夯实内审根基 务求监督实效

胡秀英+郭仕宏

国网江西宜春供电分公司为国家中一型公司，成立于1999年9月，现拥有员工500余人，总资产近13亿元。2014年营业收入29.75亿元，同比增长8.85%，完成售电量44.31亿千瓦时，同比增长7.5%。公司于2000年初即设立了纪检监察审计部，2014年设置审计部。审计部门自成立以来，以其踏实的工作作风和突出的工作业绩，先后获得多项荣誉，2008年被江西省审计厅评为“江西省内部审计先进单位”;2009年被评为“江西省电力公司2007～2008年度审计工作先进单位”;2014年被江西省内审协会评为“2011～2013年度全省内部审计先进单位”。

一、强内审之基，高起点建设内部审计组织

一直以来，国网江西宜春供电分公司各届领导高度重视大力支持内部审计工作，主导一流的公司需要一流的内部审计，不仅总经理直接主管审计工作，而且期间会根据公司每年工作重心由各副总经理协助分管指导审计部门。公司在成立之初即高起点设置内部审计机构，配备专职审计人员，对审计项目经费、办公设施和审计人员培训等方面都给予了充分保障。

一是强化内审机构设置。在2000年初，公司即按照《审计法》的要求，设立了纪检监察审计部，配置审计人员2人。2001年3月，随着公司各项经营管理步入常态，公司内部审计监督职能受到公司领导的重视，设置审计部，配置审计人员3人。2005年，公司为加强对营销用电的稽查，设置审计稽查部，保留配置审计人员3人。2007年，营销用电稽查职能并入公司营销部，公司设置审计部，配置审计人员4人。2012年公司根据上级机构设置要求，设置监察审计部，保留配置审计人员4人。2014年，公司在机构重置过程中，设置审计部，配置审计人员5人。截止目前，审计部全体内部审计人员除配置台式电脑外，每人均配置便于携带的笔记本电脑及相关辅助设备，部室还配有照相机等取证办公设备，为顺利开展内部审计工作奠定了坚实基础。

二是强化从审人员素质。公司内部审计监督点多面广，业务涉及专业多。为了更好的为公司保驾护航，及时提高审计人员的专业素质和审计业务能力，全面的掌握财经法规、文件制度、定额技经、电力安装、土建装修等不断更新的审计业务知识。近年来，审计部注重对内部审计理论的跟踪研究与实践的相互促进，组织审计人员走出去参加各种业务技能的学习，鼓励审计人员不断学习和研究问题。公司审计人员每年除必须参加国网江西省电力公司的业务培训外，还积极参加江西省内审协会举办的内审业务培训及江西省审计厅举办的各项审计业务培训学习。在浓厚的学习氛围中，经过大家努力，全体审计人员均取得了中级审计师任职资格，其中1人已取得了高级审计师资格，并通过CIA考试，取得国际注册内部审计师资格证书。2014年，该同志获得了公司及省公司管理专家人才称号，并在当年入选国家电网公司财务审计专业领军人才。

二、筑内审之本，高标准提升内部审计质量

内部审计既是一把利剑，又是一把尺子。随着公司的发展，内部审计工作的重要性日益凸显，作为公司管理的重要组成部分，提升内部审计质量是公司持续健康发展的重要保障，只有提供高标准的内部审计质量，才能充分发挥内部审计的功能作用。

一是精心安排审计工作。审计部每年根据职工代表大会的决策部署，以服务公司的改革、发展和稳定为重点，围绕建设“一强三优”现代化公司发展战略，充分发挥内部审计监督作用，不断拓宽审计领域，有计划、有目的的制定审计计划，对公司经营管理进行审计监督。审计部每年在做好自身审计项目的同时还积极配合参与上级部门的各项检查、巡查审计任务，既让审计队伍得到锻炼，又有效提升了系统整体审计质量及审计人员实务水平。近三年来，审计部共进行了452个项目的审计工作，主要开展了7项所辖县公司等二级机构领导任职经济责任审计、12项年度经营管理审计及“小金库”治理、职工食堂管理、医务所经营管理、技改工程等专项审计;配合省公司开展了对公司后勤医务所管理情况审计问题的整改验收、集体企业“三公经费”情况审计及多项纪检监察、巡查等活动。

