浅析企业运营资金管理控制

王玲

摘要：近年来，企业管理从某种意义上来说其实就是用最小的成本获取最大的利润，而利润的表现形式就是企业资金的积累，之后便是资金的运用，但是资金运用的好坏对企业的管理又是一种反作用力，只有对企业的内部资金进行有效的控制才能发挥营运资金的效益最大化。本文从内部控制的角度出发，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：针对目前多数企业存在的运营资金管理问题进行分析，针对问题提出解决对策，从而有效地对营运资金进行控制。

关键词：企业管理  运营资金  问题  有效控制

从某种意义上而言，企业管理是一种有目的的控制行为。企业经营时，经常会出现实际情况和预想结果存在差异较大的情况，所以，为了达到制定的企业目标，便必须分析对比实际经营结果和预定标准之间存在的差别，从而找到其中存在的差别，及时的采取措施解决问题，避免出现严重损失。企业进行内部控制的基础便是这种思想，在企业内部进行管理控制系统的构造。其目标是确保企业的经营管理活动符合法规要求，保证企业资产的安全，确保财务报告和相关的信息真正的完整真实，不断的提高经营效率和实际效果，从而帮助企业更好的发展。运营资金管理主要是管理企业的流动负债以及流动资产。企业想要运转正常，便必须保证资金到位，所以，企业财务管理中运营资金管理是非常重要的组成部分。虽然我们国家在2008年发布了《企业内部控制基本规范》。2010年4月26日财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门隆重发布了《企业内部控制配套指引》。同时每年的财务会计继续教育也都对相关条款进行了培训学习，但是还有许多企业只是停留在学习阶段，真正的经营过程中没有真正利用规范来对营运资金进行有效控制。

一、主要表现在

（1）财务制度不规范，一些企业往往自己制定本单位的财务制度，制定制度的往往是企业经理，对财务知识不是很专业，只是针对本企业行得通，而且有时候往往不是很严谨，还有的企业虽然是根据会计法和规范来制定财务制度，但是没有进行落实，纸上谈兵，从而造成财务混乱。

（2）会计人员专业财务素质不高，往往一些企业为减少开支，从社会上招用一些只具备会计证的人员担任财务工作，没有财务知识和经验，根本谈不上进行资金的管理和控制。

（3）财务人员岗位不专一，有的企业现金出纳和主管会计以及记账会计由同一人兼职，没有财务工作之间的监督，这样容易造成资金的混乱。、财务人员对营运资金的内部控制观念不强，认为控制是单位领导的决策问题，事不关己，高高挂起，在实际的财务工作中只是当一天和尚撞一天钟，没有给领导当好一个好参谋，致使领导的决策失误。、财务人员对营运资金的内部控制观念不强，认为控制是单位领导的决策问题，事不关己，高高挂起，在实际的财务工作中只是当一天和尚撞一天钟，没有给领导当好一个好参谋，致使领导的决策失误。

（4）应收账款监管不力，单位的应收账款没有及时收回，造成资金的短缺，从而造成材料等各方面的停滞，影响单位的顺利进展。

（5）营运资金管理不善，有的企业对流动资金没有进行有效的控制，有时流动资金过多，机会成本就相应地增加，还有的出纳每月留用的备用金过多，从而造成许多漏洞，另外给不法分子造成许多可乘之机。

（6）票据及印鉴管理不善也会使营运资金管理混乱，有的单位对现金支票、转账支票以及各种票据没有制定相应的控制措施，使用各种支票没有审批，没有登记及注销程序，同时票据和印鉴放在一起，致使财务漏洞不断加大。

（7）资金结构不合理，表现为流动资金短缺或流动资金过剩，影响企业发展。

应对财务管理特别是资金管理存在的问题，企业应当进行严密的资金内部控制。

企业应当制定严格的财务管理制度，企业经理及领导班子成员会同企业所有财务人员一同根据国家会计法和会计规范来制定适合本单位的财务制度，并严格落实执行。

二、对财务岗位的设置要严谨，一人一岗制

（1）对出纳岗位的设置，企业应当根据业务的需要，对出纳人员进行岗前培训，包括专业知识的培训和业务素质的培训，只有培训合格的人员方可录用。同时建立考核竞争上岗机制，每年对财务人员进行有效的财务知识继续教育，结合当前财务管理中出现的问题进行分析，不断学习总结经验教训，从而不断提高财务人员的业务素质。

（2）对应收账款的控制，单位应制定专门的应收账款管理规定，对应收账款及时进行统计汇报，并及时催促对方还款事宜。

（3）对现金和银行存款的内部控制。控制现金使用范围，现金使用范围主要包含下面几种：首先是职工的工资以及各种津贴;其次是个人劳务报酬，包含讲课费、稿费和其他专门工作的报酬;再次是支付给个人的将近;第四，各种福利费用、劳保费用和国家规定的个人其他现金支出;最后是出差人员结算的差旅费;结算起点以下的零星支出。不属于现金使用范围而需要支付的款项应当通过银行办理转账结算。

（4）对流动资金的内部控制。企业应该进行专人的制定，要求专人定期来对银行账户和现金进行核对，每月最少进行一次核对。进行现金余额表和存款余额调节表的编制，并指派对账人员来审核，从而确保现金余额和账实真正相符，了解银行对账单余额和银行存款账面余额是不是相符。若是存在不相符的情况，应该及时的找到原因，并采取措施处理。企业还应该做好银行对账单的管理和稽核工作，出纳人员也不能给同时获取银行的张丹以及存款余额调节表。此外，还需要控制网上交易的相关业务。对于网上交易以及电子支付操作人员不相容的岗位应该互相控制分离开来，并且还应该配备专门人员，让其进行支付行为以及交易行为的审核工作。

对各种财务票据及有关财务印鉴的管理。票据的管理不仅包括各种银行票据的管理还包括各种收据的管理。其中使用最多的是转账支票，对转账支票的管理，企业可以授权出纳人员在银行存款的额度内向开户银行领购支票，有关部门和人员申请领用支票应填写专门的“支票请领单”，出纳人员签发支票时必须对支票领用单位的各项内容进行审核。审核无误后按规定签发支票。另外对印鉴的管理也很重要，

企业法人及企业单位的公章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记，经济业务的审批、执行、监督都要留下印章的轨迹，所以，应加强印章的管理。首先要保护印章的安全，防止印章失去控制，对每一次使用印章都作记录，其次，在不使用时，印章必须与支票签发设备分开存放。对于共同印戳才能有效的印章要分离保管，不能由一人单独管理。企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得在账外设帐，严禁收款不入账，设立“小金库”。

三、合理利用营运资金，及时调整资金结构

企业管理的目的之一就是用最小的成本获取最多的利润。利润的表现形式就是企业的运营资金的积累，资金积累后，就是怎样运用资金来给企业获取更多的利润，周而复始，企业才能发展壮大。所以，进行财务控制的时候，需要从资金的来源和运用方面入手，保证其配合有消息，合理的做好资金分配工作，这样才能够确保固定资金和流动资金配合的有消息，才能够确保经营效果达到最佳。很多中小企业由于企业规模比较小，进行财务风险承担时，其能力也比较差，中小企业必须保证负载比率的合理性，若是负债较多，一旦出现变化，企业很容易出现资金周转困难的情况，负债较少，企业的长期发展也会受到一定限制。企业单位应根据自身情况对运营资金进行合理的控制，在缩小机会成本的同时必须保证企业正常的运转。原则上要有一定的流动现金支付能力，同时企业要保持财务风险意识，需要外来和自有资金的合理配比，及时调整资金结构。