MDM主数据管理平台常态应用，基础数据质量得到进一步提升；建立财务部门与业务部门联动机制，强化过程管控，保证源头信息准确、可靠；通过实时监督、反馈、整改、提升，不断完善工作机制，优化流程、标准，会计信息质量稳步提升，有效防范了财务信息披露风险，为依法从严治企奠定良好的基础。

参考文献：

[1] 党芳芳.电网企业业务数据质量管控技术的研究[D].华北电力大学，2014.

[2] 贾福清.再接再厉全面推进“三集五大”体系建设[J].国家电网,2013(2):50-51.

[3] 苏博，陈溯，唐成功.ERP数据质量评估与数据治理方法研究[J].信息系统工程.2012,(8):140-144.

[责任编辑：朱子]

贾德红(1985-)，女，山东安丘人，硕士，会计师，国网黄山供电公司财务资产部总账报表专责，地市公司级优秀专家人才后备。

王春辉(1986-)，男，安徽无为人，会计师，国网歙县供电公司财务资产部副主任。

Financial and Business Data Governance in Power Supply Company

——Three ″Real-Time″ Building the Efficient Financial and Business Data Governance System

CHENHui-ling1,JIADe-hong1,WANGChun-hui2

(1.StateGridHuangshanPowerSupplyCompany,Huangshan245000,China;

2.StateGridShexianPowerSupplyCompany,Shexian245200,China)

Abstract:With the overall construction of the ″three intensive management and five large scale″ system, the supporting capacity of information in power supply company enhances constantly. At the same time, the enterprise data has a massive growth. The repeated data acquisition, data redundancy, desynchronized shared data update, inaccurate data, and dull information communication often exist between the different information systems, which impact the data processing, data analysis, investment decisions of the company seriously. To solve those problems, the paper builds three ″real-time″ data governance control system, which is real-time information reflecting, real-time process control and real-time monitoring. Because of running effectively, the data management of the company is more concentrated, the data quality is more reliable, data utilization is more efficient, and the accuracy, integrity and consistency of the enterprise data are improved greatly, to lay a solid foundation for the arrival of the era of big data.

Key words:power supply company; data governance; data quality

中图分类号：F275

文献标识码：A

文章编号：1672-9706(2015)04- 0029- 05

作者简介：陈慧玲(1971-)，女，安徽芜湖人，会计师，国网黄山供电公司财务资产部主任。

收稿日期：2015-10-26