二是科学实施审计项目。长期以来，审计部紧抓各项业务管理工作及审计项目的操作规范，科学实施审计项目，以保证审计质量和效率。审计部每个项目的实施，都会恪守操作规范：首先，结合项目单位的实际情况，采取多种方式对计划实施的审计项目进行审前调查。如通过对项目单位基层员工的走访询问等，了解和掌握其经营管理现状，制定细致且切实可行的审计工作方案，最大限度的减少审计风险。其次，强化内部审计资源的整合调配，形成整体合力。严密制定审计实施方案，充分调动审计团队互动的力量，最大限度减少不同审计人员在实施审计项目时的主观影响因素。再次，对重大项目做到聘请专家对审计人员进行审前培训，明确审计人员的分工，强化审计人员的责任意识、风险意识。要求审计人员工作中注重熟知工作环境，注重对审计项目的理解，使审计人员在较短审计工作时间内，尽快选择合适的方法和程序，获得可靠的审计证据。最后，要求审计人员提出每一项审计问题不仅要注意政策法规运用的准确，还必须同时提出整改的办法等意见建议。

三、求内审之效，高水平创建内部审计品牌

国网江西省电力公司宜春供电分公司内部审计监督工作在促进公司经营管理规范，提高基层单位风险防控管理水平方面，做了大量细致的工作，公司上下普遍对审计监督有较高的信任度，对审计提出的审计意见能及时进行整改和纠正，审计成果运用促进了公司经营管理水平的提高，发挥了审计监督力量在公司发展中具有不可替代的作用。

一是适应快速发展新要求，创新内审工作理念。公司资产规模不断扩大，业务结构越来越复杂。公司“三集五大”体制实施后审计监督面临的环境和形势有所变化，特别是原多经企业改制为集体企业，经营决策权收归后纳入公司审计监督范畴，且由于农电人员对国网公司文化的抵触，县级供电公司对上级管理机制要求的滞后衔接，更加大了审计监督风险。在这种情况下，审计部抓住机遇，迎接挑战，防范风险，以为公司创造更多的价值为己任，积极实践内部审计转型与发展。以提高审计业务增值能力为重心，监督与服务并重，积极探索内部审计工作新模式，在确认财务收支、会计核算准确恰当的基础上，推动公司健康快速发展。近三年来，涉及的工程管理项目审计金额8 400多万元，通过审计，共审计核减工程项目款1 562万元，确保了公司在工程项目上的效益，维护了公司利益。

二是适应严格管理新态势，创新内审工作方式。公司内部审计监督主要职责之一就是服务公司生产经营管理。内部审计在公司各项经营活动监督中，有着其特殊的现实意义，对被审计单位监督一次，就是传播讲解制度法规的一课。近年来，审计部通过一系列工作，在通过提高审计人员综合执业素质的基础上，不断促进被审计单位管理水平的提高。同时，通过政策法规传播讲解，培育员工的风险理念与内控意识，让员工了解自己在公司内部控制中所处的位置，意识到内部控制是全体成员共同的责任，从而增强完善内部控制的主人翁意识。审计人员在审计过程中注重熟知工作环境，从各类风险、内部控制制度最直接的体验者、执行者的角度，收集风险隐患和内部控制缺陷的建议。近三年来，审计部提出审计意见建议82条，并严格按照江西省电力公司的《审计成果运用管理办法》实施闭环管理，使审计发现的问题得到纠正。公司多年未发生管理人员违法违纪事件，保持了干事干净的良好公司风尚，体现了审计监督力量在公司发展中不可缺少的有效手段。

（作者单位：宜春市内部审计协会）