人行九江市中支深化内审转型成果利用的探索与实践

邹翔+陈国华

内部审计成果是内部审计的“产品”，是审计工作的最终反映。内部审计如何发挥价值增值作用，取决于审计成果的开发和运用。近年来，人行九江市中支按照“以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的”的人民银行内审工作转型指导思想，努力推进内审转型，深入挖掘内审成果，使内审转型与成果利用相互促进、相得益彰，充分发挥了内审“立足监督、服务履职、增加价值”的积极作用。

一、狠抓项目管理，提升内审成果载体的质量。审计成果的最初载体是审计过程中形成的工作底稿、审计报告、审计结论、审计意见书、审计调研报告及其他审计文档。九江中支狠抓项目管理，严格按照《内审项目质量控制办法》的要求，在审计项目管理上实行分级负责制度、主审人制度、质量评比制度，审计项目质量有了明显提高。2012年以来，有1个项目获总行优秀项目，2篇案例分析入选总行案例汇编;3个项目获分行优秀项目，3人次获分行优秀主审人，3人次获分行内审转型先进个人;2篇材料获分行优秀案例分析;15篇审计报告或建议获分行（南昌中支）行级领导批示。

二、优化审计环境，全方位拓宽内审成果利用渠道。审计成果利用的渠道主要体现在决策层、管理层、操作层三个层次。为了全面发挥三个层次在审计成果运用中的积极影响，九江中支加大审计沟通力度，积极优化审计环境。面向决策层，强化内审报告的独立性，推行内审报告例会制度，将上级行审计通报纳入全行目标考评内容，对审计整改实行倒查和问责机制;面向业务管理层面，推行内审报告蓝皮书制度，出台内审信息沟通与磋商实施办法，让业务科室了解审计发现的重要信息和审计建议的主要指向，据以完善相关的管理制度和业务流程，达到条线管控的目的;在业务操作层面，每半年开展一次内部控制自我评估活动，让一线业务人员在内审整改和自我评估过程中得到风险教育和业务提升。2012年以来，九江市中支全辖共开展审计项目140多个，提出整改意见153条，已整改到位133条，整改率高达87%。

三、完善内控制度，发挥内审在三道防线中的作用。审计成果利用的作用方向主要体现在风险管理、内部控制和组织治理三个方面。在基层央行，风险导向的内部审计，首先要发挥内审在三道防线中的作用。为此，九江中支以完善内部控制制度为抓手，全面促进内审成果的利用。2012年以来，九江中支在完成内审项目的基础上，积极完善内控制度，有效地防范了各类业务风险、管理风险和操作风险，有的工作经验还得到了上级行的充分肯定。2012年制订的《九江中支国库TCBS业务风险控制要点》在总行网站作了专题推介;2013年在开展“两检查、一排查”时提出了“加强员工八小时外行为管理”的工作建议，形成的《构建四项机制，积极推进员工“八小时之外”行为管理长效化》经验材料，得到总行党委委员纪委书记王华庆的肯定性批示。

四、积极建言献策，改善组织运营和增加组织价值。内部审计的最终目的是增加组织价值，内审成果利用的最高目标也是增加组织价值。在多年的内审转型实践中，九江中支在充分发挥传统审计“查错纠弊”功用的基础上，积极建言献策，为改善组织运营和增加组织价值发挥了积极的作用。2012年开展的县支行行长挂职县长助理履职绩效审计，为之后在九江全辖推广这一做法，营造良好的央行履职环境出谋划策;2013年开展的都昌县代理支库安全审计，使这一全国范围试点模式多了一道风险防控的闸门;2014年开展的附营资产审计，促使中支下拨经费出台办法最终解决辖内部分支行资产权证不齐的问题。

五、加强队伍建设，将人才成长视为内审重要成果。长期以来，九江中支将组织目标与人才成长高度统一，在促进内审事业发展的同时积极促使内审人才的成长。在内审事业发展方面，2012年荣获武汉分行“2008～2012年度内审工作先进集体”;2012、2013、2014年在武汉分行年度业绩考评连续进入前三名;2013年分别荣获“2011～2012年度武汉分行女职工文明示范岗”、“江西省人民银行系统内审业务竞赛团体第二名”和“九江市内部审计工作先进集体”;2014年初获“2013～2014年度江西省人民银行系统女职工文明示范岗”等荣誉称号。2015年再获武汉分行文明科室。在人才成长方面，1998年内审部门成立以来，已有2人走上了银监局局长和副局长的领导岗位，3名员工走上了中支业务科室科长的领导岗位，有内审工作经历或仍在内审部门工作的有7人获得了高级职称，有1人获武汉分行专家称号。2012年以来，内审部门有186篇信息被公开发行刊物及总、分行内刊及上级行网页采用，38篇文章在全国级和省级以上公开发行刊物上发表;6篇研讨文章获分行或省审计协会理论研讨文章一等、二等、三等。内审科有12人次受到分行级以上表彰。

（作者单位：中国人民银行九江市中心支行）